پراپرٹی · سیکشن 155 · ٹیکس سال 2026-2027
کرایہ ود ہولڈنگ ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27
وہ ٹیکس جو کوئی کمپنی، سرکاری دفتر یا کوئی اور مقررہ کرایہ دار مالک مکان کو ادائیگی سے پہلے کرائے میں سے کاٹتا ہے۔ سال میں Rs 2,400,000 کرائے پر ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) پر موجود فرد مالک مکان کے Rs 255,000 کٹتے ہیں، اور لسٹ سے باہر Rs 510,000۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| سال کا کرایہ | فرد یا اے او پی، لسٹ پر | لسٹ سے باہر | کمپنی، لسٹ پر (15%) | لسٹ سے باہر |
|---|---|---|---|---|
| Rs 300,000 | Rs 0 | Rs 0 | Rs 45,000 | Rs 90,000 |
| Rs 600,000 | Rs 15,000 | Rs 30,000 | Rs 90,000 | Rs 180,000 |
| Rs 1,200,000 | Rs 75,000 | Rs 150,000 | Rs 180,000 | Rs 360,000 |
| Rs 2,400,000 | Rs 255,000 | Rs 510,000 | Rs 360,000 | Rs 720,000 |
| Rs 6,000,000 | Rs 1,155,000 | Rs 2,310,000 | Rs 900,000 | Rs 1,800,000 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
کرایہ دار کرائے سے کتنا ٹیکس کاٹتا ہے؟
فرد یا اے او پی مالک مکان کے لیے: Rs 300,000 تک کے مجموعی کرائے پر کچھ نہیں؛ Rs 600,000 تک، Rs 300,000 سے زائد رقم کا 5 فیصد؛ Rs 2,000,000 تک، Rs 15,000 جمع Rs 600,000 سے زائد رقم کا 10 فیصد؛ اس سے اوپر، Rs 155,000 جمع زائد رقم کا 25 فیصد۔ کمپنی مالک مکان کے لیے: مجموعی کرائے کا 15 فیصد (ڈویژن V؛ افراد اور اے او پیز کا جدول فنانس ایکٹ 2021 نے تبدیل کیا)۔ کرایہ ادا کرنے والا مقررہ شخص غیر منقولہ جائیداد کے کرائے کی ادائیگی پر، خواہ پوری ہو یا جزوی اور بشمول ایڈوانس، ادا کیے گئے کرائے کی مجموعی رقم سے پہلے شیڈول کے حصہ III کے ڈویژن V میں دی گئی شرح پر ٹیکس کاٹتا ہے (سیکشن 155(1))؛ یہاں کرائے میں فرنیچر اور فکسچرز کا کرایہ اور جائیداد سے متعلق خدمات کی رقوم بھی شامل ہیں۔ وضاحتوں (ایکسپلینیشنز) کے تحت کرائے کی مجموعی رقم میں سیکشن 16 کے تحت ناقابلِ ایڈجسٹ رقم شامل ہے، اور کٹوتی اس سے قطع نظر لاگو ہوتی ہے کہ کرایہ آمدنی کی کس مد میں آتا ہے۔ ٹیکس اس وقت کاٹا جاتا ہے جب کرایہ عملاً ادا کیا جائے (سیکشن 158)، اور کرایہ دار مالک مکان کو کٹوتی کا سرٹیفکیٹ دیتا ہے (سیکشن 164)۔ سال میں Rs 6,000,000 کرائے پر یہ فرد مالک مکان کے لیے Rs 1,155,000 اور کمپنی کے لیے Rs 900,000 بنتا ہے: افراد کے جدول کی مارجنل شرح 25% تک جاتی ہے، اس لیے سال میں Rs 3,450,000 سے زیادہ کرائے پر یہ کمپنی کے 15% سے زیادہ کاٹتا ہے۔
کٹوتی کون کرتا ہے
