ایف بی آر کی ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر اپنا فائلر اسٹیٹس کیسے چیک کریں، اور اگر آپ اس پر نہیں تو کیا کریں

بینک کا افسر ڈپازٹ کھولنے سے پہلے پوچھتا ہے کہ کیا آپ فائلر ہیں۔ پراپرٹی ڈیلر رجسٹرار کے دفتر میں لگنے والے ٹیکس کے دو اعداد بتاتا ہے، ایک فائلرز کے لیے اور ایک باقی سب کے لیے۔ یا منافع کا اسٹیٹمنٹ آتا ہے جس میں کٹوتی آپ کی توقع سے دگنی ہوتی ہے۔ ہر بار سوال ایک ہی ہوتا ہے، اور یہ دراصل اس بارے میں نہیں کہ آپ نے کبھی ریٹرن فائل کیا ہے یا نہیں۔ سوال یہ ہے کہ کٹوتی کے دن آپ کا شناختی کارڈ نمبر ایک فہرست، یعنی ایف بی آر کی انکم ٹیکس ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ، پر موجود ہے یا نہیں۔

مختصر جواب۔ ایف بی آر جانچ کے تین طریقے دیتا ہے: 9966 پر ATL، ایک اسپیس اور اپنا 13 ہندسوں کا شناختی کارڈ نمبر ایس ایم ایس کریں؛ ایف بی آر کے پورٹلز کی آن لائن ویریفکیشن میں خود کو تلاش کریں؛ یا خود فہرست ڈاؤن لوڈ کر لیں۔ آپ کا نام اس پر ہے اگر آپ نے تازہ ترین ٹیکس سال کا ریٹرن اس کی آخری تاریخ تک فائل کیا ہو، یا تاخیر سے فائل کر کے سیکشن 182A کا سرچارج ادا کیا ہو، جو اب فرد کے لیے Rs 25,000 ہے۔ کوئی کیلکولیٹر، ہمارا بھی، آپ کو یہ نہیں بتا سکتا کہ آپ اس فہرست میں ہیں یا نہیں؛ یہ صرف ایف بی آر کے اپنے ذرائع بتا سکتے ہیں۔

قانون میں یہ فہرست کیا ہے

انکم ٹیکس آرڈیننس کا سیکشن 181A ایف بی آر کو ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ قائم کرنے کا اختیار دیتا ہے اور تفصیل انکم ٹیکس رولز پر چھوڑتا ہے۔ سیکشن ⁦2(1A)⁩ اس کی تعریف یہی فہرست کرتا ہے، اور اس میں آزاد جموں و کشمیر سنٹرل بورڈ آف ریونیو اور گلگت بلتستان کونسل بورڈ آف ریونیو کی جاری کردہ فہرستیں بھی شامل کرتا ہے۔ آرڈیننس اب لفظ "فائلر" استعمال ہی نہیں کرتا: اس کی تعریف، یعنی وہ ٹیکس دہندہ جس کا نام فہرست میں ہو، فنانس ایکٹ 2019 نے حذف کر دی، اور اب ہر شق ایسے شخص کی بات کرتی ہے جو ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں "موجود" ہو یا "موجود نہ" ہو۔ "فائلر" روزمرہ بول چال میں باقی ہے، اور اس کا مطلب بس یہی ہے۔

ایسی دو فہرستیں ہیں، اور انہیں آپس میں ملا دینا آسان ہے۔ بینک منافع، نقد رقم، پراپرٹی اور ڈیویڈنڈ پر آپ کی کٹوتی کی شرحیں جو فہرست طے کرتی ہے وہ انکم ٹیکس کی فہرست ہے۔ ایف بی آر سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 کے تحت سیلز ٹیکس کی ایک الگ فہرست شائع کرتا ہے، اور آرڈیننس انہیں دو الگ چیزیں سمجھتا ہے: اس کی ایک شق کم شرح صرف اس خریدار کو دیتی ہے جو دونوں فہرستوں میں موجود ہو۔ اگر کوئی آپ سے کہے کہ آپ "اے ٹی ایل پر" ہیں تو یقین کر لیں کہ یہ انکم ٹیکس والی فہرست ہے۔

