پنجاب · زرعی انکم ٹیکس ایکٹ 1997 · ٹیکس سال 2026-2027
پنجاب زرعی ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27
پنجاب زرعی آمدنی پر دو طریقوں سے ٹیکس لگاتا ہے اور ان میں سے زیادہ رقم وصول کرتا ہے: آمدنی پر مبنی ٹیکس (Rs 600,000 تک صفر، بڑھتے بڑھتے 45 فیصد تک) اور، زمین کے مالکان کے لیے، 16 جون 2026 سے زمین پر مبنی ٹیکس، جو کاشت شدہ زمین 12.5 آبپاشی کے مساوی ایکڑ سے بڑھ جانے پر Rs 1,000 فی ایکڑ ہے (تشخیصی فارم پوری ملکیت پر ٹیکس لگاتے ہیں)۔ کمپنیاں 20% یا 29% ادا کرتی ہیں۔ سال کی آمدنی لکھیں اور، اگر زمین آپ کی ملکیت ہے تو، اس کے ایکڑ بھی۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| ٹیکس | رقم |
|---|---|
| آمدنی پر مبنی ٹیکس (سیکشن 3(3)) | Rs 440,000 |
| زمین پر مبنی ٹیکس (سیکشن 3(1)) | Rs 35,000 |
| قابلِ ادائیگی: دونوں میں سے زیادہ (سیکشن 3(4)) | Rs 440,000 |
| کل قابلِ ادائیگی | Rs 440,000 |
آمدنی پر مبنی ٹیکس
ٹیکس سال 2026-27 کے لیے پنجاب کے زرعی انکم ٹیکس سلیب کیا ہیں؟
کوئی فرد اپنی کل زرعی آمدنی پر پنجاب زرعی انکم ٹیکس رولز 2001 کے شیڈول کے حصہ اول کے سلیب کے مطابق ٹیکس ادا کرتا ہے۔ یہ سلیب 5 مارچ 2025 کے نوٹیفکیشن نمبر 148-2025/234-RS(II) (گزٹ نوٹیفکیشن 49 بابت 2025) کے ذریعے شامل کیے گئے اور اسمبلی کے سامنے رکھے گئے، جس نے 21 اپریل 2026 کو انہیں تاخیر سے پیش کیے جانے سے درگزر کیا۔ ٹیکس دہندگان ٹیکس سال 2025 کے لیے سابقہ نظام پر رہ سکتے تھے؛ محکمہ خزانہ کے مطابق یہ شرحیں جولائی 2026 سے پوری طرح نافذ ہوں گی، اس لیے 2026-27 ان پر پہلا مکمل سال ہے۔ اعداد وفاقی غیر تنخواہ دار سلیب جیسے ہی ہیں (دیکھیں انکم ٹیکس سلیب)، لیکن یہ پنجاب کے اپنے ہیں اور ان پر 10 فیصد سرچارج نہیں لگتا۔
| کل زرعی آمدنی | ٹیکس |
|---|---|
| Rs 600,000 تک | صفر |
| Rs 600,000 سے زیادہ، Rs 1,200,000 تک | Rs 600,000 سے زائد رقم کا 15% |
| Rs 1,200,000 سے زیادہ، Rs 1,600,000 تک | Rs 90,000 + Rs 1,200,000 سے زائد رقم کا 20% |
| Rs 1,600,000 سے زیادہ، Rs 3,200,000 تک | Rs 170,000 + Rs 1,600,000 سے زائد رقم کا 30% |
| Rs 3,200,000 سے زیادہ، Rs 5,600,000 تک | Rs 650,000 + Rs 3,200,000 سے زائد رقم کا 40% |
| Rs 5,600,000 سے زیادہ | Rs 1,610,000 + Rs 5,600,000 سے زائد رقم کا 45% |