مقررہ اشخاص (سیکشن 155(3)): وفاقی حکومت، کوئی صوبائی حکومت، کوئی مقامی حکومت، کوئی کمپنی، کوئی غیر منافع بخش تنظیم یا خیراتی ادارہ، کوئی سفارتی مشن، کوئی نجی تعلیمی ادارہ، بوتیک، بیوٹی پارلر، ہسپتال، کلینک یا میٹرنٹی ہوم، وہ فرد یا اے او پی جو سال میں Rs 1.5 ملین یا اس سے زیادہ مجموعی کرایہ ادا کرے، اور ہر وہ شخص جسے بورڈ نوٹیفائی کرے۔ قانون کا متن یہ نہیں بتاتا کہ یہ Rs 1.5 ملین ایک مالک مکان کو دیا گیا کرایہ ہے یا کرایہ دار کا کل ادا کردہ کرایہ۔ باقی سب پورا کرایہ ادا کرتے ہیں اور مالک مکان اپنے ریٹرن میں ٹیکس کا حساب دیتا ہے۔
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر کٹوتی دگنی ہو جاتی ہے (دسویں شیڈول کا رول 1؛ سیکشن 155 ان سیکشنز میں شامل نہیں جنہیں رول 10 خارج کرتا ہے)۔ اضافی رقم روک لی جاتی ہے، اور لسٹ سے باہر کاٹا گیا ٹیکس اس سال کے ریٹرن میں قابلِ ادائیگی ٹیکس کے مقابل صرف اسی صورت ایڈجسٹ ہوتا ہے جب ریٹرن کمشنر کی عارضی تشخیص (پروویژنل اسیسمنٹ) سے پہلے جمع کرایا جائے، یا اس کے 45 دن کے اندر اس سال اور اس سے پچھلے سال کے ریٹرنز اور ویلتھ اسٹیٹمنٹس کے ساتھ جمع کرایا جائے (رولز 3، 4(2) اور 4(3))؛ ورنہ کمشنر اس کی بنیاد پر آمدنی فرض (امپیوٹ) کرتا ہے (رول 3)۔ جہاں کرایہ دار یا مالک مکان کو اطمینان ہو کہ لسٹ سے باہر مالک مکان پر ریٹرن جمع کرانا لازم نہیں تھا، وہ کٹوتی سے پہلے کمشنر کو مطلع کرتا ہے؛ اس کے بعد زیادہ شرح صرف کمشنر کے حکم پر لگتی ہے، اور 30 دن کے اندر کوئی حکم نہ آئے تو اطلاع منظور شدہ سمجھی جاتی ہے (رول 2)۔ لسٹ سے باہر فرد یا اے او پی مالک مکان کے لیے یہ صفحہ پورا جدول دگنا کرتا ہے، بنیادی رقوم اور شرحیں دونوں، جو ہر شرح کو دگنا کرنے کے برابر ہے؛ ایف بی آر کا ٹیکس سال 2027 کا ریٹ کارڈ کمپنیوں کے لیے 30 فیصد درج کرتا ہے مگر افراد اور اے او پیز کے لیے لسٹ سے باہر کا کوئی عدد نہیں دیتا۔
یہ مالک مکان کا حتمی ٹیکس نہیں
یہ کٹوتی منبع پر کاٹا گیا ٹیکس ہے، مالک مکان کا حتمی ٹیکس نہیں: سیکشن 155(2)، جو اسے حتمی بناتا تھا، فنانس ایکٹ 2010 نے حذف کر دیا۔ یہ مالک مکان کے اس سال کے ٹیکس کے مقابل کریڈٹ ہوتی ہے (سیکشن 168)۔ وہ ٹیکس فرد یا اے او پی کے لیے سیکشن 15A کی کٹوتیوں کے بعد ڈویژن I کی سلیب شرحوں پر نکالا جاتا ہے، اور کمپنی کے لیے ڈویژن II کی شرح پر۔ کرایہ آمدنی ٹیکس کیلکولیٹر وہ ٹیکس نکالتا ہے اور یہ کٹوتی اس کے مقابل کریڈٹ کرتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