کیسے چیک کریں کہ آپ فہرست میں ہیں یا نہیں

ایف بی آر کا اپنا صفحہ، ایکٹو ٹیکس پیئر اسٹیٹس کی جانچ، تین طریقے بتاتا ہے۔

ایس ایم ایس سے۔ فرد کے لیے ATL، ایک اسپیس اور اپنے شناختی کارڈ کے 13 ہندسے لکھیں اور 9966 پر بھیج دیں۔ کمپنی یا ایسوسی ایشن آف پرسنز کے لیے ATL، ایک اسپیس اور 7 ہندسوں کا این ٹی این لکھیں۔ آزاد کشمیر کی فہرست کے لیے ایف بی آر AJKATL، ایک اسپیس اور ڈیش کے بغیر شناختی کارڈ نمبر، یا AJKATL اور 11 ہندسوں کا این ٹی این، اسی نمبر پر بھیجنے کا کہتا ہے۔

آن لائن۔ ایف بی آر کا صفحہ e.fbr.gov.pk پر اے ٹی ایل اسٹیٹس کی جانچ کا لنک دیتا ہے۔ جب ہم نے اسے 5 نومبر 2026 کو کھولا تو وہاں کا آن لائن ویریفکیشن صفحہ انکم ٹیکس کی جانچ کو IRIS پر بھیجتا تھا، جس کے عوامی صفحات پر Online Verification کا ایک حصہ ہے جس میں “Active Taxpayer List (Income Tax)” کا ٹیب ہے: آپ CNIC یا NTN منتخب کرتے ہیں، نمبر اور ایک تاریخ لکھتے ہیں، اور کیپچا حل کرتے ہیں۔

فہرست ڈاؤن لوڈ کر کے۔ اے ٹی ایل ڈاؤن لوڈ کا صفحہ پوری فہرست ایک فائل کی صورت میں دیتا ہے جس میں آپ تلاش کر سکتے ہیں۔ جب ہم نے اسے پڑھا تو صفحے پر “Updated on 05 Nov 2026” لکھا تھا، اور یہ کہتا ہے کہ ڈاؤن لوڈ سے پہلے اپنے براؤزر کا کیش صاف کر لیں تاکہ آپ کو پرانی کاپی کے بجائے تازہ ترین کاپی ملے۔

اسی ویریفکیشن صفحے کی ایک تنبیہ دہرانے کے لائق ہے: ایف بی آر e.fbr.gov.pk اور اپنی Tax Asaan موبائل ایپ کو ویریفکیشن کے واحد سرکاری ذرائع قرار دیتا ہے۔ خود کو اے ٹی ایل چیکر کہنے والی کوئی ویب سائٹ یا ایپ ان میں سے کوئی نہیں، اور آپ کے پاس یہ جاننے کا کوئی طریقہ نہیں کہ اس کے پاس فہرست کی کاپی کتنی پرانی ہے۔

فہرست میں نام کیسے آتا ہے

انکم ٹیکس رولز کا قاعدہ 81B یہ معیار مقرر کرتا ہے۔ نام اس صورت میں شامل ہوتا ہے جب وہ شخص تازہ ترین ٹیکس سال کا ریٹرن سیکشن 118 کی آخری تاریخ تک فائل کرے، یا اس تاریخ تک جو کمشنر نے سیکشن 119 کے تحت یا ایف بی آر نے سیکشن 214A کے تحت بڑھائی ہو۔ فرد کے لیے سیکشن 118 کی تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد آنے والی 30 ستمبر ہے۔ "تازہ ترین ٹیکس سال" وہ ٹیکس سال ہے جو ریٹرن فائل ہونے سے پہلے آخری بار مکمل ہوا، اور جب تک آخری مکمل سال کی آخری تاریخ نہ گزری ہو، اس میں اس سے پچھلا سال بھی شامل ہے۔

