ود ہولڈنگ اور ایڈوانس ٹیکس · سیکشن 235 · ٹیکس سال 2026-2027
بجلی بل ٹیکس کیلکولیٹر پاکستان 2026-27: سیکشن 235 ایڈوانس ٹیکس
اس بجلی بل پر انکم ٹیکس جو آپ کے پاس پہلے سے موجود ہے۔ گھر پر کچھ نہیں لگتا اگر صارف ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر ہو، ورنہ بل Rs 25,000 تک پہنچتے ہی 7.5%؛ دکان Rs 50,000 کے بل پر Rs 5,550 دیتی ہے اور فیکٹری Rs 3,450، لسٹ پر ہو یا نہ ہو، الا یہ کہ مستثنیٰ ہو۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
شرحیں
ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے سیکشن 235 کی شرحیں: گھروں پر 7.5%، کمرشل اور صنعتی کے لیے درجہ وار جدول
گھروں پر ٹیکس صرف ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر ہونے پر اور صرف Rs 25,000 ماہانہ سے لگتا ہے؛ دکانوں، دفاتر اور فیکٹریوں پر درجہ وار جدول کے مطابق ٹیکس لگتا ہے، چاہے وہ لسٹ پر ہوں یا نہ ہوں۔ “گھریلو”، “کمرشل” اور “صنعتی” وہ ٹیرف کیٹیگریز ہیں جن کے تحت آپ کی ڈسٹری بیوشن کمپنی کنکشن کا بل بناتی ہے۔
| کنکشن اور بل | ایڈوانس ٹیکس |
|---|---|
| گھریلو، ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر | صفر |
| گھریلو، لسٹ پر نہیں، Rs 25,000 سے کم | صفر |
| گھریلو، لسٹ پر نہیں، Rs 25,000 یا زیادہ | پورے بل کا 7.5% |
| کمرشل یا صنعتی، Rs 500 تک | صفر |
| کمرشل یا صنعتی، Rs 500 سے Rs 20,000 | بل کا 10% |
| کمرشل، Rs 20,000 سے اوپر | Rs 1,950 جمع زائد رقم کا 12% |
| صنعتی، Rs 20,000 سے اوپر | Rs 1,950 جمع زائد رقم کا 5% |
عملی مثالیں
گھر، دکان یا فیکٹری کے عام بل پر کتنا ٹیکس بنتا ہے؟
| کنکشن | بل | ایڈوانس ٹیکس | جس میں سے کم از کم ٹیکس | بل جمع ٹیکس |
|---|---|---|---|---|
| گھر، ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر | Rs 30,000 | Rs 0 | Rs 0 | Rs 30,000 |
| گھر، لسٹ پر نہیں | Rs 24,999 | Rs 0 | Rs 0 | Rs 24,999 |
| گھر، لسٹ پر نہیں | Rs 25,000 | Rs 1,875 | Rs 1,875 | Rs 26,875 |
| گھر، لسٹ پر نہیں | Rs 30,000 | Rs 2,250 | Rs 2,250 | Rs 32,250 |
| گھر، لسٹ پر نہیں | Rs 40,000 | Rs 3,000 | Rs 2,250 | Rs 43,000 |
| دکان یا دفتر | Rs 15,000 | Rs 1,500 | Rs 1,500 | Rs 16,500 |
| دکان یا دفتر | Rs 50,000 | Rs 5,550 | Rs 3,150 | Rs 55,550 |
| فیکٹری | Rs 50,000 | Rs 3,450 | Rs 2,450 | Rs 53,450 |
گھریلو قطاروں کا فیصلہ ایک روپیہ کرتا ہے: لسٹ سے باہر Rs 24,999 کے بل پر کچھ نہیں لگتا اور Rs 25,000 کے بل پر Rs 1,875، کیونکہ بل Rs 25,000 تک پہنچتے ہی 7.5% پورے بل پر لگتا ہے۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
کیا بجلی کے بل پر لگنے والا ٹیکس ریفنڈ ہو سکتا ہے؟
صرف Rs 30,000 ماہانہ سے اوپر والا حصہ، الا یہ کہ صارف کمپنی ہو۔ سیکشن 235(4) فرد یا اے او پی کے لیے سالانہ Rs 360,000 تک کے بلوں پر وصول کیے گئے ٹیکس کو کم از کم ٹیکس بناتا ہے: یہ واپس نہیں ہو سکتا، چاہے سال کا آپ کا انکم ٹیکس اس سے کم ہی کیوں نہ بنے۔ ماہانہ بل کے Rs 30,000 سے اوپر والے حصے پر ٹیکس قابلِ ایڈجسٹ ہے، اور کمپنی کے لیے سارا ٹیکس۔ لسٹ سے باہر Rs 30,000 کے گھریلو بل پر پورا Rs 2,250 کم از کم ٹیکس ہے؛ Rs 40,000 پر Rs 2,250 کم از کم ٹیکس ہے اور Rs 750 قابلِ ایڈجسٹ۔