جدول یہ نہیں بتاتا کہ کرائے کی مجموعی رقم کس مدت کے لحاظ سے ناپی جائے۔ یہ صفحہ اسے ٹیکس سال (یکم جولائی تا 30 جون) میں مالک مکان کو ادا کیے گئے کرائے پر لگاتا ہے اور کٹوتی کو ادائیگیوں پر برابر تقسیم کرتا ہے؛ سال کے کچھ حصے کی کرایہ داری میں سال کا کرایہ کم ہوتا ہے اور اس لیے نچلا بینڈ لگتا ہے (اس سال کا کرایہ لکھیں)۔ بعد کے برسوں کا ایڈوانس جس سال ادا کیا جائے اسی سال ادا شمار ہوتا ہے، اور اسی سال اس سے کٹوتی ہوتی ہے۔ جہاں مشترکہ مالکان کے حصے متعین ہوں، سیکشن 66 کہتا ہے کہ ان کی تشخیص بطور ایسوسی ایشن آف پرسنز (اے او پی) نہیں ہوتی اور ہر ایک پر اس کے اپنے حصے پر ٹیکس لگتا ہے۔ سیکشن 155 واضح الفاظ میں یہ نہیں کہتا کہ پھر جدول ہر حصے پر الگ لگے گا، مگر یہ صفحہ اسے اسی طرح پڑھتا ہے: ہر مشترکہ مالک کا حصہ الگ نکالیں۔ جو مالک مکان غیر مقیم ہو وہ اس کے بجائے سیکشن 152(2) کے تحت آتا ہے: غیر مقیم کو کوئی رقم ادا کرنے والا ہر شخص مجموعی رقم کا 20% کاٹتا ہے (حصہ III کا ڈویژن II)، کرایہ دار کوئی بھی ہو، اور یہ دگنا نہیں ہوتا (رول 10)۔ فنانس ایکٹ 2013 نے سیکشن 155 کو سیکشن 152(3) کی استثنائی فہرست سے نکال دیا، اور قانون کا متن یہ طے نہیں کرتا کہ جہاں دونوں لاگو ہوں وہاں کیا ہوگا۔ یہ صفحہ مقیم مالکان مکان کے لیے ہے۔ یہ صفحہ آپ کے لکھے گئے کرائے پر ایک مقیم مالک مکان، یا ایک مشترکہ مالک کے حصے، کی کٹوتی نکالتا ہے۔ یہ مالک مکان کی اپنی ٹیکس ذمہ داری طے نہیں کرتا، جو کرایہ آمدنی ٹیکس کے صفحے پر ہے، اور دوسرے شیڈول کے تحت مستثنیٰ بعض وصول کنندگان یہاں شامل نہیں کیے گئے۔
عام سوالات
کرایہ ود ہولڈنگ ٹیکس: عام سوالات
سیکشن 155 کیا ہے؟
کرایہ ادا کرنے والا مقررہ شخص غیر منقولہ جائیداد کے کرائے کی ادائیگی پر، خواہ پوری ہو یا جزوی اور بشمول ایڈوانس، ادا کیے گئے کرائے کی مجموعی رقم سے پہلے شیڈول کے حصہ III کے ڈویژن V میں دی گئی شرح پر ٹیکس کاٹتا ہے (سیکشن 155(1))؛ یہاں کرائے میں فرنیچر اور فکسچرز کا کرایہ اور جائیداد سے متعلق خدمات کی رقوم بھی شامل ہیں۔ وضاحتوں (ایکسپلینیشنز) کے تحت کرائے کی مجموعی رقم میں سیکشن 16 کے تحت ناقابلِ ایڈجسٹ رقم شامل ہے، اور کٹوتی اس سے قطع نظر لاگو ہوتی ہے کہ کرایہ آمدنی کی کس مد میں آتا ہے۔ ٹیکس اس وقت کاٹا جاتا ہے جب کرایہ عملاً ادا کیا جائے (سیکشن 158)، اور کرایہ دار مالک مکان کو کٹوتی کا سرٹیفکیٹ دیتا ہے (سیکشن 164)۔
شرحیں کیا ہیں؟
فرد یا اے او پی مالک مکان کے لیے: Rs 300,000 تک کے مجموعی کرائے پر کچھ نہیں؛ Rs 600,000 تک، Rs 300,000 سے زائد رقم کا 5 فیصد؛ Rs 2,000,000 تک، Rs 15,000 جمع Rs 600,000 سے زائد رقم کا 10 فیصد؛ اس سے اوپر، Rs 155,000 جمع زائد رقم کا 25 فیصد۔ کمپنی مالک مکان کے لیے: مجموعی کرائے کا 15 فیصد (ڈویژن V؛ افراد اور اے او پیز کا جدول فنانس ایکٹ 2021 نے تبدیل کیا)۔
یہ ٹیکس کس کو کاٹنا ہوتا ہے؟