عملی طور پر یہ ریلے دوڑ کی طرح چلتا ہے۔ آخری بار مکمل ہونے والا سال ٹیکس سال ⁦2025-2026⁩ ہے (1 جولائی 2025 سے 30 جون 2026 تک، جسے ایف بی آر ٹیکس سال 2026 کہتا ہے)۔ اس کی آخری تاریخ گزرنے تک ٹیکس سال ⁦2024-2025⁩ کا بروقت فائل شدہ ریٹرن کافی تھا۔ قاعدہ ⁦81B(3)⁩ شائع شدہ فہرست کو صرف آخری تاریخ کے اگلے دن تک مؤثر رکھتا ہے، اس لیے ٹیکس سال ⁦2025-2026⁩ کی تاریخ گزر جانے کے بعد فہرست میں رہنے کے لیے ٹیکس سال ⁦2025-2026⁩ کا ریٹرن درکار ہے۔ یہ ان دونوں ذیلی قواعد کو ملا کر پڑھنے سے ہماری تعبیر ہے، اور یہی وجہ ہے کہ فرض کر لینے کے بجائے ابھی چیک کریں: پچھلے سال وقت پر فائل کیا گیا ریٹرن آپ کو ہمیشہ کے لیے فہرست میں نہیں رکھتا۔ اس سال کی تاریخیں، اور تاخیر سے فائل ہونے والے ریٹرن کے ساتھ کیا ہوتا ہے، ہماری ⁦2025-26⁩ کے ریٹرن والی رہنمائی میں ہیں۔

قاعدہ یہ بھی کہتا ہے کہ فہرست روزانہ اپ ڈیٹ ہوتی ہے، اور جو شخص معیار پر پورا اترے وہ اگلی اپ ڈیٹ میں شامل ہو جاتا ہے۔ ان میں سے کوئی بات ایف بی آر کے اپنے وضاحتی صفحے سے میل نہیں کھاتی، جو اب بھی کہتا ہے کہ فہرست 1 مارچ کو شائع ہوتی ہے، اگلی فروری کے آخر تک مؤثر رہتی ہے اور ہر پیر کو اپ ڈیٹ ہوتی ہے۔ یہ 18 اکتوبر 2024 کی ترمیم (S.R.O. ⁦1638(I)/2024⁩) سے پہلے والے قاعدے کے قریب ہے، جس کے تحت فہرست 1 مارچ تک شائع ہوتی، اگلی فروری کے آخر تک مؤثر رہتی اور ہفتہ وار اپ ڈیٹ ہوتی تھی؛ ترمیم نے یہ تینوں باتیں بدل دیں، اور صفحہ ابھی تک پرانی بات پر ہے۔

چند صورتیں جن کا فیصلہ قاعدہ خود کرتا ہے اور جن کے بارے میں لوگ اکثر پوچھتے ہیں۔ مشترکہ بینک اکاؤنٹ فہرست میں شمار ہوتا ہے اگر کوئی ایک کھاتہ دار اس میں ہو۔ نابالغ کے نام کا اکاؤنٹ شمار ہوتا ہے اگر والدین میں سے کوئی، سرپرست، یا جس نے رقم جمع کرائی وہ فہرست میں ہو۔ تازہ ترین ٹیکس سال کی 30 جون کے بعد بننے والی کمپنی یا ایسوسی ایشن آف پرسنز، جس کا ابھی کوئی ریٹرن واجب نہیں، پھر بھی شامل کی جاتی ہے۔ آزاد کشمیر یا گلگت بلتستان کی فہرست میں موجود شخص وفاقی فہرست میں شامل ہوتا ہے جہاں اس کے پتے اور ملازمت سے متعلق قاعدہ ⁦81B(9)⁩ کی شرائط پوری ہوں۔

تاخیر سے فائل کیا؟ سرچارج، اور انڈرٹیکنگ

سیکشن 182A دو ٹوک ہے: جو شخص آخری تاریخ سے چوک جائے وہ اس سال کی فہرست میں شامل نہیں ہوتا۔ واپسی کا راستہ اس کا پروویژو ہے۔ تاخیر سے فائل کرنے والا سرچارج ادا کرنے پر شامل ہو جاتا ہے: کمپنی کے لیے Rs 100,000، ایسوسی ایشن آف پرسنز کے لیے Rs 50,000 اور فرد کے لیے Rs 25,000۔ یہ فنانس ایکٹ 2026 کے اعداد ہیں؛ اس سے پہلے یہ Rs 20,000، Rs 10,000 اور Rs 1,000 تھے، اور اے ٹی ایل میں شمولیت سے متعلق ایف بی آر کا صفحہ اب بھی پرانی رقمیں دکھاتا ہے۔ وہی صفحہ کہتا ہے کہ سرچارج پیمنٹ سلپ (PSID) کے ذریعے “Misc” ادائیگی کی نوعیت کے تحت، “Surcharge for ATL” کے طور پر ادا کیا جاتا ہے، اور نام اس کی ادائیگی کے بعد ہی فہرست میں آتا ہے۔