10 لاکھ، 25 لاکھ یا 1 کروڑ روپے کی زرعی آمدنی پر کتنا ٹیکس بنتا ہے؟
| سالانہ زرعی آمدنی | ٹیکس | آمدنی میں حصہ |
|---|---|---|
| Rs 600,000 (6 لاکھ) | Rs 0 | 0% |
| Rs 1,000,000 (10 لاکھ) | Rs 60,000 | 6% |
| Rs 1,500,000 (15 لاکھ) | Rs 150,000 | 10% |
| Rs 2,500,000 (25 لاکھ) | Rs 440,000 | 17.6% |
| Rs 5,000,000 (50 لاکھ) | Rs 1,370,000 | 27.4% |
| Rs 10,000,000 (1 کروڑ) | Rs 3,590,000 | 35.9% |
کمپنیوں اور فرموں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
پوری آمدنی پر یکساں شرح سے: چھوٹی کمپنی پر 20% اور کسی بھی دوسری کمپنی پر 29% (حصہ دوم)۔ ایکٹ کی "کمپنی" میں پاکستان کے کسی بھی قانون کے تحت بنی فرم یا باڈی کارپوریٹ، مضاربہ، ٹرسٹ اور کوآپریٹو یا دیگر سوسائٹی شامل ہیں۔ کوئی غیر رسمی شراکت داری یا مشترکہ خاندانی ملکیت فرم شمار ہوتی ہے یا نہیں، یہ کلکٹر طے کرتا ہے؛ زمین کے شریک مالکان میں سے ہر ایک اپنے حصے کی حد تک مالک سمجھا جاتا ہے (سیکشن 2، وضاحت I)۔ Rs 10,000,000 پر یہ Rs 2,000,000 یا Rs 2,900,000 بنتا ہے۔
زمین پر مبنی ٹیکس
پنجاب میں فی ایکڑ زمین کا ٹیکس کتنا ہے؟
16 جون 2026 سے (نوٹیفکیشن نمبر 369-2026/RS(II)) مالک کی کاشت شدہ زمین، سوائے پختہ باغات کے، آبپاشی والے ایکڑوں میں گنی جاتی ہے، اور دو بارانی ایکڑ ایک ایکڑ کے برابر ہوتے ہیں۔ 12.5 ایکڑ تک ٹیکس صفر ہے؛ اس سے اوپر شرح Rs 1,000 فی ایکڑ ہے۔ پختہ باغات پر فی ایکڑ Rs 1,000 (آبپاشی والے) اور Rs 500 (بارانی) ٹیکس ہے۔ اس نے Rs 300، Rs 400 اور Rs 500 فی ایکڑ کی جگہ لی، یعنی 2019 کی وہ شرحیں جو 5 مارچ 2025 کو دوبارہ نوٹیفائی کی گئی تھیں۔ کنال اور مرلے میں موجود زمین کو زمین کا رقبہ کنورٹر سے ایکڑ میں بدلا جا سکتا ہے۔
| زمین | کیسے گنی جاتی ہے | شرح |
|---|---|---|
| آبپاشی والی کاشت شدہ زمین | 1 ایکڑ = 1 آبپاشی والا ایکڑ | مجموعی طور پر 12.5 ایکڑ تک صفر؛ کل رقبہ اس سے بڑھ جائے تو Rs 1,000 فی ایکڑ |
| بارانی (غیر آبپاشی) کاشت شدہ زمین | 2 ایکڑ = 1 آبپاشی والا ایکڑ | |
| پختہ باغ، آبپاشی والا | ہر ایکڑ | Rs 1,000 فی ایکڑ |
| پختہ باغ، بارانی | ہر ایکڑ | Rs 500 فی ایکڑ |
یوں 26 بارانی ایکڑ 13 آبپاشی والے ایکڑ شمار ہوتے ہیں: پوری ملکیت پر Rs 13,000۔
| آبپاشی والے ایکڑ | پوری ملکیت پر | صرف 12.5 ایکڑ سے اوپر والے رقبے پر |
|---|---|---|
| 10 | Rs 0 | Rs 0 |
