تنخواہ اور آمدنی · سیکشن 13 · ٹیکس سال 2026-2027 کے سلیب
مراعات (پرکوزٹس) ٹیکس کیلکولیٹر پاکستان 2026-27: سیکشن 13
پرکوزٹ وہ فائدہ ہے جو آپ کا آجر نقد تنخواہ کے علاوہ فراہم کرے، اور سیکشن 13 اس کی قدر آپ کی تنخواہ میں جمع کرتا ہے، قاعدے کے مطابق، نہ کہ اس حساب سے کہ وہ آپ کے لیے کتنا قیمتی ہے۔ کمپنی کا گھر آپ کے ٹائم اسکیل کی کم از کم تنخواہ کے 45 فیصد سے کم پر شمار نہیں ہوتا، کمپنی کی گاڑی اپنی لاگت کے 5 یا 10 فیصد پر، اور Rs 1,000,000 سے زیادہ کا قرض 10 فیصد بینچ مارک پر، اس میں سے وہ منافع نکال کر جو آپ ادا کریں۔ Rs 3,600,000 کی تنخواہ پر Rs 1,780,000 کی مراعات Rs 496,200 ٹیکس بڑھاتی ہیں۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ آپ کے براؤزر سے باہر نہیں جاتا۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
حوالہ
سیکشن 13 کے تحت مراعات کی قدر: گھر، گاڑی اور قرض
| سہولت | قابلِ ٹیکس قدر | شق |
|---|---|---|
| رہائش | وہ رقم جو آجر ادا کرتا اگر اس نے رہائش فراہم نہ کی ہوتی، مگر ٹائم اسکیل کی کم از کم تنخواہ (یا ٹائم اسکیل نہ ہو تو بنیادی تنخواہ) کے 45 فیصد سے کم نہیں؛ جہاں 30 فیصد ہاؤس رینٹ الاؤنس کا استحقاق ہو وہاں 30 فیصد | سیکشن 13(12)، قاعدہ 4 |
| گاڑی (سواری)، جزوی ذاتی | اسے حاصل کرنے کی لاگت کا، یا لیز کے آغاز پر اس کی فیئر مارکیٹ ویلیو کا 5 فیصد | سیکشن 13(3)، قاعدہ 5 |
| گاڑی (سواری)، صرف ذاتی استعمال | اسی رقم کا 10 فیصد | سیکشن 13(3)، قاعدہ 5 |
| بلا سود یا سستا قرض | Rs 1,000,000 سے زیادہ کے قرض پر 10 فیصد بینچ مارک پر منافع، ادا کیا گیا منافع نکال کر | سیکشن 13(7)، 13(14) |
| آجر کا معاف کیا ہوا قرض | معاف کی گئی رقم | سیکشن 13(9) |
| گھریلو ملازمین | ہاؤس کیپر، ڈرائیور، مالی یا دوسرے ملازم کو دی گئی تنخواہ، اس میں سے وہ نکال کر جو آپ ادا کریں | سیکشن 13(5) |
| یوٹیلیٹیز (بجلی، گیس، پانی، ٹیلی فون) | فیئر مارکیٹ ویلیو، اس میں سے وہ نکال کر جو آپ ادا کریں | سیکشن 13(6)، 13(14) |
| آپ کا کوئی قرضہ جو آجر نے ادا کیا | ادا کی گئی رقم | سیکشن 13(10) |
| آپ کو منتقل کی گئی جائیداد یا خدمات | اس وقت کی فیئر مارکیٹ ویلیو، اس میں سے وہ نکال کر جو آپ ادا کریں | سیکشن 13(11) |
| کوئی اور فائدہ | فیئر مارکیٹ ویلیو، اس میں سے وہ نکال کر جو آپ ادا کریں | سیکشن 13(13)، ہر اس چیز کے لیے جو 13(3) سے 13(12) میں شامل نہیں |
| ملازمت کی شرائط کے تحت طبی سہولت | ہسپتال کے این ٹی این اور آجر کے تصدیق شدہ بلوں کے ساتھ مفت علاج یا ری ایمبرسمنٹ مستثنیٰ ہے؛ جہاں شرائط میں دونوں میں سے کوئی نہ ہو، وہاں بنیادی تنخواہ کے 10 فیصد تک الاؤنس مستثنیٰ ہے | دوسرا شیڈول، کلاز (139) |
ٹیکس قدر لگانے کا قاعدہ طے کرتا ہے، نہ کہ فائدے کی قیمت کے بارے میں آپ کا اندازہ۔ جو گاڑی آپ شاذ و نادر چلاتے ہیں، اس کی قدر بھی اس کی لاگت پر لگتی ہے۔
عملی مثال