فنانس ایکٹ 2026 نے افراد کے لیے ایک اور راستہ بھی رکھا۔ سیکشن ⁦182A(3)⁩ کے تحت فرد کو سرچارج ادا نہیں کرنا پڑتا اگر وہ کمشنر کو یہ انڈرٹیکنگ دے کہ انڈرٹیکنگ کی تاریخ سے چھ ماہ تک کسی جائیداد کی ملکیت یا بینیفیشل انٹرسٹ نہ خریدے گا، نہ حاصل کرے گا اور نہ کسی اور طرح لے گا، ایسے فارم میں جو مقرر کیا جانا ہے۔ ہمیں یہ فارم نہیں ملا: ایف بی آر کے 15 ستمبر 2026 تک شائع کردہ انکم ٹیکس رولز میں ایسا کوئی فارم نہیں۔ اگر آپ اگلے چھ ماہ میں جائیداد خریدنے کا ارادہ رکھتے ہیں تو ویسے بھی یہ انڈرٹیکنگ آپ کے لیے نہیں۔

تاخیر سے فائل کیے گئے ریٹرن کی قیمت صرف فہرست تک محدود نہیں۔ متعلقہ سال کے لیے سیکشن 182A کسی بھی نقصان کو آگے لے جانے کا حق بھی ختم کرتا ہے، فہرست سے باہر رہنے کے دوران ریفنڈ روک دیتا ہے، اور ریفنڈ میں تاخیر کے معاوضے کا حساب لگاتے وقت وہ مدت نکال دیتا ہے۔ سیکشن 182 کے تحت تاخیر سے فائلنگ کا جرمانہ اس کے علاوہ ہے؛ تاخیر سے فائلنگ جرمانہ کیلکولیٹر یہ جرمانہ اور سرچارج دونوں نکالتا ہے۔

فہرست سے باہر ہونے کی قیمت

آرڈیننس کا دسواں شیڈول فہرست میں موجود نہ ہونے والے شخص سے منہا یا وصول کیے جانے والے ٹیکس کی شرح سو فیصد بڑھا دیتا ہے، اور بعض سیکشنز کے لیے اپنے الگ اعداد دیتا ہے۔ یہ وہ شرحیں ہیں جو فائلر بمقابلہ نان فائلر کیلکولیٹر ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩ کے لیے استعمال کرتا ہے۔

روپوں میں: بینک ڈپازٹ پر Rs 100,000 منافع میں سے بینک فہرست میں موجود شخص سے Rs 20,000 اور فہرست سے باہر والے سے Rs 40,000 کاٹتا ہے۔ Rs 30,000,000 میں خریدے گئے گھر پر سیکشن 236K کا ایڈوانس ٹیکس فہرست میں ہوں تو Rs 375,000 اور باہر ہوں تو Rs 3,150,000 ہے، یعنی Rs 2,775,000 کا فرق۔ اسے Rs 25,000 کے سرچارج کے ساتھ رکھ کر دیکھیں تو جائیداد خریدنے والے تاخیر سے فائل کنندہ کا حساب خود ہی صاف ہو جاتا ہے۔

تاہم زیادہ عدد کٹوتی ہے، زیادہ ٹیکس نہیں۔ بینک منافع، ڈیویڈنڈ اور انعامات پر عائد ٹیکس اب بھی فہرست میں موجود شخص والی شرح پر ہے؛ نان فائلر جو کھوتا ہے وہ اضافی رقم کا استعمال ہے، جب تک وہ ایڈجسٹ نہ ہو جائے۔ دسویں شیڈول کا قاعدہ ⁦4(3)⁩ زیادہ شرح پر کاٹے گئے ٹیکس کو اسی سال کے ریٹرن میں قابلِ ادائیگی ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ بناتا ہے، جہاں ریٹرن کمشنر کے پروویژنل اسیسمنٹ کرنے سے پہلے فائل کیا جائے، یا اس آرڈر کے 45 دن کے اندر، اس سال اور اس سے پچھلے سال کے ریٹرنز اور ویلتھ اسٹیٹمنٹس کے ساتھ۔ جو شخص بالکل فائل نہ کرے اسے اس کے بجائے پروویژنل اسیسمنٹ ملتا ہے، جو کاٹے گئے ٹیکس سے آمدنی فرض کرتا ہے اور اسے چھپائی گئی آمدنی شمار کرتا ہے۔ نقد رقم نکلوانے کا ٹیکس دسویں شیڈول سے باہر ہے: یہ صرف فہرست سے باہر شخص پر لگتا ہے، اور سیکشن 231AB اسے اپنی شرائط پر قابلِ ایڈجسٹ بناتا ہے۔