| 12.5 | Rs 0 | Rs 0 |
| 13 | Rs 13,000 | Rs 500 |
| 25 | Rs 25,000 | Rs 12,500 |
| 50 | Rs 50,000 | Rs 37,500 |
| 100 | Rs 100,000 | Rs 87,500 |
حل شدہ مثال
کیا میں اپنے فارم پر زمین کا ٹیکس دوں یا انکم ٹیکس؟
جو زیادہ ہو، دونوں کبھی نہیں (سیکشن 3(4))۔ اوپر کے جدول والا کاشت کار 35 آبپاشی کے مساوی ایکڑ کا مالک ہے، اس لیے زمین پر مبنی ٹیکس Rs 35,000 ہے؛ Rs 2,500,000 کی آمدنی پر آمدنی پر مبنی ٹیکس Rs 440,000 ہے، جو زیادہ ہے، اس لیے Rs 440,000 واجب الادا ہیں۔ 50 آبپاشی والے ایکڑ اور Rs 900,000 آمدنی والے مالک کے ذمے آمدنی پر Rs 45,000 لیکن زمین پر Rs 50,000 بنتے ہیں، اس لیے وہ Rs 50,000 ادا کرتا ہے۔ جہاں آمدنی پر مبنی ٹیکس زیادہ ہو، وہاں سال کے لیے پہلے سے ادا کیا گیا زمین کا ٹیکس اس میں سے منہا کیا جاتا ہے (2001 کے قواعد کا رول 4)، اس لیے کل رقم پھر بھی صرف زیادہ والی رقم ہی رہتی ہے۔
کیا بڑی زرعی آمدنی پر سپر ٹیکس ہے؟
سیکشن 3-AA زیادہ آمدنی والوں کے لیے انکم ٹیکس آرڈیننس کی شرح پر سپر ٹیکس عائد کرتا ہے۔ ٹیکس سال 2026-27 کے لیے یہ آمدنی کا 8% ہے جہاں آمدنی Rs 500,000,000 سے زیادہ ہو؛ اس سے کم پر کوئی سپر ٹیکس نہیں۔ پنجاب کا کوئی قاعدہ اس کی بنیاد یا ادائیگی کی تاریخ مقرر نہیں کرتا، اس لیے کیلکولیٹر آرڈیننس کی شرح لاگو کرتا ہے اور یہ بات بتا دیتا ہے۔
فائلنگ
پنجاب زرعی انکم ٹیکس کا ریٹرن کب تک جمع کرانا ہوتا ہے؟
ٹیکس سال 2026-27 کے لیے 30 ستمبر 2027 تک، فارم 'A' پر (پنجاب زرعی انکم ٹیکس رولز 2001 کا رول 5(1))۔ جس شخص کی کل زرعی آمدنی اس زیادہ سے زیادہ رقم سے بڑھ جائے جس پر ٹیکس نہیں لگتا، وہ ریٹرن جمع کراتا ہے (سیکشن 4(3)(a))۔ کلکٹر یہ تاریخ 30 دن تک بڑھا سکتا ہے، اور بورڈ آف ریونیو حکومت کی منظوری سے اس سے زیادہ۔ زمین پر مبنی ٹیکس میں خریف کی کاشت شدہ زمین پر ایڈوانس 31 دسمبر 2026 تک واجب الادا ہے، اور باقی رقم ڈیمانڈ نوٹس میں دی گئی تاریخ تک (1997 کے قواعد کا رول 3)۔
ریٹرن یا ادائیگی میں تاخیر پر کیا جرمانہ ہے؟
سیکشن 8(1)، جیسا کہ 2024 میں ترمیم ہوئی: ریٹرن یا کاشت شدہ زمین کا گوشوارہ جمع نہ کرانے پر کلکٹر سماعت کے بعد ڈیفالٹ کے ہر دن کے لیے قابلِ ادائیگی ٹیکس کا 0.1 فیصد یا Rs 1,000 یومیہ جرمانہ عائد کر سکتا ہے، جو کم از کم Rs 10,000 (Rs 1.2 ملین تک آمدنی پر)، Rs 20,000 (Rs 40 ملین تک) یا Rs 50,000 (Rs 40 ملین سے زیادہ) ہوگا۔ سیکشن 10: کلکٹر سماعت کے بعد واجب الادا ٹیکس پر ڈیفالٹ کی مدت کے لیے 10 فیصد سالانہ ڈیفالٹ سرچارج عائد کر سکتا ہے، جو زیادہ سے زیادہ ٹیکس کا 50 فیصد ہو سکتا ہے۔
