تنخواہ اور آمدنی · سیکشن 60 تا 63A · ٹیکس سال 2026-2027
ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز کیلکولیٹر پاکستان 2026-27: زکوٰۃ، ٹیوشن فیس اور پنشن فنڈ
زکوٰۃ، ورکرز ویلفیئر فنڈ اور ورکرز پارٹیسپیشن فنڈ آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی سے پورے منہا ہوتے ہیں، اور ٹیوشن فیس سخت حدوں کے اندر منہا ہوتی ہے۔ منظور شدہ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن اس کے بجائے ٹیکس سے منہا ہوتا ہے، آپ کی اوسط شرح پر: Rs 3,000,000 تنخواہ پر پنشن فنڈ میں Rs 600,000 سے Rs 55,200 کا کریڈٹ ملتا ہے۔ آپ نے جو ادا کیا وہ درج کریں اور دیکھیں کہ ہر ایک سے کتنا فائدہ ہوتا ہے۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ آپ کے براؤزر سے باہر نہیں جاتا۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
ٹیوشن فیس، سیکشن 60D
تفصیل
2026-27 میں ہر رعایت کتنا ٹیکس بچاتی ہے
| رعایت | قانونی شق | ادا کیا | منظور | کس چیز سے محدود |
|---|---|---|---|---|
| ادا کی گئی زکوٰۃ | سیکشن 60 | Rs 100,000 | Rs 100,000 | کوئی حد نہیں |
| ادا کیا گیا ورکرز ویلفیئر فنڈ | سیکشن 60A | Rs 0 | Rs 0 | — |
| ادا کیا گیا ورکرز پارٹیسپیشن فنڈ | سیکشن 60B | Rs 0 | Rs 0 | — |
| ٹیوشن فیس | سیکشن 60D | Rs 0 | Rs 0 | — |
| کل قابلِ منہا الاؤنسز | — | — | Rs 100,000 | قابلِ ٹیکس آمدنی سے منہا |
| منظور شدہ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن | سیکشن 63 | Rs 500,000 | Rs 44,138 | آپ کی اوسط شرح پر کریڈٹ |
| کم لاگت ہاؤسنگ قرض پر منافع | سیکشن 63A | Rs 0 | Rs 0 | — |
جب تک آپ اپنے اعداد درج نہیں کرتے، یہاں Rs 3,000,000 تنخواہ، Rs 100,000 زکوٰۃ اور پنشن فنڈ میں Rs 500,000 کی مثال دکھائی جاتی ہے۔ پہلی چار مدیں قابلِ ٹیکس آمدنی سے منہا ہوتی ہیں؛ پنشن اور ہوم لون والی سطریں ٹیکس کے مقابل کریڈٹس ہیں، جو ہر ایک سے ملنے والے کریڈٹ کی رقم کے طور پر دکھائی گئی ہیں۔
مرحلہ وار
الاؤنسز اور پنشن کریڈٹ کا حساب کیسے ہوتا ہے
الاؤنسز آمدنی سے منہا کریں
زکوٰۃ اور دونوں ورکرز فنڈز پورے، پھر ٹیوشن فیس اپنی تین حدوں کے اندر۔
سلیب لگائیں
کم شدہ آمدنی پر، ٹیکس سال 2026-2027 کے تنخواہ دار یا کاروباری شیڈول کے ساتھ۔
کریڈٹس ٹیکس سے منہا کریں
کریڈٹس سے پہلے کا ٹیکس ÷ قابلِ ٹیکس آمدنی × اہل پنشن کنٹری بیوشن یا ہوم لون کا منافع: یعنی آپ کی اوسط شرح۔
کچھ کلیم نہ کرنے سے موازنہ کریں
بچت دکھاتی ہے کہ یہ سب مل کر کتنا فائدہ دیتے ہیں۔