اگر جانچ بتائے کہ آپ فہرست میں نہیں ہیں

پہلے یقین کر لیں کہ آپ نے درست چیز چیک کی: انکم ٹیکس کی فہرست، سیلز ٹیکس والی نہیں، اور اسی شخص کے شناختی کارڈ نمبر سے جو اکاؤنٹ رکھتا ہے یا جائیداد خرید رہا ہے۔ پھر دیکھیں کہ آپ نے کون سا ریٹرن کب فائل کیا۔ اگر تازہ ترین ٹیکس سال کا ریٹرن فائل نہیں ہوا تو آئرس پر اسے فائل کرنا ہی واپسی کا واحد راستہ ہے، اور آخری تاریخ گزر چکی ہو تو سرچارج کے ساتھ (یا، فرد کے لیے، انڈرٹیکنگ کے ساتھ)۔ اگر آپ نے وقت پر فائل کیا، یا سرچارج ادا کر دیا، اور فہرست ابھی آپ کو نہیں دکھاتی، تو قاعدہ ⁦81B(8)⁩ اہل ہونے کے بعد اگلی اپ ڈیٹ پر نام فہرست میں ڈالتا ہے، اس لیے ایک دن بعد دوبارہ چیک کریں۔ اور فہرست سے باہر رہتے ہوئے آپ پر لگنے والی کسی بھی شرح کے لیے بینک منافع ٹیکس کیلکولیٹر، کیش نکلوانے پر ٹیکس کیلکولیٹر اور پراپرٹی خریداری ٹیکس کیلکولیٹر دونوں اعداد دکھاتے ہیں، تاکہ آپ جان سکیں کہ ریٹرن میں کتنی رقم ایڈجسٹ کرنی ہے۔

ذرائع

اس رہنمائی کے لیے 5 نومبر 2026 کو پڑھے گئے:

• Income Tax Ordinance 2001, amended up to 30 June 2026 (FBR): سیکشن ⁦2(1A)⁩ اور حذف شدہ شق ⁦(23A)⁩، سیکشن 118، سیکشن 181A، سیکشن 182A، اور دسواں شیڈول، قواعد 1 تا 4۔
• Income Tax Rules 2002, as published by FBR to 15 September 2026: قاعدہ 81B اور اس کے فٹ نوٹس، جو 18 اکتوبر 2024 کے S.R.O. ⁦1638(I)/2024⁩ کا ریکارڈ رکھتے ہیں۔
• ایف بی آر، Active Taxpayer List (Income Tax) کے صفحات: Active Taxpayer List (ATL)، Inclusion in ATL، Check Active Taxpayer Status اور Active Taxpayer benefits۔
• ایف بی آر، Download Active Taxpayer List (ATL)۔
• ایف بی آر، Online Verification Services on e.fbr.gov.pk، اور IRIS کا Online Verification حصہ، جو سائٹ کے اپنے پیج کوڈ سے پڑھا گیا کیونکہ وہ ہمارے براؤزر میں لوڈ نہیں ہوا۔

اس صفحے پر کٹوتی کی شرحیں اور روپوں کے اعداد سائٹ کی ڈیٹا فائلوں سے حساب کیے گئے ہیں: شرحیں اس فائل سے جو فائلر بمقابلہ نان فائلر کیلکولیٹر پڑھتا ہے، اور جو FBR’s Withholding Tax Rates Card for Tax Year 2027 اور فنانس ایکٹ 2026 سے ترمیم شدہ آرڈیننس کا حوالہ دیتی ہے، اور سیکشن 182A کا سرچارج اس فائل سے جو تاخیر سے فائلنگ جرمانہ کیلکولیٹر پڑھتا ہے۔ ہم ایس ایم ایس کے جواب یا آن لائن نتیجے کے الفاظ کی تصدیق نہیں کر سکے، اس لیے یہ رہنمائی انہیں بیان نہیں کرتی۔