تنخواہ اور آمدنی · سیکشن 61 · ٹیکس سال 2026-2027
عطیہ ٹیکس کریڈٹ کیلکولیٹر پاکستان 2026-27: سیکشن 61
کسی اہل وصول کنندہ کو دیا گیا عطیہ، جیسے منظور شدہ غیر منافع بخش تنظیم، حکومت کے زیرِ انتظام اسکول، ہسپتال یا ریلیف فنڈ، یونیورسٹی، یا تیرہویں شیڈول میں درج کوئی فنڈ، دی گئی رقم پر آپ کی اوسط ٹیکس شرح کے برابر ٹیکس کریڈٹ دلاتا ہے، آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی کے 30 فیصد تک (کمپنی کے لیے 20 فیصد)۔ Rs 3,600,000 تنخواہ پر Rs 500,000 کا عطیہ ٹیکس کو Rs 57,778 کم کر دیتا ہے، یوں یہ عطیہ آپ کو Rs 442,222 میں پڑتا ہے۔ اپنا حساب دیکھنے کے لیے اپنی آمدنی اور عطیہ لکھیں۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ آپ کے براؤزر سے باہر نہیں جاتا۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
مرحلہ وار
سیکشن 61 کا فارمولا، (A/B) x C، مرحلہ وار
A اور B معلوم کریں
کریڈٹس سے پہلے کا ٹیکس، اور قابلِ ٹیکس آمدنی۔ A ÷ B آپ کی اوسط شرح ہے۔
عطیے پر حد لگائیں
C عطیہ ہے، B کے 30 فیصد تک (کمپنی کے لیے 20 فیصد)، یا ایسوسی ایٹ کو دینے کی صورت میں 15 فیصد تک (کمپنی کے لیے 10 فیصد)۔
ضرب دیں
کریڈٹ C پر آپ کی اوسط شرح ہے۔
ٹیکس سے منہا کریں
آپ کا قابلِ ادا ٹیکس کریڈٹ جتنا کم ہو جاتا ہے؛ عطیے کی باقی رقم آپ کی لاگت ہے۔
حل شدہ مثالیں
Rs 100,000 کا عطیہ آپ کو کتنے میں پڑتا ہے
| سال کی قابلِ ٹیکس تنخواہ | ٹیکس کریڈٹ | عطیے کی خالص لاگت |
|---|---|---|
| Rs 1,200,000 | Rs 500 | Rs 99,500 |
| Rs 2,400,000 | Rs 6,500 | Rs 93,500 |
| Rs 3,600,000 | Rs 11,556 | Rs 88,444 |
| Rs 6,000,000 | Rs 18,400 | Rs 81,600 |
| Rs 12,000,000 | Rs 26,450 | Rs 73,550 |
کریڈٹ آمدنی کے ساتھ بڑھتا ہے کیونکہ اوسط شرح بڑھتی ہے: Rs 1,200,000 پر Rs 500 واپس ملتے ہیں، اور Rs 12,000,000 پر Rs 26,450۔ ہر قطار میں کریڈٹ عطیے سے کم ہے، اس لیے عطیہ دینے پر عطیہ دہندہ کی جیب سے پھر بھی رقم جاتی ہے؛ کریڈٹ عطیے کی لاگت کم کرتا ہے، اسے واپس ادا نہیں کرتا۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
کون سے عطیات کریڈٹ دلاتے ہیں
معیار سخاوت نہیں، وصول کنندہ ہے۔ سیکشن 61 چار قسمیں بتاتا ہے: قانون کے ذریعے قائم تعلیمی بورڈ یا یونیورسٹی؛ وفاقی، صوبائی یا مقامی حکومت کی طرف سے پاکستان میں قائم کیا گیا یا چلایا جانے والا اسکول، ہسپتال یا ریلیف فنڈ؛ وہ غیر منافع بخش تنظیم جسے کمشنر نے سیکشن 2(36) کے تحت منظور کیا ہو، یا سیکشن 100C کے کریڈٹ کا اہل کوئی شخص؛ اور تیرہویں شیڈول میں درج ادارے۔ ان کے علاوہ کسی مستحق ادارے کو دیے گئے عطیے پر کوئی کریڈٹ نہیں ملتا۔