نتیجہ پڑھنا
کاشت کار کو اور کیا جاننا چاہیے؟
زرعی آمدنی وفاقی سطح پر مستثنیٰ لیکن پنجاب میں قابلِ ٹیکس کیوں ہے؟
زرعی آمدنی وفاقی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے (انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کا سیکشن 41(1))، اور پنجاب میں ادا کیا گیا ٹیکس وفاقی ٹیکس کے مقابل کریڈٹ نہیں بنتا۔ وفاقی سطح پر اس کی اہمیت ذرائع آمدن کی وضاحت کے طور پر ہے: سیکشن 111(1) وہ زرعی آمدنی تسلیم کرتا ہے جو ادا کیے گئے صوبائی ٹیکس سے حساب لگا کر نکالی جائے۔
کیا مویشیوں سے آمدنی پر ٹیکس ہے؟
مویشیوں سے آمدنی کو 2024 کے ترمیمی ایکٹ نے 1 جنوری 2025 سے ٹیکس کے دائرے میں شامل کیا، اور پنجاب زرعی انکم ٹیکس (ترمیمی) ایکٹ 2025 (ایکٹ LXVII بابت 2025، نافذ 5 اگست 2025) نے اسے دوبارہ خارج کر دیا؛ اس کے بل (نمبر 87 بابت 2025) کے اغراض و مقاصد کے بیان میں کہا گیا ہے کہ یہ "مویشیوں سے آمدنی کے اخراج کا انتظام کرتا ہے"۔
کیا عشر اور زرعی انکم ٹیکس ایک ہی چیز ہیں؟
نہیں۔ عشر زکوٰۃ و عشر آرڈیننس 1980 کے تحت پیداوار پر ایک مذہبی محصول ہے؛ زرعی انکم ٹیکس آمدنی پر ٹیکس ہے۔ ایک کی ادائیگی سے دوسرا ادا نہیں ہوتا؛ وہ پہلو عشر کیلکولیٹر میں ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
یہ آپ کی لکھی ہوئی آمدنی اور ایکڑوں پر شرحیں لاگو کرتا ہے۔ زرعی آمدنی کا حساب لگانا (کون سے اخراجات منہا ہوتے ہیں، گھر میں استعمال ہونے والی پیداوار، ٹھیکے یا بٹائی کی تقسیم) رائے کا معاملہ ہے، اور کلکٹر سب ڈویژن کے لیے پیداوار اور قیمتوں کا تخمینہ لگا سکتا ہے (رول 12-A)۔ سیکشن 3B وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن میں ظاہر کی گئی زرعی آمدنی پر مقررہ شرح سے ٹیکس عائد کرتا ہے، اور سیکشن 4-AA حکومت کو ٹیکس دہندگان کی بعض اقسام کے لیے خصوصی دائرہ کار، ادائیگی، فائلنگ اور تشخیص کا طریقہ کار نوٹیفائی کرنے کا اختیار دیتا ہے؛ ایسا کوئی طریقہ کار نوٹیفائی ہوا نہیں ملا۔ یہ صرف پنجاب کا احاطہ کرتا ہے: ہر صوبہ اپنا زرعی انکم ٹیکس خود مقرر کرتا ہے۔
عام سوالات
پنجاب زرعی ٹیکس: عام سوالات
پنجاب میں زرعی انکم ٹیکس کتنا ہے؟