حل شدہ مثالیں
Rs 100,000 الاؤنس کے طور پر یا کریڈٹ کے طور پر
| سال کی تنخواہ | Rs 100,000 زکوٰۃ سے بچت | Rs 100,000 پنشن پر کریڈٹ |
|---|---|---|
| Rs 1,200,000 | Rs 1,000 | Rs 500 |
| Rs 2,400,000 | Rs 20,000 | Rs 6,500 |
| Rs 3,600,000 | Rs 25,000 | Rs 11,556 |
| Rs 6,000,000 | Rs 32,000 | Rs 18,400 |
| Rs 12,000,000 | Rs 35,000 | Rs 26,450 |
الاؤنس ہر سطر میں زیادہ بچاتا ہے، کیونکہ اس کی قیمت آپ کی مارجنل شرح کے برابر ہے جبکہ کریڈٹ کی قیمت آپ کی اوسط شرح کے برابر، اور ان سلیبوں پر اوسط شرح مارجنل شرح سے کم رہتی ہے۔ Rs 2,400,000 پر الاؤنس Rs 20,000 بچاتا ہے، جبکہ کریڈٹ سے Rs 6,500 بچتے ہیں۔ یہاں پنشن کریڈٹ ہی وہ واحد رعایت ہے جو کسی ایسی ادائیگی کے بجائے جو آپ ویسے بھی کرتے، بچت کے ایک فیصلے سے جڑی ہے۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
الاؤنسز اور کریڈٹس الگ الگ مرحلے پر کام کرتے ہیں
یہ ایک ہی گوشوارے میں کلیم ہوتے ہیں اور اکثر ان کا ذکر ایک ساتھ ہوتا ہے، لیکن ان کا کام الگ ہے۔ الاؤنس اس آمدنی کو کم کرتا ہے جس پر سلیب لگتے ہیں؛ کریڈٹ اس ٹیکس کو کم کرتا ہے جو سلیب سے بنتا ہے۔ ترتیب اہم ہے، پہلے الاؤنسز، پھر سلیب، پھر کریڈٹ، اور انہیں ایک ہی رعایت سمجھ کر جمع کرنے سے ان کی قیمت اصل سے زیادہ دکھائی دیتی ہے۔
ٹیوشن فیس الاؤنس محدود ہے
یہ صرف Rs 1,500,000 سے کم قابلِ ٹیکس آمدنی پر لاگو ہوتا ہے، اور جب تک فیس بڑی نہ ہو، فیصلہ 5 فیصد والی حد ہی کرتی ہے: Rs 500,000 کی فیس سے Rs 25,000 کا الاؤنس ملتا ہے، Rs 500,000 کا نہیں، اور یہ Rs 1,400,000 آمدنی پر Rs 2,750 بچاتا ہے۔ سیکشن 60D(5) اسے اس ٹیکس سے باہر رکھتا ہے جو آپ کا آجر ہر مہینے کاٹتا ہے، اس لیے یہ آپ کو صرف گوشوارے کے ذریعے ملتا ہے۔
اس میں سے کچھ گوشوارے میں کلیم ہوتا ہے
سیکشن 149(1) آجر کو ہدایت کرتا ہے کہ وہ دستاویزی ثبوت حاصل کرنے کے بعد تنخواہ سے کاٹے گئے ٹیکس کو سیکشن 61 اور 63 کے کریڈٹس کے مطابق ایڈجسٹ کرے، اس لیے اگر آپ آجر کو ثبوت دے دیں تو پنشن فنڈ کنٹری بیوشن سال کے دوران ہی منظور ہو سکتا ہے۔ اس میں سیکشن 63A کا نام نہیں، اس لیے ہوم لون کریڈٹ گوشوارے میں کلیم ہوتا ہے۔ سیکشن 149 میں زکوٰۃ یا ورکرز فنڈز کا ذکر نہیں، اور سیکشن 60D(5) ٹیوشن فیس الاؤنس کو واضح طور پر اس سے باہر رکھتا ہے۔ ثبوت ملتے ہی سنبھال کر رکھیں: زکوٰۃ کٹوتی کے سرٹیفکیٹ، فیس کی رسیدیں، پنشن فنڈ کی اسٹیٹمنٹس اور ورکرز فنڈ کی ادائیگی کا ریکارڈ۔
یہ کہاں رکتا ہے
کیلکولیٹر آپ کے درج کیے گئے اعداد پر یہ چھ دفعات لاگو کرتا ہے۔ یہ پہلے زکوٰۃ اور دونوں ورکرز فنڈز منہا کرتا ہے اور پھر ٹیوشن فیس الاؤنس، اور اس کی 25 فیصد والی حد، باقی بچنے والی آمدنی پر جانچتا ہے، کیونکہ قابلِ ٹیکس آمدنی قابلِ منہا الاؤنسز کے بعد نکالی جاتی ہے؛ آرڈیننس یہ ترتیب واضح طور پر بیان نہیں کرتا۔ جو ایسوسی ایشن آف پرسنز ایسی پروفیشنل فرم ہو جسے کمپنی بنانے کی ممانعت ہو، وہ سب سے اوپر والے بریکٹ میں 45 فیصد کے بجائے 40 فیصد دیتی ہے، جو یہ کیلکولیٹر لاگو نہیں کرتا۔ یہ نہیں جانچتا کہ کوئی ادائیگی اہل ہے یا نہیں، زکوٰۃ پہلے ہی سیکشن 40(2) کے تحت شمار ہو چکی ہے یا نہیں، کوئی فنڈ رضاکارانہ پنشن سسٹم رولز کے تحت منظور شدہ ہے یا نہیں، یا کوئی ہوم لون سیکشن 63A کی قرض دہندہ، رقبے اور پندرہ سالہ شرائط پر پورا اترتا ہے یا نہیں۔ عطیات کا اپنا کریڈٹ سیکشن 61 کے تحت ہے، جو عطیہ ٹیکس کریڈٹ کیلکولیٹر پر دیکھا جا سکتا ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 60، 60A، 60B، 60D، 63، 63A اور 2(19A) ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس آرڈیننس کے مجموعی متن سے پڑھے گئے ہیں۔ سیکشن 63A فنانس ایکٹ 2025 کے ذریعے شامل کیا گیا؛ باقی دفعات فنانس ایکٹ 2025 اور 2026 سے نہیں بدلیں، جن کا خلاصہ KPMG کے فنانس ایکٹ 2025 اور فنانس ایکٹ 2026 پر جائزوں میں ہے۔ سلیب فنانس ایکٹ 2026 کی شرحیں ہیں، اسی فائل سے جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کرتا ہے، اور سیکشن 63 کریڈٹ میں وہی (A/B) x C حساب استعمال ہوتا ہے، جس میں ٹیکس پہلے روپے تک راؤنڈ کیا جاتا ہے، جو سیکشن 62 والے صفحے پر ہے۔ قواعد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے؛ اگر کچھ غلط لگے تو ماخذ کے ساتھ اس کی اطلاع دیں۔
عام سوالات
پاکستان میں ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز: عام سوالات
کیا پاکستان میں زکوٰۃ قابلِ ٹیکس آمدنی سے منہا ہوتی ہے؟
جی ہاں۔ سیکشن 60 زکوٰۃ و عشر آرڈیننس 1980 کے تحت سال میں ادا کی گئی زکوٰۃ پر قابلِ منہا الاؤنس دیتا ہے، کسی حد کے بغیر، سوائے اس زکوٰۃ کے جو سیکشن 40(2) کے تحت پہلے ہی حساب میں لی جا چکی ہو۔ یہ قابلِ ٹیکس آمدنی سے منہا ہوتی ہے، اس لیے آپ کی مارجنل شرح پر ٹیکس بچاتی ہے: ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 12,000,000 تنخواہ پر Rs 100,000 زکوٰۃ Rs 35,000 بچاتی ہے۔ جو الاؤنس اسی سال استعمال نہ ہو سکے وہ نہ ریفنڈ ہوتا ہے، نہ آگے کے سالوں میں منتقل (کیری فارورڈ) ہوتا ہے اور نہ پیچھے کے سالوں میں (کیری بیک)۔
کیا بچوں کی اسکول فیس ٹیکس میں کلیم کی جا سکتی ہے؟
صرف اس صورت میں جب آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 1,500,000 سے کم ہو۔ تب سیکشن 60D ان تینوں میں سے سب سے کم رقم کی اجازت دیتا ہے: ادا کی گئی ٹیوشن فیس کا 5 فیصد، آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی کا 25 فیصد، اور ہر بچے کے لیے Rs 60,000۔ جب بھی فیس فی بچہ Rs 1,200,000 سے زیادہ نہ ہو اور آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی کے پانچ گنا سے زیادہ نہ ہو، تو 5 فیصد والی حد تینوں میں سب سے کم ہوتی ہے: Rs 1,400,000 آمدنی پر 2 بچوں کی Rs 500,000 فیس Rs 25,000 کا الاؤنس دیتی ہے، جو Rs 2,750 بچاتا ہے۔ فیس ادا کرنے والے والدین میں سے کوئی بھی اسکول کا این ٹی این یا نام دے کر اسے کلیم کر سکتا ہے، لیکن آجر تنخواہ سے ٹیکس کاٹتے وقت اسے لاگو نہیں کرتا، اس لیے یہ گوشوارے (ریٹرن) میں کلیم کیا جاتا ہے۔
پنشن فنڈ ٹیکس کریڈٹ کتنے کا ہوتا ہے؟
سیکشن 63 فارمولا A/B x C سے کریڈٹ دیتا ہے: A کریڈٹس سے پہلے کا ٹیکس ہے، B آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی، اور C آپ کے کنٹری بیوشن اور قابلِ ٹیکس آمدنی کے 20 فیصد میں سے کم رقم۔ یعنی اہل کنٹری بیوشن پر آپ کی اوسط شرح لاگو ہوتی ہے۔ ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 3,000,000 تنخواہ پر Rs 600,000 کا کنٹری بیوشن Rs 55,200 کا کریڈٹ دیتا ہے۔
سیکشن 63 پنشن کریڈٹ کون کلیم کر سکتا ہے؟
"اہل شخص"، جس کی تعریف سیکشن 2(19A) یوں کرتا ہے: درست این ٹی این، شناختی کارڈ (سی این آئی سی) یا نائیکوپ رکھنے والا پاکستانی فرد، جس کی آمدنی تنخواہ یا کاروبار سے ہو، اور جو رضاکارانہ پنشن سسٹم رولز 2005 کے تحت منظور شدہ پنشن فنڈ میں کنٹری بیوشن کرے۔ آجر کی منظور شدہ پنشن، اینوئٹی یا سیونگ اسکیم سے موجودہ بیلنس پنشن اکاؤنٹ میں منتقل کرنا اہل نہیں۔ ایسوسی ایشن آف پرسنز اسے کلیم نہیں کر سکتی۔
کیا 40 سال کی عمر کے بعد شامل ہونے پر اضافی الاؤنس اب بھی ملتا ہے؟
نہیں۔ وہ شرط (پرووائزو) جو چالیس سال سے زیادہ عمر کے ہر سال کے لیے اضافی 2 فیصد کی اجازت دیتی تھی، صرف 30 جون 2019 تک لاگو تھی۔ اب قابلِ ٹیکس آمدنی کے 20 فیصد کی سادہ حد لاگو ہے، اور یہی کیلکولیٹر استعمال کرتا ہے۔
سیکشن 62 سرمایہ کاری کریڈٹ کی جگہ کیا آیا؟
