سیلز ٹیکس کیلکولیٹر پاکستان ⁦2026-27⁩: ⁦18%⁩ جی ایس ٹی اور فردر ٹیکس شامل کریں یا نکالیں

سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 کا سیکشن ⁦3(1)⁩ رجسٹرڈ شخص کی قابلِ ٹیکس سپلائیز اور پاکستان میں درآمد شدہ اشیا کی ویلیو پر ⁦18%⁩ ٹیکس عائد کرتا ہے۔ فنانس (سپلیمنٹری) ایکٹ 2023 نے اسے ⁦17%⁩ سے بڑھایا، اور ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک کے مجتمع متن میں، جس میں فنانس ایکٹ 2026 شامل ہے، اس کے بعد کوئی تبدیلی نہیں۔ سپلائر اسے ویلیو کے اوپر وصول کرتا ہے: Rs 100,000 مالیت کی اشیا پر ٹیکس Rs 18,000 بنتا ہے اور انوائس Rs 118,000 کی ہوتی ہے۔

⁦18%⁩ کی معیاری شرح پر Rs 4,000 کی اشیا پر سیلز ٹیکس Rs 720 ہے، اس لیے ٹیکس سمیت قیمت Rs 4,720 بنتی ہے۔ اگر Rs 4,000 میں ٹیکس پہلے سے شامل ہو تو اس کے اندر کا ٹیکس Rs 610 (Rs 4,000 x 18/118) اور ٹیکس سے پہلے کی ویلیو Rs 3,390 ہے۔ جو خریدار غیر رجسٹرڈ ہو یا ایکٹو ٹیکس پیئر نہ ہو وہ ⁦4%⁩ فردر ٹیکس بھی دیتا ہے، Rs 160، یوں کل Rs 4,880 بنتے ہیں۔

ٹیکس سے پہلے کی ویلیو کو ٹیکس کے لیے 0.18 سے اور ٹیکس سمیت قیمت کے لیے 1.18 سے ضرب دیں: Rs 10,000 پر Rs 1,800 ٹیکس لگتا ہے اور قیمت Rs 11,800 بنتی ہے۔ اگر رقم میں ٹیکس پہلے سے شامل ہو تو اس کے بجائے اسے 1.18 سے تقسیم کریں: Rs 10,000 میں Rs 8,475 ویلیو اور Rs 1,525 ٹیکس ہے۔ دونوں میں فرض کیا گیا ہے کہ اشیا معیاری شرح پر ہیں اور رجسٹرڈ، ایکٹو خریدار کو بیچی گئی ہیں۔

ٹیکس سمیت قیمت کو ٹیکس فریکشن سے ضرب دیں، جسے سیکشن ⁦2(36)⁩ a / (100 + a) کے طور پر بیان کرتا ہے، جہاں a شرح ہے: معیاری شرح پر 18/118، یعنی ⁦15.25%⁩۔ یا قیمت کو 1.18 سے تقسیم کریں تو ٹیکس سے پہلے کی ویلیو مل جاتی ہے۔ Rs 11,800 پر ٹیکس Rs 1,800 اور ویلیو Rs 10,000 ہے؛ Rs 11,800 کا ⁦18%⁩ لیں تو Rs 2,124 بنتا ہے، جو ٹیکس کو Rs 324 زیادہ دکھاتا ہے۔

سیکشن ⁦3(1A)⁩ ⁦18%⁩ کے اوپر ویلیو کا مزید ⁦4%⁩ فردر ٹیکس لگاتا ہے، جہاں قابلِ ٹیکس سپلائیز ایسے شخص کو کی جائیں جس نے رجسٹریشن نہیں کرائی یا جو ایکٹو ٹیکس پیئر نہیں۔ یہ سیکشن ⁦8(6)⁩ اور نوٹیفکیشنز کے تابع ہے: وفاقی حکومت سپلائیز کو اس سے مستثنیٰ کر سکتی ہے۔ Rs 100,000 پر انوائس میں Rs 18,000 سیلز ٹیکس اور Rs 4,000 فردر ٹیکس ہوتا ہے، کل Rs 122,000۔ بیچنے والا فردر ٹیکس کو ان پٹ ٹیکس سے ایڈجسٹ نہیں کر سکتا، کیونکہ سیکشن ⁦7(1)⁩ ان پٹ ٹیکس کو آؤٹ پٹ ٹیکس سے فردر ٹیکس چھوڑ کر منہا کرتا ہے، اور سیکشن 4 اسے ایسے خریدار کو کی گئی زیرو ریٹڈ سپلائی سے نہیں ہٹاتا۔

سیکشن ⁦2(1A)⁩: وہ رجسٹرڈ شخص جو سیکشن 21 کے تحت بلیک لسٹ یا معطل نہ ہو، جس نے لگاتار دو ٹیکس پیریڈ کا سیلز ٹیکس ریٹرن مقررہ تاریخ تک فائل کرنے میں ناکامی نہ کی ہو، اور جس نے انکم ٹیکس آرڈیننس کے تحت اپنا انکم ٹیکس ریٹرن یا اسٹیٹمنٹ اور ود ہولڈنگ ٹیکس اسٹیٹمنٹس وقت پر فائل کی ہوں۔ جو رجسٹرڈ خریدار ان میں سے کسی زمرے میں آ جائے اس سے فردر ٹیکس غیر رجسٹرڈ کی طرح وصول کیا جاتا ہے۔

سیکشن ⁦2(46)⁩: وہ رقم جو سپلائر کو ادائیگی کے طور پر ملتی ہے، تمام وفاقی اور صوبائی ڈیوٹیوں اور ٹیکسوں سمیت، مگر خود سیلز ٹیکس کو چھوڑ کر۔ جہاں ادائیگی مکمل یا جزوی طور پر جنس کی صورت میں ہو، خریدار ایسا منسلک شخص ہو جو کھلی منڈی کی قیمت سے کم ادا کرے، یا صارف قسطوں پر بڑھی ہوئی قیمت پر خریدے، وہاں کھلی منڈی کی قیمت لی جاتی ہے۔ انوائس پر دکھائی گئی اور عام کاروباری چلن کے مطابق تجارتی رعایت ویلیو کم کرتی ہے۔ درآمدات (تیسرے شیڈول کی اشیا کے علاوہ) کے لیے ویلیو کسٹمز ویلیو جمع کسٹمز ڈیوٹی اور فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی ہے۔

تیسرے شیڈول میں درج اشیا پر ریٹیل قیمت کا ⁦18%⁩ ٹیکس ہے، جو مینوفیکچرر یا امپورٹر کو ٹیکس سمیت ہر پیک پر چھاپنا ہوتا ہے (سیکشن ⁦3(2)(a)⁩)؛ اگر چیز آٹھویں شیڈول میں بھی درج ہو تو اس کی شرح لگتی ہے، اور حکومت زیادہ شرح نوٹیفائی کر سکتی ہے۔ ریٹیل قیمت سے مراد صارفین کو فروخت کی سب سے اونچی مقرر قیمت ہے، سیلز ٹیکس کے علاوہ تمام ڈیوٹیوں، چارجز اور ٹیکسوں سمیت (سیکشن ⁦2(27)⁩)، اس لیے Rs 1,000 کی ریٹیل قیمت پر Rs 180 ٹیکس ہوتا ہے اور چیز Rs 1,180 میں بکتی ہے۔ درآمد شدہ تیسرے شیڈول کی اشیا کے لیے یہ کسٹمز ویلیو جمع کسٹمز ڈیوٹی اور فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی کے ⁦130%⁩ سے کم نہیں ہو سکتی۔

زیرو ریٹڈ سپلائیز (سیکشن 4: برآمدات، پانچویں شیڈول کی سپلائیز اور چند دیگر) پر 0 فیصد ٹیکس ہے، اس لیے بیچنے والا عام طور پر اپنی خریداریوں کا ان پٹ ٹیکس واپس لے سکتا ہے، سیکشن 8 اور سیکشن 4 کے تحت حکومت کی نوٹیفائی کردہ کسی پابندی کے اندر، اور زائد رقم دعوے پر ریفنڈ ہوتی ہے (سیکشن ⁦10(1)⁩)؛ سیکشن 8B کی حد دیگر سپلائیز کے ان پٹ ٹیکس سے متعلق سمجھی جاتی ہے۔ زیرو ریٹنگ ان اشیا پر نہیں جو دوبارہ درآمد کے لیے برآمد ہوں، یا برآمد کے لیے درج ہو کر برآمد نہ ہوں۔ مستثنیٰ اشیا (سیکشن 13، چھٹا شیڈول) پر کوئی ٹیکس نہیں، اور ان میں لگنے والی چیزوں کا ان پٹ ٹیکس واپس نہیں لیا جا سکتا (سیکشن ⁦8(1)(a)⁩)؛ دونوں طرح کی سپلائی کرنے والا بیچنے والا اپنا ان پٹ ٹیکس تقسیم کرتا ہے (سیکشن ⁦8(2)⁩)۔

نہیں، اس ایکٹ کے تحت نہیں۔ ⁦18%⁩ اشیا پر وفاقی شرح ہے۔ سروسز پر سیلز ٹیکس ہر صوبہ اپنے قانون کے تحت لگاتا ہے، سندھ ریونیو بورڈ، پنجاب ریونیو اتھارٹی، خیبر پختونخوا ریونیو اتھارٹی اور بلوچستان ریونیو اتھارٹی کے ذریعے، ہر ایک اپنی شرحوں پر؛ اسلام آباد کیپیٹل ٹیریٹری میں سروسز پر وفاقی ٹیکس لگتا ہے۔

درآمد شدہ گاڑی پر سیلز ٹیکس اس کی ویلیو پر لگتا ہے جس میں کسٹمز ڈیوٹیز اور فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی شامل ہیں (سیکشن ⁦2(46)(d)⁩): معیاری ⁦18%⁩، یا CBU حالت میں درآمد کی گئی 50 kWh یا اس سے کم بیٹری والی الیکٹرک گاڑی پر ⁦12.5%⁩ (آٹھواں شیڈول، سیریل نمبر 79)۔ یہ کیلکولیٹر یہ نہیں دیکھتا کہ کوئی خاص گاڑی آٹھویں شیڈول میں درج ہے یا نہیں، اس لیے پاکستان میں خریدی گئی گاڑی کے لیے انوائس پر دکھائی گئی شرح درج کریں۔ گاڑی کی رجسٹریشن پر وصول ہونے والا ایڈوانس ٹیکس انکم ٹیکس ہے، سیلز ٹیکس نہیں۔

جو ریٹیلر ٹیئر-1 نہیں وہ اپنے ماہانہ بجلی کے بل کے ذریعے ادا کرتا ہے: Rs 20,000 تک کے بل کا ⁦5%⁩ اور اس سے اوپر ⁦7.5%⁩، خود بجلی پر ٹیکس کے علاوہ (سیکشن ⁦3(9)⁩)۔ ٹیئر-1 ریٹیلر اپنی فروخت پر عام شرح وصول کرتا ہے (سیکشن ⁦3(9A)⁩)۔ ٹیئر-1 میں چین اسٹور کے یونٹ، ایئر کنڈیشنڈ مالز اور پلازوں کی دکانیں (کیوسک نہیں)، وہ ریٹیلر جن کے بجلی کے بل پچھلے بارہ مہینوں میں Rs 1,200,000 سے زیادہ رہے، اور فنانس ایکٹ 2026 سے Rs 200,000,000 سے زیادہ ٹرن اوور والے ریٹیلر اور ہول سیلر-ریٹیلر شامل ہیں (سیکشن ⁦2(43A)⁩)۔