قابلِ ایڈجسٹ حصہ اس ٹیکس سال کے انکم ٹیکس کے مقابل کریڈٹ ہے جس میں یہ وصول کیا گیا (سیکشن 168)، اور یہ اپنے ریٹرن میں بجلی کی کٹوتیوں کو ادا شدہ ٹیکس کے طور پر درج کر کے کلیم کیا جاتا ہے، LESCO، K-Electric یا IESCO سے نہیں؛ ڈسٹری بیوشن کمپنی صرف وصولی کرتی ہے۔ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر آ جانے سے آئندہ گھریلو کٹوتی رک جاتی ہے، مگر جو پہلے وصول ہو چکا وہ واپس نہیں ملتا۔
بنیاد میں سیلز ٹیکس شامل ہے
سیکشن 235(2) کی وضاحت بل کی تعریف یوں کرتی ہے کہ اس سے مراد سیلز ٹیکس اور تمام ضمنی چارجز سمیت بل ہے، اس لیے گھریلو بل پر 7.5% کل رقم پر لگتا ہے، صرف انرجی چارج پر نہیں: Rs 30,000 کے بل پر Rs 2,250۔
یہ کہاں رکتا ہے
- یہ صرف انکم ٹیکس کی سطر ہے۔ انرجی چارج، فیول اور سہ ماہی ایڈجسٹمنٹس، الیکٹرسٹی ڈیوٹی، سیلز ٹیکس اور فیسیں انکم ٹیکس نہیں ہیں؛ بجلی بل کیلکولیٹر آپ کے یونٹس سے پورا بل بناتا ہے۔
- ٹیئر 1 سے باہر کے ریٹیلرز سیلز ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 3(9) کے تحت بجلی کے بل کے ذریعے سیلز ٹیکس بھی دیتے ہیں؛ یہ سیلز ٹیکس کا چارج ہے، یہ انکم ٹیکس نہیں (سیلز ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں)۔
- سیکشن 99A کے تحت ایف بی آر انکم ٹیکس جنرل آرڈر کے ذریعے ٹیئر 1 کے علاوہ ریٹیلرز اور مخصوص سروس فراہم کنندگان کے کمرشل کنکشنز پر مزید انکم ٹیکس لگا سکتا ہے، سیکشن 235 کے علاوہ یا اس کی جگہ۔ یہ شرحیں ڈویژن IV نہیں بلکہ وہ آرڈر طے کرتا ہے، اس لیے یہاں شامل نہیں۔
- کم از کم ٹیکس کی تقسیم یہ فرض کرتی ہے کہ ہر ماہ بل ایک جیسا ہے۔ سیکشن 235(4)(a) کم از کم حصہ سالانہ Rs 360,000 کے بلوں پر ناپتا ہے، اس لیے بل کم زیادہ ہوں تو سال کی تقسیم ماہانہ اعداد سے مختلف ہو سکتی ہے۔
ذرائع
یہ شرحیں کہاں سے آتی ہیں
ایف بی آر کا انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001، جیسا کہ 30 جون 2026 تک ترمیم ہوا: سیکشن 235(1) اپنے پرووائزو کے ساتھ، (2) اپنی وضاحت کے ساتھ، (3) اور (4)، سیکشنز 99A اور 168، پہلے شیڈول کے حصہ IV کا ڈویژن IV، دوسرے شیڈول کے حصہ IV کی کلاز (66) اور دسویں شیڈول کا رول 10(i)؛ ایف بی آر کے ٹیکس سال 2027 کے ود ہولڈنگ ٹیکس ریٹس کارڈ سے موازنہ کیا گیا۔ اعداد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے۔
عام سوالات
ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے بجلی بل ٹیکس کے سوالات
پاکستان میں بجلی کے بل پر کتنا انکم ٹیکس لگتا ہے؟
گھریلو کنکشن پر، جب ماہانہ بل Rs 25,000 تک پہنچ جائے تو پورے بل کا 7.5%، اور اس سے کم بل پر یا صارف کے ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر ہونے کی صورت میں کچھ نہیں (سیکشن 235 اور پہلے شیڈول کے حصہ IV کا ڈویژن IV)۔ کمرشل یا صنعتی کنکشن پر Rs 500 تک کچھ نہیں، Rs 20,000 تک بل کا 10%، اور اس سے اوپر Rs 1,950 جمع زائد رقم کا 12% (کمرشل) یا 5% (صنعتی)۔ ٹیکس سال 2027 کے ایف بی آر ود ہولڈنگ ٹیکس ریٹس کارڈ پر بھی یہی اعداد چھپے ہیں۔