ایسوسی ایٹس کے لیے کم حد
فنانس ایکٹ 2020 سے، جہاں کوئی رقم عطیہ دینے والے کے کسی ایسوسی ایٹ کو ادا کی جائے یا جائیداد دی جائے، وہاں حد فرد یا اے او پی کے لیے قابلِ ٹیکس آمدنی کا 15 فیصد اور کمپنی کے لیے 10 فیصد ہے۔ سیکشن 85 بتاتا ہے کہ ایسوسی ایٹ کون ہے: دیگر کے علاوہ، ایک فرد اور اس کا رشتہ دار، کسی ایسوسی ایشن آف پرسنز کے ارکان، اور ایسے دو اشخاص جن میں سے ایک سے معقول طور پر یہ توقع کی جا سکے کہ وہ دوسرے کے ارادوں کے مطابق عمل کرے گا۔ دو لوگ محض اس وجہ سے ایسوسی ایٹ نہیں بنتے کہ ایک دوسرے کو ملازم رکھتا ہے یا دونوں ایک ہی آجر کے لیے کام کرتے ہیں۔
ادائیگی ایسے کریں کہ شمار ہو
نقد رقم صرف اسی صورت میں شمار ہوتی ہے جب کراسڈ چیک سے ادا کی گئی ہو، اور جائیداد اس دن کی مارکیٹ ویلیو پر جس دن وہ دی جائے۔ ہر عطیے کا دستاویزی ثبوت رکھیں: سیکشن 149(1) کے تحت آپ کا آجر آپ کی تنخواہ سے کاٹے جانے والے ٹیکس کو کریڈٹ کے لیے ایڈجسٹ کرنے سے پہلے یہ ثبوت حاصل کرتا ہے، جس سے رعایت ریٹرن کا انتظار کیے بغیر اسی سال میں مل جاتی ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
کیلکولیٹر آپ کے لکھے ہوئے اعداد پر فارمولا لاگو کرتا ہے۔ یہ نہیں جانچتا کہ کوئی وصول کنندہ منظور شدہ ہے یا نہیں (ادارے سے سیکشن 2(36) کے تحت اس کی منظوری طلب کریں، جو کمشنر ایک مقررہ مدت کے لیے دیتا ہے)، کوئی عطیہ کراسڈ چیک سے ادا ہوا یا نہیں، یا کسی کمپنی کی ٹیکس شرح کیا ہے؛ کمپنی کریڈٹس سے پہلے کا اپنا ٹیکس خود لکھتی ہے۔ فرد کے لیے A آپ کی لکھی ہوئی آمدنی پر سلیب کا ٹیکس ہے، جس میں Rs 1 کروڑ سے زیادہ کاروباری آمدنی پر 10 فیصد سرچارج بھی شامل ہے؛ اگر آپ کے اسیس شدہ ٹیکس میں دوسری آمدنی یا چارجز شامل ہیں، یا آپ ایسی پروفیشنل فرم ہیں جس پر سب سے اوپر کے بریکٹ میں 40 فیصد ٹیکس لگتا ہے، تو یہ عدد ٹیکس والے خانے میں لکھیں۔ فنانس ایکٹ 2025 نے نئے ارکان سے Rs 10 لاکھ سے زیادہ وصول کرنے والے تفریحی کلبوں کو غیر منافع بخش تنظیم کی منظوری سے خارج کر دیا، اس لیے کسی کلب پر انحصار کرنے سے پہلے اس کی منظوری جانچ لیں۔ زکوٰۃ و عشر آرڈیننس کے تحت ادا کی گئی زکوٰۃ سیکشن 60 کے تحت ایک الگ الاؤنس ہے، جس کا حساب ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز کیلکولیٹر پر ہوتا ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 61، سیکشن 2(36)، سیکشن 149(1) اور تیرہواں شیڈول 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ ایف بی آر کی سائٹ پر مربوط انکم ٹیکس آرڈیننس سے پڑھے گئے ہیں، اور فنانس ایکٹ 2025 اور فنانس ایکٹ 2026 پر KPMG کے بریفس میں سیکشن 61، سیکشن 149(1) یا تیرہویں شیڈول میں کوئی ترمیم درج نہیں۔ فرد یا اے او پی کے لیے کریڈٹس سے پہلے کا ٹیکس فنانس ایکٹ 2026 کے سلیب سے آتا ہے، وہی سلیب جدول جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر پڑھتا ہے۔ قواعد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے؛ اگر کچھ غلط لگے تو ماخذ کے ساتھ اس کی اطلاع دیں۔
عام سوالات
پاکستان میں عطیہ ٹیکس کریڈٹ: عام سوالات
پاکستان میں عطیہ ٹیکس کریڈٹ کا حساب کیسے لگایا جاتا ہے؟
سیکشن 61 فارمولا A/B x C کے مطابق کریڈٹ دیتا ہے: A کریڈٹس سے پہلے آپ کا ٹیکس ہے، B آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی اور C آپ کا اہل عطیہ۔ A/B آپ کی اوسط شرح ہے، اس لیے کریڈٹ عطیے پر لاگو ہونے والی آپ کی اوسط شرح ہے، خود عطیہ نہیں۔ ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 3,600,000 تنخواہ پر ٹیکس Rs 416,000 بنتا ہے اور Rs 500,000 کا عطیہ Rs 57,778 کا کریڈٹ دیتا ہے۔
سیکشن 61 کریڈٹ کے لیے کون سے عطیات اہل ہیں؟
چار قسم کے وصول کنندگان میں سے کسی ایک کو دیا گیا عطیہ، رضاکارانہ کنٹری بیوشن یا سبسکرپشن: پاکستان میں کسی وفاقی یا صوبائی قانون کے ذریعے یا اس کے تحت قائم تعلیمی بورڈ یا یونیورسٹی؛ وفاقی، کسی صوبائی یا کسی مقامی حکومت کی طرف سے پاکستان میں قائم کیا گیا یا چلایا جانے والا تعلیمی ادارہ، ہسپتال یا ریلیف فنڈ؛ کوئی غیر منافع بخش تنظیم، جسے سیکشن 2(36) کے تحت کمشنر کی منظوری درکار ہے، یا سیکشن 100C کے کریڈٹ کا اہل کوئی شخص؛ یا تیرہویں شیڈول میں درج کوئی ادارہ، تنظیم یا فنڈ، جیسے دی سٹیزنز فاؤنڈیشن یا شوکت خانم میموریل ٹرسٹ، لاہور۔
میرے عطیے کا کتنا حصہ شمار ہوتا ہے؟
فرد یا ایسوسی ایشن آف پرسنز کے لیے قابلِ ٹیکس آمدنی کے 30 فیصد تک، اور کمپنی کے لیے 20 فیصد تک۔ جہاں وصول کنندہ عطیہ دینے والے کا ایسوسی ایٹ ہو، وہاں یہ حدیں 15 فیصد اور 10 فیصد ہیں۔ Rs 3,600,000 تنخواہ پر کسی ایسوسی ایٹ کو دیا گیا Rs 600,000 کا عطیہ صرف Rs 540,000 تک شمار ہوتا ہے، جس پر Rs 62,400 کا کریڈٹ ملتا ہے۔
