شیئرز، صکوک اور لائف انشورنس · فنانس ایکٹ 2022 کے ذریعے حذف
سیکشن 62 ٹیکس کریڈٹ 2026-27 میں؟ واپس لیا جا چکا ہے، اور اس کی جگہ آپ کیا کلیم کر سکتے ہیں
سیکشن 62 نئے جاری ہونے والے لسٹڈ شیئرز، صکوک یا ای ٹی ایف یونٹس خریدنے، یا لائف انشورنس پریمیم ادا کرنے پر ٹیکس کریڈٹ دیتا تھا۔ فنانس ایکٹ 2022 نے اسے ختم کر دیا، اس لیے ٹیکس سال 2021-2022 وہ آخری سال تھا جس کے لیے اسے کلیم کیا جا سکتا تھا۔ یہ کیلکولیٹر اسی سال کے لیے اس کا حساب لگاتا ہے، ترمیم شدہ ریٹرن یا پرانی اسیسمنٹ کے لیے (پہلے وقت کی حد دیکھ لیں، اسیسمنٹ ٹائم لمٹ کیلکولیٹر سے)، اور یہ صفحہ دکھاتا ہے کہ آج آپ کیا کلیم کر سکتے ہیں۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ آپ کے براؤزر سے باہر نہیں جاتا۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
موجودہ سالوں کے لیے دستیاب نہیں۔ سیکشن 62 فنانس ایکٹ 2022 کے ذریعے حذف کر دیا گیا اور ٹیکس سال 2022-2023 یا اس کے بعد کے کسی سال کے لیے، بشمول ٹیکس سال 2026-2027، کلیم نہیں کیا جا سکتا۔ نیچے دیے گئے اعداد ٹیکس سال 2021-2022 کے ہیں۔
حل شدہ مثالیں
سیکشن 62 کریڈٹ کتنے کا تھا، اور اب آپ کیا کلیم کر سکتے ہیں؟
ٹیکس سال 2021-2022 میں Rs 3,600,000 تنخواہ والے جس شخص نے Rs 500,000 کے نئے جاری شدہ لسٹڈ شیئرز خریدے، اس کا کریڈٹ سے پہلے ٹیکس Rs 390,000 بنا اور اسے Rs 54,167 کا کریڈٹ ملا، یوں Rs 335,833 ادا کرنے باقی رہے۔ یہی شخص ٹیکس سال 2026-2027 میں شیئرز پر کچھ نہیں پاتا، لیکن یہی Rs 500,000 منظور شدہ پنشن فنڈ میں ڈالنے پر اسے Rs 57,778 کا سیکشن 63 کریڈٹ ملتا ہے۔ جدول دکھاتا ہے کہ چھ آمدنیوں پر ہر کریڈٹ زیادہ سے زیادہ کتنے کا ہو سکتا ہے، یہ فرض کرتے ہوئے کہ سرمایہ کاری کم از کم اہل رقم کے برابر ہے۔
| قابلِ ٹیکس آمدنی | سیکشن 62 اہل رقم، 2021-22 | سیکشن 62 کریڈٹ، 2021-22 | سیکشن 63 اہل رقم، 2026-27 | سیکشن 63 کریڈٹ، 2026-27 |
|---|---|---|---|---|
| Rs 1,200,000 | Rs 240,000 | Rs 6,000 | Rs 240,000 | Rs 1,200 |
| Rs 2,400,000 | Rs 480,000 | Rs 36,000 | Rs 480,000 | Rs 31,200 |
| Rs 3,600,000 | Rs 720,000 | Rs 78,000 | Rs 720,000 | Rs 83,200 |
| Rs 6,000,000 | Rs 1,200,000 | Rs 179,000 | Rs 1,200,000 | Rs 220,800 |
| Rs 12,000,000 | Rs 2,000,000 | Rs 390,833 | Rs 2,400,000 | Rs 634,800 |
| Rs 24,000,000 | Rs 2,000,000 | Rs 470,417 | Rs 4,800,000 | Rs 1,474,800 |
اس سے دو باتیں پڑھی جا سکتی ہیں۔ سیکشن 62 کی اہل رقم Rs 10,000,000 کی آمدنی پر بڑھنا رک گئی، جہاں 20 فیصد Rs 20 لاکھ کی حد تک پہنچ جاتا تھا، اس لیے اس سے اوپر کریڈٹ صرف اوسط شرح کے ساتھ بڑھا؛ سیکشن 63 کی کوئی روپے کی حد نہیں۔ Rs 1,200,000 اور Rs 2,400,000 کی آمدنی پر پرانا سیکشن 62 کریڈٹ دونوں میں بڑا تھا؛ Rs 3,600,000 اور اس سے زیادہ پر پنشن کریڈٹ بڑا ہے، اور Rs 24,000,000 پر یہ Rs 470,417 کے مقابلے میں Rs 1,474,800 ہے، ہر ایک اپنے سال کے سلیب پر۔ پنشن کریڈٹ آمدنی کے ساتھ دوہرا بڑھتا ہے، کیونکہ اس کی اوسط شرح اور بغیر حد کی اہل رقم ایک ساتھ بڑھتی ہیں: Rs 1,200,000 پر یہ Rs 1,200 اور Rs 24,000,000 پر Rs 1,474,800 ہے۔