گھر، گاڑی اور قرض والا ایک تنخواہ دار ملازم
| سہولت | قدر کیسے لگتی ہے | قابلِ ٹیکس قدر |
|---|---|---|
| گھر | آجر کی Rs 900,000 کی رقم اور 45 فیصد کی کم از کم حد Rs 1,080,000 میں سے جو زیادہ ہو | Rs 1,080,000 |
| گاڑی، صرف ذاتی استعمال | Rs 4,000,000 کا 10 فیصد | Rs 400,000 |
| بلا سود قرض | Rs 2,000,000 کا 10 فیصد (Rs 1,000,000 سے زیادہ) | Rs 200,000 |
| یوٹیلیٹیز | فیئر مارکیٹ ویلیو | Rs 100,000 |
| کل مراعات | ٹیکس Rs 416,000 سے بڑھ کر Rs 912,200 ہو جاتا ہے | Rs 1,780,000 |
مراعات Rs 496,200 ٹیکس بڑھاتی ہیں، یعنی اپنی قدر کا 27.9 فیصد، کیونکہ یہ نقد تنخواہ کے اوپر آتی ہیں۔ گھر کی قدر کم از کم حد پر لگی ہے، اس Rs 900,000 پر نہیں جو آجر ادا کرتا، کیونکہ کم از کم حد زیادہ ہے۔ صرف تنخواہ پر انکم ٹیکس انکم ٹیکس کیلکولیٹر پر دیکھیں۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
قدر قاعدے سے لگتی ہے، لاگت سے نہیں
کسی فائدے کی قابلِ ٹیکس قدر سیکشن 13 اور قواعد طے کرتے ہیں، نہ کہ وہ جو آپ کے خیال میں اس کی قیمت ہے۔ جو گاڑی آپ شاذ و نادر چلاتے ہیں، اس کی قدر بھی اس کی لاگت پر لگتی ہے، اور گھر کی قدر آجر کی رقم اور کم از کم حد میں سے جو زیادہ ہو اس پر لگتی ہے، بازار میں اس کا کرایہ جو بھی ہو۔
فائدہ نہ چاہنے سے قدر نہیں بدلتی۔ ایک بار فراہم ہو جائے تو یہ تنخواہ ہے۔
نقد یا سہولت
نقد الاؤنس تنخواہ ہے جس پر آپ کی سلیب شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے؛ سہولت کی قدر اوپر دیے گئے قواعد سے لگتی ہے۔ دونوں کو اس کیلکولیٹر سے گزاریں: سہولت اتنی ہی نقد رقم سے زیادہ یا کم نکل سکتی ہے، کیونکہ قاعدے والی قدر مارکیٹ ویلیو نہیں ہے۔
سستا قرض بھی ایک فائدہ ہے
Rs 1,000,000 سے زیادہ کے بلا سود یا رعایتی قرض پر ٹیکس اس منافع پر لگتا ہے جو آپ نے ادا نہیں کیا، یعنی 10 فیصد بینچ مارک میں سے آپ کی ادائیگی نکال کر، خود قرض پر نہیں۔ جو قرض آجر بعد میں معاف کر دے، اس کی پوری رقم پر سیکشن 13(9) کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
کیلکولیٹر رہائش، گاڑی اور قرض کی قدر مقررہ طریقے سے لگاتا ہے اور باقی کے لیے جو آپ لکھیں وہ جمع کرتا ہے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ قرض پورا سال واجب الادا رہا اور ساری آمدنی تنخواہ ہے جس پر تنخواہ دار سلیب لگتے ہیں، جو صرف وہاں لاگو ہوتے ہیں جہاں تنخواہ قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو۔ قواعد 4 اور 5 آپ کے ادا کردہ کرائے یا گاڑی چلانے کے اخراجات پر کوئی کمی نہیں دیتے؛ صرف سیکشن 13(5)، (6)، (11) اور (13) کے تحت لگنے والی قدریں آپ کی ادائیگیوں سے کم ہوتی ہیں۔ سیکشن 13(8)، جو آمدنی پیدا کرنے والا اثاثہ خریدنے کے لیے استعمال ہونے والے قرض سے متعلق ہے، اس اثاثے کی آمدنی پر اثر ڈالتا ہے نہ کہ اس تنخواہ کے عدد پر، اور سیکشن 13(7) کا پہلا پروویژو وہ منافع خارج کرتا ہے جو آپ آجر کے پاس اپنے کھاتے پر خود چھوڑ دیں۔ کیلکولیٹر یہ طے نہیں کرتا کہ کوئی طبی سہولت کلاز (139) پر پوری اترتی ہے یا نہیں۔ قاعدہ 6 ان قواعد کے لیے کمپنی ڈائریکٹر کو ملازم شمار کرتا ہے۔ پوری پے سلپ پر ٹیکس تنخواہ ٹیکس کیلکولیٹر پر دیکھیں۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 13 اور دوسرے شیڈول کی کلاز (139) ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ مجموعی انکم ٹیکس آرڈیننس سے پڑھے گئے ہیں، اور قواعد 4 تا 6 ایف بی آر کے 15 ستمبر 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس رولز 2002 سے۔ سلیب فنانس ایکٹ 2026 کی تنخواہ دار شرحیں ہیں، اسی فائل سے جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کرتا ہے۔ قواعد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے؛ اگر کچھ غلط لگے تو ذریعے کے ساتھ اس کی اطلاع دیں۔
عام سوالات
پاکستان میں مراعات پر ٹیکس: لوگ کیا پوچھتے ہیں
پاکستان میں مراعات (پرکوزٹس) پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
پرکوزٹ ہر وہ قیمتی چیز ہے جو آجر نقد تنخواہ کے علاوہ فراہم کرے۔ انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کا سیکشن 13 اس کی قدر تنخواہ میں جمع کرتا ہے: رہائش اور گاڑی کے لیے انکم ٹیکس رولز 2002 کے قواعد 4 اور 5 کے مطابق، اور زیادہ تر دوسری مراعات کے لیے فیئر مارکیٹ ویلیو پر۔ Rs 3,600,000 کی تنخواہ پر، جس کے ساتھ ایک گھر، ذاتی استعمال کی گاڑی، Rs 2,000,000 کا بلا سود قرض اور Rs 100,000 کی یوٹیلیٹیز ہوں، مراعات Rs 1,780,000 بنتی ہیں اور ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 496,200 ٹیکس بڑھاتی ہیں۔
آجر کی فراہم کردہ رہائش کی قدر کیسے لگائی جاتی ہے؟
قاعدہ 4 "وہ رقم لیتا ہے جو آجر ادا کرتا اگر یہ رہائش فراہم نہ کی جاتی"، مگر یہ کبھی آپ کی بنیادی تنخواہ کے ٹائم اسکیل کی کم از کم تنخواہ کے 45 فیصد سے کم نہیں ہوتی، اور جہاں ٹائم اسکیل نہ ہو وہاں آپ کی بنیادی تنخواہ کے 45 فیصد سے۔ جہاں 30 فیصد ہاؤس رینٹ الاؤنس کا استحقاق ہو، وہاں کم از کم حد 30 فیصد ہے۔ ٹائم اسکیل کی کم از کم تنخواہ Rs 2,400,000 ہو تو کم از کم حد Rs 1,080,000 ہے، اس لیے آجر کی Rs 900,000 کی رقم پر قدر Rs 1,080,000 لگتی ہے۔ اگر آپ آجر کی رقم خالی چھوڑ دیں تو کیلکولیٹر کم از کم حد استعمال کرتا ہے۔
کمپنی کی گاڑی کی قدر کیسے لگائی جاتی ہے؟
قاعدہ 5 سواری (کنوینس) کی قدر اس لاگت پر لگاتا ہے جو گاڑی حاصل کرنے پر آجر کو آئی، یا لیز پر ہو تو لیز کے آغاز پر اس کی فیئر مارکیٹ ویلیو پر: سالانہ 5 فیصد جہاں گاڑی جزوی طور پر ذاتی اور جزوی طور پر دفتری استعمال کے لیے ہو، اور 10 فیصد جہاں صرف ذاتی استعمال کے لیے ہو۔ Rs 4,000,000 کی گاڑی کی قدر Rs 200,000 یا Rs 400,000 سالانہ بنتی ہے۔ صرف دفتری کام کے لیے استعمال ہونے والی گاڑی کچھ نہیں بڑھاتی، کیونکہ سیکشن 13(3) صرف اس گاڑی پر لاگو ہوتا ہے جو مکمل یا جزوی طور پر آپ کے نجی استعمال کے لیے دی گئی ہو۔
