آن لائن سیلر ٹیکس کیلکولیٹر ⁦2026-27⁩

سیکشن 6A ہر اس شخص پر مجموعی وصولیوں پر ٹیکس عائد کرتا ہے جسے پاکستان کے اندر سے فراہم کی گئی، ڈیجیٹل طور پر آرڈر کی گئی اشیا یا خدمات کی ادائیگی مقامی طور پر چلنے والے آن لائن پلیٹ فارمز کے ذریعے، بشمول آن لائن مارکیٹ پلیسز اور ویب سائٹس، وصول ہو (سیکشن ⁦6A(1)⁩، ⁦(2)⁩)۔ ای کامرس کا مطلب ہے ویب سائٹس، ایپس یا آن لائن مارکیٹ پلیسز کے ذریعے، ڈیجیٹل آرڈر کے ساتھ، کمپیوٹر نیٹ ورکس پر خرید و فروخت (سیکشن ⁦2(19AA)⁩)۔ فروخت کنندہ کے لیے ڈیجیٹل ادائیگی پراسیس کرنے والا ادائیگی کا درمیانی ادارہ (پیمنٹ انٹرمیڈیری)، اور کیش آن ڈیلیوری وصول کرنے والا کوریئر، فروخت کنندہ کو قابلِ ادا مجموعی رقم میں سے، کسی بھی سیلز ٹیکس سمیت، ٹیکس وصول کر کے جمع کراتے ہیں (سیکشن ⁦153(2A)⁩)۔ ڈیجیٹل ذرائع یا بینکنگ چینلز سے ادائیگی پر شرح مجموعی رقم کا ⁦1%⁩ ہے اور کیش آن ڈیلیوری پر ⁦2%⁩ (پہلا شیڈول حصہ I ڈویژن IVA؛ حصہ III ڈویژن III پیرا ⁦(3A)⁩)۔ مثال میں Rs 6,000,000 کی فروخت پر Rs 84,000 مجموعی طور پر ⁦1.4%⁩ بنتے ہیں، منافع کا مارجن جو بھی ہو۔

حتمی، یا آپ کے منافع کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ؟

سیکشن 6A کے تحت ٹیکس حتمی ٹیکس ہے: ان وصولیوں پر کسی بھی مد (ہیڈ) کے تحت دوبارہ ٹیکس نہیں لگتا، ان میں سے کوئی خرچ، الاؤنس یا نقصان منہا نہیں ہوتا اور کوئی ٹیکس کریڈٹ ٹیکس کو کم نہیں کرتا (سیکشن ⁦8(1)⁩)، اور ذمہ داری اسی حد تک ادا ہو جاتی ہے جس حد تک ٹیکس ذریعے پر (ایٹ سورس) وصول ہو چکا ہو (سیکشن ⁦8(1)(e)⁩)۔ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر ہونے کے لیے پھر بھی اس سال کا ریٹرن جمع کرانا ضروری ہے۔ فنانس ایکٹ 2026 سے، جہاں فروخت کنندہ کا ٹیکس سال کا ٹرن اوور Rs 200 ملین سے زیادہ ہو، وہاں یہ ٹیکس اس کے بجائے قابلِ ایڈجسٹ ہے: یہ ریٹرن میں نکالے گئے کاروبار کے منافع پر ٹیکس کے مقابل شمار ہوتا ہے (سیکشن ⁦6A(3)⁩)۔ جس فروخت کنندہ کا ٹرن اوور Rs 200 ملین تک ہو، وہ ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩ اور اس کے بعد کے لیے ریٹرن جمع کراتے وقت حتمی ٹیکس رجیم سے آپٹ آؤٹ کر سکتا ہے (سیکشن ⁦6A(3)⁩ کا پروویژو)۔ آرڈیننس یہ واضح نہیں کرتا کہ اس صورت میں وصول شدہ ٹیکس کو کیسے لیا جائے گا؛ یہ صفحہ اسے Rs 200 ملین سے اوپر والے ٹیکس کی طرح قابلِ ایڈجسٹ پڑھتا ہے۔ سیکشن ⁦6A(3)⁩ اور آپٹ آؤٹ فنانس ایکٹ 2026 نے شامل کیے اور یہ ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩ سے شروع ہوتے ہیں: ٹیکس سال ⁦2025-2026⁩ اور اس سے پہلے کے سالوں کے لیے ٹیکس ہر ٹرن اوور پر حتمی ہے۔ برآمدی آمدنی (ایکسپورٹ پروسیڈز) جس پر سیکشن 154 اور 154A کے تحت ود ہولڈنگ ہوتی ہے، سیکشن 6A سے باہر ہے (سیکشن ⁦6A(1)⁩ کا پروویژو)۔

ٹرن اوور سے مراد وہی ٹرن اوور ہے جس کی تعریف کم از کم ٹیکس کے لیے کی گئی ہے: مجموعی فروخت یا وصولیاں، سیلز ٹیکس، فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی اور تجارتی رعایتیں (ٹریڈ ڈسکاؤنٹس) نکال کر (سیکشن ⁦2(70A)⁩، سیکشن ⁦113(3)(a)⁩)۔ یہ تعریف ان رقوم کو بھی خارج کرتی ہے جن کی تشخیص ٹیکس کی حتمی ادائیگی کے طور پر ہوئی ہو، جسے لفظی طور پر پڑھا جائے تو یہ انہی وصولیوں کو خارج کر دے گی جن کا حکم یہ طے کرتی ہے؛ یہ صفحہ انہیں شمار کرتا ہے (صفحے کی تعبیر)۔ جہاں ٹیکس قابلِ ایڈجسٹ ہو، وہاں سیکشن 113 کا کم از کم ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے: ہر کمپنی پر، اور Rs 100 ملین یا اس سے زیادہ ٹرن اوور والے فرد یا ایسوسی ایشن آف پرسنز (اے او پی) پر، ای کامرس کے ذریعے سپلائیز سے حاصل ٹرن اوور کے ⁦0.25%⁩ کی شرح سے (سیکشن ⁦113(1)⁩؛ پہلا شیڈول حصہ I ڈویژن IX سیریل نمبر ⁦3(e)⁩)۔ کم از کم ٹیکس کیلکولیٹر اس کا حساب کرتا ہے۔

ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر

جو فروخت کنندہ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) پر نہ ہو، اس سے وصول کی جانے والی شرح دگنی ہو کر ⁦2%⁩ اور ⁦4%⁩ ہو جاتی ہے (دسویں شیڈول کا رول 1؛ سیکشن ⁦153(2A)⁩ رول 10 کی مستثنیات میں شامل نہیں؛ ایف بی آر کا ریٹ کارڈ بھی یہی بتاتا ہے)۔ فروخت پر ٹیکس ⁦1%⁩ اور ⁦2%⁩ ہی رہتا ہے؛ اضافی وصول شدہ رقم اس سال کے اس ریٹرن میں قابلِ ادا ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ ہے جو کمشنر کی عارضی تشخیص (پروویژنل اسیسمنٹ) سے پہلے جمع کرایا جائے، یا اس کے حکم کے 45 دن کے اندر ویلتھ اسٹیٹمنٹ اور پچھلے سال کے ریٹرن کے ساتھ جمع کرایا جائے (رولز 3، ⁦4(2)⁩، ⁦4(3)⁩)۔ مثال میں دگنی شرح سال میں Rs 84,000 زیادہ وصول کرتی ہے۔

بیچنے سے پہلے رجسٹریشن کرائیں

آن لائن مارکیٹ پلیس یا کوریئر کے ذریعے ڈیجیٹل طور پر آرڈر کی گئی اشیا یا خدمات بیچنے والے ہر شخص کے لیے ایف بی آر میں رجسٹریشن لازم ہے، اور مارکیٹ پلیس یا کوریئر کسی غیر رجسٹرڈ وینڈر کو اپنی سروس استعمال نہیں کرنے دے سکتا (سیکشن ⁦181(1)⁩، ⁦(1A)⁩)؛ آن لائن مارکیٹ پلیس کے ذریعے سپلائی کرنے والا جو فروخت کنندہ رجسٹریشن نہ کرائے، وہ پہلی خلاف ورزی پر Rs 500,000 اور ہر بعد والی خلاف ورزی پر Rs 1 ملین جرمانہ ادا کرتا ہے (سیکشن 182، سیریل 15A)۔ پیمنٹ انٹرمیڈیریز اور کوریئرز ہر فروخت کنندہ کی فروخت اور وصول شدہ ٹیکس کے سہ ماہی گوشوارے جمع کراتے ہیں، اور ہر آن لائن مارکیٹ پلیس ہر وینڈر کے ٹرن اوور اور اسے ادا کی گئی رقم کا ماہانہ گوشوارہ جمع کراتی ہے (سیکشن 165C)۔

یہ کہاں رکتا ہے

یہ ٹیکس آپ کی اپنی ویب سائٹ کے ذریعے وصول ہونے والی ادائیگی پر بھی، مجموعی وصولیوں پر، عائد ہوتا ہے (سیکشن ⁦6A(1)⁩، ⁦(2)⁩)۔ شرحیں صرف پیمنٹ انٹرمیڈیری کے ذریعے ادائیگی اور کوریئر کی وصول کردہ کیش آن ڈیلیوری کے لیے مقرر ہیں (ڈویژن IVA)، اس لیے جو نقد رقم آپ کا اپنا عملہ وصول کرے اس کی کوئی شرح بیان نہیں کی گئی، اور یہ طے نہیں کہ براہِ راست بینک ٹرانسفر بینکنگ چینل شمار ہوتا ہے یا نہیں۔ یہ صفحہ ذریعے پر وصول نہ ہونے والے کسی بھی ٹیکس کو بدستور قابلِ ادا پڑھتا ہے (سیکشن ⁦8(1)(e)⁩ ذمہ داری صرف اسی حد تک ادا کرتا ہے جس حد تک ٹیکس وصول ہوا ہو) اور صرف وہی نکالتا ہے جو ذریعے پر وصول ہوتا ہے۔ سیلز ٹیکس (اشیا پر وفاقی، خدمات پر صوبائی) ایک الگ ٹیکس ہے جو یہ صفحہ نہیں نکالتا؛ جس مجموعی رقم پر شرح لگتی ہے اس میں یہ شامل ہوتا ہے۔ سیکشن 6A مجموعی وصولیوں پر اور ڈویژن IVA ادا شدہ یا قابلِ ادا مجموعی رقم پر ٹیکس لگاتا ہے، جس سے مراد پلیٹ فارم کے کمیشن سے پہلے کی رقم نکلتی ہے؛ وہی لکھیں۔ سیکشن ⁦153(2A)⁩ سیکشن ⁦153(1)⁩ کے باوجود لاگو ہوتا ہے، اور جہاں کوئی کاروباری گاہک بھی ٹیکس ود ہولڈ کرے وہاں یہ دونوں آپس میں کیسے ملتے ہیں، یہ یہاں نہیں نکالا گیا۔ سیلز ٹیکس کیلکولیٹر سیلز ٹیکس والا پہلو دیکھتا ہے۔