مرحلہ وار
سیکشن 62 ٹیکس کریڈٹ کا فارمولا، مرحلہ وار
کریڈٹ سے پہلے ٹیکس
ٹیکس سال 2021-2022 کی قابلِ ٹیکس آمدنی، اسی سال کے تنخواہ دار یا غیر تنخواہ دار سلیب پر۔
اہل رقم
سال میں آپ کی سرمایہ کاری، قابلِ ٹیکس آمدنی کا 20 فیصد، اور Rs 2,000,000: ان میں سے سب سے کم۔
اس پر آپ کی اوسط شرح
کریڈٹ سے پہلے کے ٹیکس کو قابلِ ٹیکس آمدنی سے تقسیم کر کے اہل رقم پر لاگو کریں: (A/B) x C۔
کریڈٹ کے بعد ٹیکس
پہلے والا ٹیکس، کریڈٹ منہا کر کے۔ بعد کی فروخت یہاں شامل نہیں: 24 مہینوں کے اندر بیچے گئے شیئرز کا کریڈٹ فروخت کے سال میں واپس جمع کر دیا جاتا تھا۔
نتیجہ پڑھنا
کیا سیکشن 62 ٹیکس کریڈٹ اب بھی دستیاب ہے؟
نہیں۔ فنانس ایکٹ 2022 نے سیکشن 62 کو، سیکشن 62A کے ہیلتھ انشورنس کریڈٹ کے ساتھ، حذف کر دیا، اس لیے دونوں میں سے کوئی بھی ٹیکس سال 2022-2023 یا اس کے بعد کے کسی سال کے لیے کلیم نہیں کیا جا سکتا۔ 2022 سے پہلے شائع ہونے والی رہنمائی اب بھی سرچ میں سامنے آتی ہے اور اسے نافذ قانون کے طور پر بیان کرتی ہے؛ ایسا نہیں ہے۔ آج اس کا حساب لگانے کی وجہ ٹیکس سال 2021-2022 یا اس سے پہلے کے سال کا ترمیم شدہ ریٹرن، اسیسمنٹ یا اپیل ہے، یا محض کسی پرانے ریٹرن کو سمجھنا۔
کیا اب پاکستان میں شیئرز پر کوئی ٹیکس کریڈٹ ہے؟
اب نہیں۔ لسٹڈ شیئرز، صکوک یا ای ٹی ایف یونٹس خریدنے پر کریڈٹ صرف اس وقت تک ملتا تھا جب تک سیکشن 62 نافذ تھا، یعنی ٹیکس سال 2021-2022 تک۔ اس کے بعد سے کسی فرد کے لیے سرمایہ کاری سے جڑا واحد کریڈٹ سیکشن 63 ہے، جو منظور شدہ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن پر ملتا ہے، اور وہ پنشن ہے، شیئرز کی خریداری نہیں۔
کریڈٹ ٹیکس کم کرتا ہے؛ کٹوتی آمدنی کم کرتی ہے
سیکشن 62 ایک کریڈٹ تھا، اس لیے یہ آپ کی اوسط شرح پر براہِ راست ٹیکس سے منہا ہوتا تھا۔ کٹوتی آمدنی سے منہا ہوتی ہے، آپ کی مارجنل شرح (سب سے اوپر کے سلیب کی شرح) پر۔ یہی ڈھانچہ سیکشن 63 اور سیکشن 61 کے عطیہ کریڈٹ (عطیہ ٹیکس کریڈٹ کیلکولیٹر) میں باقی ہے، جبکہ سیکشن 60 تا 60B کے تحت زکوٰۃ اور ویلفیئر فنڈ کی ادائیگیاں کٹوتیاں ہیں۔
ہولڈنگ کا قاعدہ سخت تھا
شیئرز 24 مہینوں کے اندر بیچنے پر پہلے سے کلیم کیا گیا کریڈٹ فروخت کے سال کے ٹیکس میں واپس جمع ہو جاتا تھا۔ لائف پالیسی دو سال کے اندر سرنڈر کرنے پر بھی یہی ہوتا تھا، اور پچھلے سالوں کا ٹیکس دوبارہ نکالا جاتا تھا۔ پرانا ریٹرن جانچنے والے کو دیکھنا چاہیے کہ کیا کوئی ایسی فروخت یا سرنڈر ہوا جس سے یہ قاعدہ لاگو ہوا ہو۔
یہ کہاں رکتا ہے
کیلکولیٹر صرف ٹیکس سال 2021-2022 کا حساب کرتا ہے۔ سیکشن 62 کے پہلے کے ورژنز میں اہل رقم کی حد آمدنی کے کم حصے پر تھی اور بارہ مہینے کی ہولڈنگ درکار تھی، اس لیے ٹیکس سال 2021-2022 سے پہلے کے کسی سال کے لیے اسی سال کا متن چاہیے۔ یہ نہیں جانچتا کہ کوئی خاص شیئر اجرا، صکوک یا پالیسی اہل تھی یا نہیں؛ اس کا انحصار جاری کرنے والے پر اور اس پر تھا کہ سرمایہ کاری کیسے کی گئی۔ ٹیکس سال 2026-2027 میں اپنی آمدنی پر ٹیکس کے لیے انکم ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کریں۔
ذرائع
یہ اعداد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 62 کی شرائط حذف شدہ سیکشن کے اس متن سے لی گئی ہیں جو 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ ایف بی آر کے مربوط انکم ٹیکس آرڈیننس میں دیا گیا ہے، جو فنانس ایکٹ 2022 کے ذریعے اس کے حذف ہونے کو، اور اس وقت تک سیکشن کی جو صورت تھی اسے، دونوں کو ریکارڈ کرتا ہے؛ سیکشن 63 بھی اسی دستاویز سے لیا گیا ہے۔ ٹیکس سال 2021-2022 اور ٹیکس سال 2026-2027 کے سلیب اسی سلیب فائل سے آتے ہیں جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کرتا ہے، اس لیے کریڈٹ سے پہلے کا ٹیکس دونوں میں سے کسی بھی سال کے لیے اس کیلکولیٹر سے میل کھاتا ہے۔ حل شدہ مثالوں اور عام سوالات کے اعداد انہی سے نکالے گئے ہیں۔
شرحیں کیسے جانچی اور درست کی جاتی ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے؛ اگر کوئی عدد غلط لگے تو ماخذ کے ساتھ اس کی اطلاع دیں۔
عام سوالات
سیکشن 62 ٹیکس کریڈٹ: عام سوالات
کیا پاکستان میں سیکشن 62 ٹیکس کریڈٹ اب بھی دستیاب ہے؟
نہیں۔ فنانس ایکٹ 2022 نے انکم ٹیکس آرڈیننس کا سیکشن 62 حذف کر دیا، اس لیے شیئرز، صکوک یا ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈ کے یونٹس خریدنے یا لائف انشورنس پریمیم ادا کرنے پر یہ کریڈٹ ٹیکس سال 2022-2023 اور اس کے بعد سے دستیاب نہیں۔ ٹیکس سال 2021-2022 وہ آخری سال تھا جس پر یہ لاگو ہوا۔ اب بھی نافذ سب سے قریبی کریڈٹ سیکشن 63 ہے، جو منظور شدہ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن پر ملتا ہے۔ یہ ایک الگ کریڈٹ ہے، سیکشن 62 کا جانشین نہیں۔
سیکشن 62 ٹیکس کریڈٹ کی جگہ کیا آیا؟
براہِ راست کچھ نہیں۔ سیکشن 63 پہلے سے موجود تھا اور کبھی واپس نہیں لیا گیا: تنخواہ یا کاروباری آمدنی والے اہل فرد کو رضاکارانہ پنشن سسٹم رولز 2005 کے تحت منظور شدہ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن پر آپ کے ٹیکس کی اوسط شرح سے کریڈٹ ملتا ہے، جو کنٹری بیوشن اور قابلِ ٹیکس آمدنی کے 20 فیصد میں سے کم رقم پر لگتا ہے۔ ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 3,600,000 تنخواہ پر Rs 500,000 کا کنٹری بیوشن Rs 57,778 کا کریڈٹ دیتا ہے۔ سیکشن 62A کے تحت ہیلتھ انشورنس کریڈٹ بھی اسی فنانس ایکٹ نے حذف کر دیا تھا۔
سیکشن 62 کریڈٹ کا حساب کیسے ہوتا تھا؟