کسی فرد کے لیے Rs 600,000 سالانہ تک صفر، پھر 15 فیصد سے بڑھ کر Rs 5,600,000 سے اوپر 45 فیصد (نوٹیفکیشن نمبر 148-2025/234-RS(II)، 5 مارچ 2025)۔ Rs 2,500,000 کی زرعی آمدنی پر Rs 440,000 ٹیکس بنتا ہے۔ زمین کے مالک پر زمین پر مبنی ٹیکس بھی ہے: جب کاشت شدہ زمین 12.5 آبپاشی کے مساوی ایکڑ سے بڑھ جائے تو Rs 1,000 فی ایکڑ (نوٹیفکیشن نمبر 369-2026/RS(II)، 16 جون 2026؛ تشخیصی فارم پوری ملکیت پر ٹیکس لگاتے ہیں)، اور وہ دونوں میں سے جو زیادہ ہو وہی ادا کرتا ہے (سیکشن 3(4))۔
کیا زرعی آمدنی پر زمین کا ٹیکس اور انکم ٹیکس دونوں ادا کرنے ہوتے ہیں؟
نہیں۔ پنجاب زرعی انکم ٹیکس ایکٹ 1997 کا سیکشن 3(4): "دونوں ٹیکسوں میں سے ... ٹیکس دہندہ ایک ٹیکس ادا کرنے کا پابند ہوگا جس کی رقم زیادہ ہو۔" 50 آبپاشی والے ایکڑ اور Rs 900,000 آمدنی والے مالک کے ذمے آمدنی پر Rs 45,000 اور زمین پر Rs 50,000 بنتے ہیں، اس لیے وہ Rs 50,000 ادا کرتا ہے۔
پنجاب میں 2026-27 کے لیے فی ایکڑ زمین کا ٹیکس کتنا ہے؟
12.5 ایکڑ تک صفر؛ زمین اس سے بڑھ جائے تو Rs 1,000 فی ایکڑ، جس میں دو بارانی ایکڑ ایک آبپاشی والے ایکڑ کے برابر گنے جاتے ہیں؛ پختہ باغات پر آبپاشی والے باغ کا Rs 1,000 فی ایکڑ اور بارانی کا Rs 500 (نوٹیفکیشن نمبر 369-2026/RS(II)، 16 جون 2026)۔ اس نے Rs 300 سے Rs 500 فی ایکڑ کی جگہ لی۔ شیڈول یہ نہیں بتاتا کہ یہ شرح پوری ملکیت پر لگتی ہے یا صرف 12.5 ایکڑ سے اوپر والے رقبے پر؛ کیلکولیٹر دونوں دکھاتا ہے۔
کیا پنجاب کے زرعی سلیب وفاقی انکم ٹیکس سلیب جیسے ہی ہیں؟
اعداد 2026-27 کے وفاقی غیر تنخواہ دار سلیب جیسے ہی ہیں، لیکن یہ پنجاب کے اپنے قواعد میں مقرر ہیں اور آئندہ وفاقی تبدیلیوں کے ساتھ نہیں بدلتے، اور وفاقی 10 فیصد سرچارج ان پر لاگو نہیں ہوتا۔ زرعی آمدنی بذاتِ خود وفاقی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے (انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کا سیکشن 41(1))۔
پنجاب میں کمپنیوں اور فرموں کی زرعی آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
چھوٹی کمپنی پر 20% اور کسی بھی دوسری کمپنی پر 29% کی یکساں شرح سے (شیڈول کا حصہ دوم)۔ ایکٹ کی "کمپنی" میں فرم، مضاربہ، ٹرسٹ اور کوآپریٹو یا دیگر سوسائٹی شامل ہیں۔ Rs 10,000,000 کی آمدنی پر Rs 2,000,000 یا Rs 2,900,000 بنتے ہیں۔
کیا پنجاب میں مویشیوں سے آمدنی پر ٹیکس ہے؟