کیا آجر سے لیا گیا قرض قابلِ ٹیکس ہے؟
سیکشن 13(7): جہاں آجر کے قرض پر کوئی منافع نہ ہو، یا منافع بینچ مارک شرح سے کم ہو، وہاں یہ کمی تنخواہ کے طور پر قابلِ ٹیکس ہے۔ سیکشن 13(14) کے تحت بینچ مارک شرح 2002-03 کے لیے 5 فیصد سے شروع ہوئی، ہر سال ایک پوائنٹ بڑھی، اور یکم جولائی 2007 سے شروع ہونے والے ٹیکس سال سے اپنی بالائی حد، 10 فیصد، پر ہے۔ دوسرا پروویژو Rs 1,000,000 (10 لاکھ) سے زیادہ نہ ہونے والے قرضوں کو اس قاعدے سے مکمل طور پر باہر رکھتا ہے؛ یہ حد ایک کٹ آف ہے، سلائس نہیں، اس لیے Rs 1,000,001 کا بلا سود قرض Rs 100,000 بڑھاتا ہے۔ جو قرض آجر بعد میں معاف کر دے، اس کی پوری رقم پر سیکشن 13(9) کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔
کیا یوٹیلیٹیز اور گھریلو ملازمین قابلِ ٹیکس ہیں؟
جی ہاں۔ سیکشن 13(6) آجر کی فراہم کردہ یوٹیلیٹیز کی فیئر مارکیٹ ویلیو، اس میں سے وہ رقم نکال کر جو آپ ان کے لیے ادا کریں، تنخواہ میں جمع کرتا ہے، اور سیکشن 13(5) وہ تنخواہ جمع کرتا ہے جو آجر آپ کی خدمت کے لیے کسی ہاؤس کیپر، ڈرائیور، مالی یا دوسرے گھریلو ملازم کو ادا کرے، اس میں سے وہ رقم نکال کر جو آپ ان کے لیے آجر کو ادا کریں۔ دونوں کو دیگر مراعات میں درج کریں۔
کیا طبی سہولتیں شمار ہوتی ہیں؟
دوسرے شیڈول کی کلاز (139) ملازمت کی شرائط کے تحت دیا جانے والا مفت طبی علاج یا ہسپتال میں داخلہ، یا طبی یا ہسپتال کے اخراجات کی واپسی (ری ایمبرسمنٹ)، مستثنیٰ کرتی ہے، بشرطیکہ ہسپتال یا کلینک کا این ٹی این دیا جائے اور آجر بلوں کی تصدیق کرے۔ جہاں ملازمت کی شرائط میں نہ مفت علاج ہو نہ ری ایمبرسمنٹ، وہاں اس کے بجائے بنیادی تنخواہ کے 10 فیصد تک میڈیکل الاؤنس مستثنیٰ ہے۔ صرف 10 فیصد سے اوپر کا الاؤنس، یا ایسی طبی سہولت درج کریں جو یہ شرائط پوری نہ کرے۔
مراعات پر میری اوسط ٹیکس شرح سے زیادہ شرح پر ٹیکس کیوں لگتا ہے؟
مراعات آپ کی نقد تنخواہ کے اوپر جمع ہوتی ہیں، اس لیے ان پر آپ کے سب سے اوپر کے بینڈ میں ٹیکس لگتا ہے، اور کوئی بڑا فائدہ آمدنی کو اگلے بینڈ میں دھکیل سکتا ہے۔ اوپر والی مثال میں نقد تنخواہ پر اوسطاً 11.6 فیصد ٹیکس لگتا ہے، جبکہ مراعات اپنی قدر کے 27.9 فیصد کے برابر ٹیکس بڑھاتی ہیں۔
کیا میرا آجر یہی رقم کاٹے گا؟
سیکشن 149 کے تحت آپ کا آجر ہر تنخواہ کی ادائیگی کے وقت ٹیکس کاٹتا ہے، سال کی آپ کی متوقع قابلِ ٹیکس تنخواہ پر اوسط شرح سے، جس میں اسی سیکشن اور انہی قواعد کے تحت قدر لگائی گئی مراعات شامل ہیں۔ اگر اس کا عدد اس عدد سے مختلف ہو تو رہائش کی کم از کم حد کے لیے لی گئی بنیاد (ٹائم اسکیل کی کم از کم تنخواہ، نہ کہ موجودہ بنیادی تنخواہ) اور گاڑی کے استعمال کی درجہ بندی کا موازنہ کریں۔
متعلقہ ٹولز
پوری پے سلپ کی تصویر چاہیے؟
مجموعی تنخواہ کو مہینہ بہ مہینہ ٹیک ہوم تنخواہ، ٹیکس اور کٹوتیوں میں تقسیم کریں۔
تنخواہ ٹیکس اور ای او بی آئی کیلکولیٹر کھولیں