کیا ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر موجود شخص گھر کے بجلی بل پر ٹیکس دیتا ہے؟
نہیں۔ سیکشن 235(1) اس گھریلو صارف پر لاگو نہیں ہوتا جس کا نام ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر ہو۔ کسوٹی لسٹ ہے، یہ نہیں کہ کبھی ریٹرن جمع ہوا تھا: تاخیر سے جمع ہونے والا یا جمع نہ ہونے والا ریٹرن نام کو لسٹ سے نکال دیتا ہے۔ "گھریلو" سے مراد وہ ٹیرف کیٹیگری ہے جس کے تحت ڈسٹری بیوشن کمپنی کنکشن کا بل بناتی ہے۔ کمرشل اور صنعتی کنکشنز پر ٹیکس لگتا ہے چاہے صارف لسٹ پر ہو یا نہ ہو، اور دسویں شیڈول میں نان فائلر کے لیے شرح دگنی ہونے کا اصول سیکشن 235 پر لاگو نہیں ہوتا (رول 10(i))۔
ٹیکس سیلز ٹیکس سے پہلے کے بل پر لگتا ہے یا بعد کے؟
بعد کے۔ سیکشن 235(2) کی وضاحت کہتی ہے کہ بل سے مراد سیلز ٹیکس اور تمام ضمنی چارجز سمیت بل ہے، اس لیے اس ٹیکس سے پہلے بل پر درج کل رقم لکھیں۔ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر Rs 30,000 کے گھریلو بل پر ٹیکس Rs 2,250 ہے۔
کمرشل ٹیکس Rs 20,000 سے ذرا اوپر کے بل پر Rs 50 کیوں کم ہو جاتا ہے؟
ڈویژن IV(1) کے جدول کے اعداد کی وجہ سے: Rs 20,000 تک بل کا 10% (عین Rs 20,000 پر Rs 2,000)، پھر Rs 1,950 جمع زائد رقم کا 12% (کمرشل) یا 5% (صنعتی)۔ Rs 20,000 سے ایک روپیہ اوپر کے بل پر ٹیکس Rs 20,000 والے بل سے تقریباً Rs 50 کم بنتا ہے۔ کیلکولیٹر دونوں کنکشن اقسام کے لیے قانون کے اعداد ہی پر چلتا ہے۔
بجلی کے بل پر ٹیکس کون نہیں دیتا؟
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر موجود گھریلو صارف (سیکشن 235(1) کا پرووائزو)۔ وہ شخص جو کمشنر کا سرٹیفکیٹ پیش کرے کہ سال کے لیے اس کی آمدنی مستثنیٰ ہے، یا اس نے سیکشن 147 کے تحت اپنا ایڈوانس ٹیکس ادا کر دیا ہے، یا اس کی پوری آمدنی حتمی یا کم از کم ٹیکس نظام کے تحت ہے (سیکشن 235(3))۔ اور دوسرے شیڈول کے حصہ IV کی کلاز (66) کے تحت وہ ٹیکس دہندگان جو سیلز ٹیکس میں ان اشیاء کے برآمد کنندگان یا مینوفیکچررز کے طور پر رجسٹرڈ ہوں: قالین؛ چمڑا اور اس کی مصنوعات، بشمول مصنوعی چمڑے کے جوتے؛ سرجیکل سامان؛ کھیلوں کا سامان؛ اور ٹیکسٹائل اور اس کی مصنوعات۔ باقی سب اوپر دی گئی شرحوں پر ٹیکس دیتے ہیں۔
کیا بجلی بل کا ٹیکس ریفنڈ ہو سکتا ہے؟
جزوی طور پر۔ سیکشن 235(4) کے تحت کمپنی کے علاوہ ٹیکس دہندہ کے لیے سالانہ Rs 360,000 (ماہانہ Rs 30,000) تک کے بلوں پر وصول کیا گیا ٹیکس کم از کم ٹیکس ہے اور اس کا ریفنڈ نہیں ملتا؛ ماہانہ بل کے Rs 30,000 سے اوپر والے حصے پر ٹیکس سال کے انکم ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ ہے۔ کمپنی کے لیے یہ سارا قابلِ ایڈجسٹ ہے۔ لسٹ سے باہر Rs 40,000 کے گھریلو بل پر Rs 3,000 میں سے Rs 2,250 کم از کم ٹیکس ہے اور Rs 750 قابلِ ایڈجسٹ۔ قابلِ ایڈجسٹ حصہ اسی ٹیکس سال کا کریڈٹ ہے جس میں یہ وصول کیا گیا (سیکشن 168)۔
متعلقہ ٹولز
صرف ٹیکس نہیں، پورا بل چاہیے؟
اسے اپنے یونٹس سے بنائیں: انرجی، فیول ایڈجسٹمنٹ، ڈیوٹی، سیلز ٹیکس، فیسیں اور یہ ٹیکس۔
بجلی بل کیلکولیٹر کھولیں