ٹیکس سال 2026-27 کے لیے نہیں۔ 2024 کے ترمیمی ایکٹ نے مویشیوں سے آمدنی کو 1 جنوری 2025 سے ٹیکس میں شامل کیا، اور 2025 کے ترمیمی ایکٹ نے 5 اگست 2025 سے اسے دوبارہ خارج کر دیا۔
کیا زرعی آمدنی پر سپر ٹیکس ہے؟
سیکشن 3-AA زیادہ آمدنی والوں کے لیے انکم ٹیکس آرڈیننس کی شرح پر سپر ٹیکس عائد کرتا ہے۔ ٹیکس سال 2026-27 کے لیے یہ آمدنی کا 8% ہے جہاں آمدنی Rs 500,000,000 سے زیادہ ہو؛ اس سے کم پر کوئی سپر ٹیکس نہیں۔ پنجاب کا کوئی قاعدہ اس کی بنیاد یا ادائیگی کی تاریخ مقرر نہیں کرتا۔
پنجاب زرعی انکم ٹیکس کا ریٹرن کب تک جمع کرانا ہوتا ہے؟
ٹیکس سال 2026-27 کے لیے 30 ستمبر 2027 تک (2001 کے قواعد کا رول 5(1))، جس میں کلکٹر 30 دن تک توسیع کر سکتا ہے۔ زمین پر مبنی ٹیکس: خریف کی زمین پر ایڈوانس ٹیکس 31 دسمبر 2026 تک۔ ریٹرن تاخیر سے جمع کرانے پر کلکٹر ٹیکس کا 0.1 فیصد یومیہ یا Rs 1,000 یومیہ جرمانہ عائد کر سکتا ہے، جو آمدنی کے لحاظ سے کم از کم Rs 10,000، Rs 20,000 یا Rs 50,000 ہوگا، اور واجب الادا ٹیکس پر 10 فیصد سالانہ ڈیفالٹ سرچارج، جو اس ٹیکس کے 50 فیصد تک ہو سکتا ہے۔
ذرائع
یہ شرحیں کہاں سے آتی ہیں
- Punjab Agricultural Income Tax Act 1997, Punjab Code consolidation (sections 2, 3, 3-AA, 4, 8, 10)
- Punjab Agricultural Income Tax (Amendment) Act 2024, Act XV of 2024 (in force 1 January 2025)
- Punjab Agricultural Income Tax (Amendment) Act 2025, Act LXVII of 2025 (livestock excluded, 5 August 2025)
- Notification No.148-2025/234-RS(II), 5 March 2025: income slabs and company rates (Gazette Notification 49 of 2025)
- Notification No.369-2026/RS(II), 16 June 2026: land tax Rs 1,000 an acre above 12.5 acres (Gazette Notification 134 of 2026)
- Punjab Agricultural Income Tax Rules 1997 (land-based tax, rule 3)
- Punjab Agricultural Income Tax Rules 2001 (income-based tax, return by 30 September, rule 5)
- Finance Department, Punjab: Budget Strategy Paper 2026-27 (new rates fully effective from July 2026)
شرحوں کے دونوں نوٹیفکیشن گزٹ کے صفحات کی تصاویر سے پڑھے گئے۔ پڑھنے کی تاریخ: ۔
متعلقہ ٹولز
اسی فصل پر عشر بھی ادا کر رہے ہیں؟
عشر پیداوار پر لگتا ہے، اور فارم کی آمدنی پر انکم ٹیکس سے الگ ہے۔
عشر کیلکولیٹر کھولیں