کیا میں نقد رقم یا جائیداد دے سکتا ہوں؟
نقد رقم، یعنی پیسہ، صرف اسی صورت میں شمار ہوتی ہے جب وہ کسی بینک پر کاٹے گئے کراسڈ چیک کے ذریعے ادا کی گئی ہو (سیکشن 61(4))، اس لیے نوٹوں کی صورت میں ہاتھ میں دی گئی رقم شمار نہیں ہوتی۔ جائیداد اپنی فیئر مارکیٹ ویلیو پر شمار ہوتی ہے، جو اسے دیتے وقت طے ہوتی ہے (سیکشن 61(3))۔
کیا عطیہ کریڈٹ اور عطیے کی کٹوتی ایک ہی چیز ہے؟
نہیں۔ کٹوتی وہ آمدنی کم کرتی ہے جس پر سلیب لگتے ہیں، اور اس کی قدر آپ کی مارجنل شرح کے برابر ہوتی ہے؛ یہ کریڈٹ ٹیکس کو آپ کی اوسط شرح پر کم کرتا ہے، جو کبھی آپ کی مارجنل شرح سے زیادہ نہیں ہوتی۔ اسی لیے Rs 1,200,000 تنخواہ پر Rs 100,000 کا عطیہ صرف Rs 500 واپس دیتا ہے، اور Rs 12,000,000 پر Rs 26,450۔
کیا عطیہ کریڈٹ سے ریفنڈ بن سکتا ہے؟
اکیلے اس سے نہیں۔ اہل عطیہ زیادہ سے زیادہ قابلِ ٹیکس آمدنی کا 30 فیصد ہوتا ہے، اس لیے کریڈٹ زیادہ سے زیادہ کریڈٹس سے پہلے کے ٹیکس کا 30 فیصد ہوتا ہے۔ اگر سال کے دوران ٹیکس پہلے ہی کاٹا جا چکا ہو تو کریڈٹ آپ کی واجب الادا رقم کم کرتا ہے، اور کوئی بھی زائد ادائیگی آپ کے ریٹرن کی اسیسمنٹ کے وقت نمٹائی جاتی ہے۔
کیا میرا آجر سال کے دوران ہی مجھے کریڈٹ دے سکتا ہے؟
جی ہاں۔ سیکشن 149(1) آجر کو ہدایت کرتا ہے کہ دستاویزی ثبوت حاصل کرنے کے بعد تنخواہ سے کاٹے جانے والے ٹیکس کو سیکشن 61 کریڈٹ کے لیے ایڈجسٹ کرے، اس لیے رسید اپنے آجر کو دینے سے ریٹرن کا انتظار کرنے کے بجائے یہ رعایت پہلے مل سکتی ہے۔
کیا زکوٰۃ سیکشن 61 کے تحت عطیہ ہے؟
زکوٰۃ و عشر آرڈیننس 1980 کے تحت ادا کی گئی زکوٰۃ کی اپنی رعایت ہے: سیکشن 60 کے تحت قابلِ کٹوتی الاؤنس، جو ٹیکس کے بجائے آمدنی سے منہا ہوتا ہے۔ ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز کیلکولیٹر اس کا حساب لگاتا ہے۔
کیا میری معلومات کہیں محفوظ کی جاتی ہیں؟
نہیں۔ کیلکولیٹر آپ کے براؤزر میں چلتا ہے، اور سلیب کا جدول صفحے میں ہی شامل ہے۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ نہ کہیں بھیجا جاتا ہے، نہ محفوظ ہوتا ہے نہ لاگ ہوتا ہے، اور اس صفحے کا کوڈ کوئی کوکی نہیں لگاتا۔
متعلقہ ٹولز
زکوٰۃ یا پنشن فنڈ میں بھی ادائیگی کر رہے ہیں؟
زکوٰۃ، ٹیوشن فیس اور ورکرز فنڈز آپ کی آمدنی سے منہا ہوتے ہیں؛ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن پر اپنا الگ کریڈٹ ملتا ہے۔
ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز کیلکولیٹر کھولیں