فارمولا A/B x C سے: کریڈٹس سے پہلے کا ٹیکس، قابلِ ٹیکس آمدنی سے تقسیم، اہل رقم سے ضرب۔ ٹیکس سال 2021-2022 کے لیے اہل رقم ان تینوں میں سے سب سے کم تھی: سرمایہ کاری کی رقم، قابلِ ٹیکس آمدنی کا 20 فیصد، اور Rs 20 لاکھ۔ Rs 3,600,000 تنخواہ اور Rs 500,000 کی سرمایہ کاری پر ٹیکس Rs 390,000 اور کریڈٹ Rs 54,167 تھا: یعنی سرمایہ کاری پر اوسط شرح لاگو ہوئی، کوئی مقررہ فیصد نہیں۔
سیکشن 62 کریڈٹ کے لیے کون سی سرمایہ کاری اہل تھی؟
حذف ہونے سے پہلے سیکشن 62 میں، تنخواہ یا کاروباری آمدنی والے شخص کے لیے، یہ شامل تھے: پاکستان کی کسی اسٹاک ایکسچینج پر لسٹڈ کمپنی کی طرف سے عوام کو پیش کیے گئے نئے شیئرز، جو اصل الاٹی کے طور پر یا نجکاری کمیشن سے خریدے گئے ہوں؛ کسی لسٹڈ کمپنی کی طرف سے عوام کو پیش کیے گئے صکوک، اصل الاٹی کے طور پر؛ ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈ کے یونٹس؛ اور ایس ای سی پی میں رجسٹرڈ انشورنس کمپنی کی لائف انشورنس پالیسی کے پریمیم۔
اگر شیئرز جلد بیچ دیے جاتے تو کیا ہوتا تھا؟
جب تک سیکشن 62 لاگو تھا، اگر کریڈٹ دلانے والے شیئرز خریدنے کے 24 مہینوں کے اندر بیچ دیے جاتے تو وہ کریڈٹ فروخت کے سال کے ٹیکس میں واپس جمع کر دیا جاتا تھا۔ جو لائف انشورنس پالیسی لینے کے دو سال کے اندر سرنڈر کر دی جاتی، اس کا کریڈٹ غلط طور پر دیا گیا سمجھا جاتا تھا، اور ان سالوں کا ٹیکس دوبارہ نکالا جاتا تھا۔
یہ کیلکولیٹر ٹیکس سال 2021-2022 کے سلیب کیوں استعمال کرتا ہے؟
کیونکہ یہی وہ آخری سال تھا جب یہ کریڈٹ موجود تھا، اور فارمولے میں اوسط شرح اسی سال کی شرح ہے۔ کریڈٹ کی پوری مدت میں اس کی شرائط بدلتی رہیں: پہلے کے ورژنز میں اہل رقم کی حد آمدنی کے کم فیصد پر تھی اور شیئرز بارہ مہینے رکھنے کی شرط تھی، اس لیے ٹیکس سال 2021-2022 سے پہلے کے سال یہاں شامل نہیں۔
کیا سیکشن 62 کریڈٹ سے ریفنڈ بن سکتا تھا؟
نہیں۔ جب یہ لاگو تھا، کریڈٹ ٹیکس کی وہ اوسط شرح تھی جو زیادہ سے زیادہ قابلِ ٹیکس آمدنی کے 20 فیصد کے برابر اہل رقم پر لگتی تھی، اس لیے یہ ہمیشہ ٹیکس کا ایک حصہ ہی ہو سکتا تھا اور کبھی ریفنڈ نہیں بنا سکتا تھا۔ اگر کریڈٹس سے پہلے ٹیکس صفر تھا تو کریڈٹ بھی صفر تھا۔
کیا میری معلومات کہیں محفوظ کی جاتی ہیں؟
نہیں۔ کیلکولیٹر مکمل طور پر آپ کے براؤزر میں چلتا ہے، اور سلیب کے جدول صفحے میں ہی شامل ہیں۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ نہ کہیں بھیجا جاتا ہے، نہ محفوظ ہوتا ہے نہ لاگ ہوتا ہے، اور یہ صفحہ کوئی کوکی نہیں لگاتا۔
جو اب بھی موجود ہے وہ کلیم کریں
2026-27 کے لیے اپنا سیکشن 63 پنشن کریڈٹ نکالیں
ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز کیلکولیٹر موجودہ سلیب پر پنشن فنڈ کنٹری بیوشن کا حساب، زکوٰۃ، ویلفیئر فنڈ اور ٹیوشن فیس کے الاؤنسز کے ساتھ لگاتا ہے۔
ٹیکس کریڈٹس کیلکولیٹر کھولیں