مقررہ اشخاص (سیکشن 155(3)): وفاقی حکومت، کوئی صوبائی حکومت، کوئی مقامی حکومت، کوئی کمپنی، کوئی غیر منافع بخش تنظیم یا خیراتی ادارہ، کوئی سفارتی مشن، کوئی نجی تعلیمی ادارہ، بوتیک، بیوٹی پارلر، ہسپتال، کلینک یا میٹرنٹی ہوم، وہ فرد یا اے او پی جو سال میں Rs 1.5 ملین یا اس سے زیادہ مجموعی کرایہ ادا کرے، اور ہر وہ شخص جسے بورڈ نوٹیفائی کرے۔ قانون کا متن یہ نہیں بتاتا کہ یہ Rs 1.5 ملین ایک مالک مکان کو دیا گیا کرایہ ہے یا کرایہ دار کا کل ادا کردہ کرایہ۔ باقی سب پورا کرایہ ادا کرتے ہیں اور مالک مکان اپنے ریٹرن میں ٹیکس کا حساب دیتا ہے۔
کیا یہ مالک مکان کا حتمی ٹیکس ہے؟
یہ کٹوتی منبع پر کاٹا گیا ٹیکس ہے، مالک مکان کا حتمی ٹیکس نہیں: سیکشن 155(2)، جو اسے حتمی بناتا تھا، فنانس ایکٹ 2010 نے حذف کر دیا۔ یہ مالک مکان کے اس سال کے ٹیکس کے مقابل کریڈٹ ہوتی ہے (سیکشن 168)۔ وہ ٹیکس فرد یا اے او پی کے لیے سیکشن 15A کی کٹوتیوں کے بعد ڈویژن I کی سلیب شرحوں پر نکالا جاتا ہے، اور کمپنی کے لیے ڈویژن II کی شرح پر۔
اگر مالک مکان ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر نہ ہو تو کیا ہوگا؟
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر کٹوتی دگنی ہو جاتی ہے (دسویں شیڈول کا رول 1؛ سیکشن 155 ان سیکشنز میں شامل نہیں جنہیں رول 10 خارج کرتا ہے)۔ اضافی رقم روک لی جاتی ہے، اور لسٹ سے باہر کاٹا گیا ٹیکس اس سال کے ریٹرن میں قابلِ ادائیگی ٹیکس کے مقابل صرف اسی صورت ایڈجسٹ ہوتا ہے جب ریٹرن کمشنر کی عارضی تشخیص (پروویژنل اسیسمنٹ) سے پہلے جمع کرایا جائے، یا اس کے 45 دن کے اندر اس سال اور اس سے پچھلے سال کے ریٹرنز اور ویلتھ اسٹیٹمنٹس کے ساتھ جمع کرایا جائے (رولز 3، 4(2) اور 4(3))؛ ورنہ کمشنر اس کی بنیاد پر آمدنی فرض (امپیوٹ) کرتا ہے (رول 3)۔ جہاں کرایہ دار یا مالک مکان کو اطمینان ہو کہ لسٹ سے باہر مالک مکان پر ریٹرن جمع کرانا لازم نہیں تھا، وہ کٹوتی سے پہلے کمشنر کو مطلع کرتا ہے؛ اس کے بعد زیادہ شرح صرف کمشنر کے حکم پر لگتی ہے، اور 30 دن کے اندر کوئی حکم نہ آئے تو اطلاع منظور شدہ سمجھی جاتی ہے (رول 2)۔ لسٹ سے باہر فرد یا اے او پی مالک مکان کے لیے یہ صفحہ پورا جدول دگنا کرتا ہے، بنیادی رقوم اور شرحیں دونوں، جو ہر شرح کو دگنا کرنے کے برابر ہے؛ ایف بی آر کا ٹیکس سال 2027 کا ریٹ کارڈ کمپنیوں کے لیے 30 فیصد درج کرتا ہے مگر افراد اور اے او پیز کے لیے لسٹ سے باہر کا کوئی عدد نہیں دیتا۔
ماہانہ کرایہ یا سال کا کرایہ؟
جدول یہ نہیں بتاتا کہ کرائے کی مجموعی رقم کس مدت کے لحاظ سے ناپی جائے۔ یہ صفحہ اسے ٹیکس سال (یکم جولائی تا 30 جون) میں مالک مکان کو ادا کیے گئے کرائے پر لگاتا ہے اور کٹوتی کو ادائیگیوں پر برابر تقسیم کرتا ہے؛ سال کے کچھ حصے کی کرایہ داری میں سال کا کرایہ کم ہوتا ہے اور اس لیے نچلا بینڈ لگتا ہے (اس سال کا کرایہ لکھیں)۔ بعد کے برسوں کا ایڈوانس جس سال ادا کیا جائے اسی سال ادا شمار ہوتا ہے، اور اسی سال اس سے کٹوتی ہوتی ہے۔