براہِ راست کچھ نہیں۔ سیکشن 63 پہلے سے موجود تھا اور کبھی واپس نہیں لیا گیا؛ یہ پنشن کریڈٹ ہے، سرمایہ کاری کریڈٹ نہیں۔ سیکشن 62، جو نئے شیئرز، صکوک، ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈ کے یونٹس اور لائف انشورنس پریمیم پر تھا، فنانس ایکٹ 2022 کے ذریعے حذف کر دیا گیا۔
الاؤنس اور کریڈٹ میں کیا فرق ہے؟
الاؤنس اس آمدنی کو کم کرتا ہے جس پر سلیب لگتے ہیں، اس لیے آپ کی مارجنل شرح پر ٹیکس بچاتا ہے۔ کریڈٹ خود ٹیکس کو کم کرتا ہے، A/B x C کے تحت آپ کی اوسط شرح پر۔ روپے کے بدلے روپیہ الاؤنس زیادہ فائدہ دیتا ہے: Rs 2,400,000 پر Rs 100,000 زکوٰۃ Rs 20,000 بچاتی ہے، جبکہ پنشن فنڈ میں Rs 100,000 Rs 6,500 کا کریڈٹ دیتے ہیں۔
کیا ہوم لون پر ٹیکس کریڈٹ ملتا ہے؟
جی ہاں، فنانس ایکٹ 2025 سے۔ سیکشن 63A کسی فرد کو اس قرض پر ادا کیے گئے منافع (یا کرائے یا قدر میں اضافے میں حصے) پر کریڈٹ دیتا ہے جو ایک ذاتی مکان، جس کی زمین 2,500 مربع فٹ تک ہو، یا 2,000 مربع فٹ تک کے فلیٹ کی تعمیر (زمین سمیت) یا خریداری کے لیے لیا گیا ہو۔ قرض کسی شیڈولڈ بینک، ایس ای سی پی کے زیرِ نگرانی مالیاتی ادارے، حکومت یا کسی لوکل گورنمنٹ، کسی اسٹیچوٹری باڈی یا لسٹڈ پبلک کمپنی سے ہونا چاہیے۔ کریڈٹ A/B x C ہے، جہاں C ادا کیے گئے منافع اور قابلِ ٹیکس آمدنی کے 30 فیصد میں سے کم رقم ہے: Rs 3,000,000 تنخواہ پر Rs 500,000 کا منافع Rs 46,000 کا کریڈٹ دیتا ہے۔ جو منافع سیکشن 15A کے تحت کرائے کی آمدنی کے مقابل پہلے ہی منہا ہو چکا ہو وہ شمار نہیں ہوتا، اور ایک بار کلیم کرنے کے بعد آپ اگلے پندرہ ٹیکس سالوں تک کسی اور مکان یا فلیٹ کے لیے کلیم نہیں کر سکتے۔
کیا ورکرز ویلفیئر فنڈ اور ورکرز پارٹیسپیشن فنڈ کلیم کیے جا سکتے ہیں؟
جی ہاں، پورے: ورکرز ویلفیئر فنڈ کے لیے سیکشن 60A اور ورکرز پارٹیسپیشن فنڈ کے لیے سیکشن 60B، جن میں اٹھارہویں ترمیم کے بعد بنے کسی صوبائی قانون کے تحت ادا کی گئی رقوم بھی شامل ہیں۔ دونوں سے وہ رقم خارج ہے جو کوئی بین الصوبائی ادارہ (ٹرانس پروونشل اسٹیبلشمنٹ) کسی صوبے کو ادا کرے۔
کیا غیر استعمال شدہ الاؤنس آگے منتقل ہو سکتا ہے؟
زکوٰۃ اور ٹیوشن فیس کے لیے نہیں۔ سیکشن 60 کہتا ہے کہ زکوٰۃ کا غیر استعمال شدہ الاؤنس نہ ریفنڈ ہوتا ہے، نہ آگے منتقل (کیری فارورڈ) ہوتا ہے اور نہ پیچھے (کیری بیک)، اور سیکشن 60D کہتا ہے کہ ٹیوشن فیس کا غیر استعمال شدہ الاؤنس آگے منتقل نہیں ہوتا۔ سیکشن 60A اور 60B اس بارے میں خاموش ہیں۔
متعلقہ ٹولز
عطیات کا اپنا کریڈٹ ہے
سیکشن 61 بھی وہی (A/B) x C فارمولا استعمال کرتا ہے، اپنی حدوں کے ساتھ۔
عطیہ ٹیکس کریڈٹ کیلکولیٹر کھولیں