اگر کرایہ دار کٹوتی نہ کرے تو کیا ہوگا؟
جو مقررہ شخص کٹوتی نہ کرے، یا کاٹی گئی رقم حکومت کو ادا نہ کرے، وہ سماعت کے بعد اس ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہوتا ہے، اور اسے مالک مکان سے وصول کر سکتا ہے؛ اگر اس دوران مالک مکان ٹیکس ادا کر چکا ہو تو صرف 12 فیصد سالانہ ڈیفالٹ سرچارج واجب ہوتا ہے (سیکشن 161)۔ جو کاروباری کرایہ دار کٹوتی اور ادائیگی نہ کرے، وہ کرائے کو خرچ کے طور پر منہا کرنے کا حق بھی کھو دیتا ہے (سیکشن 21(c))۔ مالک مکان کی تحریری درخواست پر کمشنر صفر یا کم کٹوتی کا سرٹیفکیٹ دے سکتا ہے جہاں کرایہ مستثنیٰ ہو، کم شرح پر قابلِ ٹیکس ہو یا مکمل ٹیکس کریڈٹ میں آتا ہو؛ نافذ سرٹیفکیٹ کے بغیر کرایہ دار پوری کٹوتی کرتا ہے (سیکشن 159)۔
جائیداد ہماری مشترکہ ملکیت ہے۔ کٹوتی کیسے ہوگی؟
جہاں مشترکہ مالکان کے حصے متعین ہوں، سیکشن 66 کہتا ہے کہ ان کی تشخیص بطور ایسوسی ایشن آف پرسنز (اے او پی) نہیں ہوتی اور ہر ایک پر اس کے اپنے حصے پر ٹیکس لگتا ہے۔ سیکشن 155 واضح الفاظ میں یہ نہیں کہتا کہ پھر جدول ہر حصے پر الگ لگے گا، مگر یہ صفحہ اسے اسی طرح پڑھتا ہے: ہر مشترکہ مالک کا حصہ الگ نکالیں۔
مالک مکان بیرونِ ملک رہتا ہے۔ کیا یہ لاگو ہوتا ہے؟
جو مالک مکان غیر مقیم ہو وہ اس کے بجائے سیکشن 152(2) کے تحت آتا ہے: غیر مقیم کو کوئی رقم ادا کرنے والا ہر شخص مجموعی رقم کا 20% کاٹتا ہے (حصہ III کا ڈویژن II)، کرایہ دار کوئی بھی ہو، اور یہ دگنا نہیں ہوتا (رول 10)۔ فنانس ایکٹ 2013 نے سیکشن 155 کو سیکشن 152(3) کی استثنائی فہرست سے نکال دیا، اور قانون کا متن یہ طے نہیں کرتا کہ جہاں دونوں لاگو ہوں وہاں کیا ہوگا۔ یہ صفحہ مقیم مالکان مکان کے لیے ہے۔
کیا کرائے پر سیلز ٹیکس اس میں شامل ہے؟
آرڈیننس یہ نہیں بتاتا کہ کرائے پر وصول کیا جانے والا صوبائی سیلز ٹیکس سیکشن 155 کے لیے کرائے کی مجموعی رقم کا حصہ ہے یا نہیں (جہاں اس کا مقصد سیلز ٹیکس شامل کرنا ہو، جیسے سیکشن 152(2A) میں، وہاں یہ صراحت سے کہتا ہے)۔ کرایہ سیلز ٹیکس کے بغیر لکھیں، یا اس کے ساتھ اگر آپ کا کرایہ دار کل رقم پر کٹوتی کرتا ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس آرڈیننس سے کو پڑھا گیا، اور ٹیکس سال 2027 کے ود ہولڈنگ ٹیکس ریٹ کارڈ سے جانچا گیا۔
متعلقہ ٹولز
مالک مکان کا اپنا ٹیکس نکالیں
فرد مالک مکان کا ٹیکس سیکشن 15A کی کٹوتیوں کے بعد سلیب شرحوں پر لگتا ہے، اور یہ کٹوتی اس کے مقابل کریڈٹ ہوتی ہے۔
کرایہ آمدنی ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں