کاروبار · غیر تنخواہ دار · ٹیکس سال 2026-2027
کاروباری انکم ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27: غیر تنخواہ دار افراد اور اے او پی
فرد یا اے او پی کے کاروباری منافع پر ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 600,000 تک صفر، پھر 15% سے بڑھتے ہوئے Rs 5,600,000 سے اوپر 45% ٹیکس لگتا ہے، اور قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10,000,000 سے بڑھ جائے تو ٹیکس پر 10% سرچارج۔ سالانہ Rs 2,400,000 منافع پر ٹیکس Rs 410,000 (17.1%) ہے۔
سپر ٹیکس کی بنیاد (سیکشن 4C)، بڑی آمدنیوں کے لیے
حوالہ
ٹیکس سال 2026-2027 کے غیر تنخواہ دار ٹیکس سلیب کیا ہیں؟
| قابلِ ٹیکس آمدنی کا بینڈ (PKR) | بنیادی ٹیکس (PKR) | اضافی رقم پر شرح |
|---|---|---|
| Rs 0 – Rs 600,000 | Rs 0 | 0% |
| Rs 600,000 – Rs 1,200,000 | Rs 0 | 15% |
| Rs 1,200,000 – Rs 1,600,000 | Rs 90,000 | 20% |
| Rs 1,600,000 – Rs 3,200,000 | Rs 170,000 | 30% |
| Rs 3,200,000 – Rs 5,600,000 | Rs 650,000 | 40% |
| Rs 5,600,000+ | Rs 1,610,000 | 45% |
عملی مثالیں
کاروبار ایک تنخواہ دار شخص کے مقابلے میں کتنا ٹیکس دیتا ہے؟
| قابلِ ٹیکس آمدنی | کاروباری / غیر تنخواہ دار ٹیکس | مؤثر شرح | پروفیشنل فرم اے او پی | تنخواہ دار، یہی آمدنی |
|---|---|---|---|---|
| Rs 1,200,000 | Rs 90,000 | 7.5% | Rs 90,000 | Rs 6,000 |
| Rs 2,400,000 | Rs 410,000 | 17.1% | Rs 410,000 | Rs 156,000 |
| Rs 6,000,000 | Rs 1,790,000 | 29.8% | Rs 1,770,000 | Rs 1,104,000 |
| Rs 12,000,000 | Rs 4,939,000 | 41.2% | Rs 4,587,000 | Rs 3,174,000 |
Rs 12,000,000 پر سرچارج تنخواہ دار کالم کے سوا ہر کالم میں شامل ہے۔ سیکشن 4AB اس فرد کو مستثنیٰ کرتا ہے جس کی آمدنی “تنخواہ” کی مد میں قابلِ ٹیکس ہو؛ یہ الفاظ 75 فیصد والی جانچ سے منسلک نہیں، اس لیے جس فرد کی کاروباری آمدنی کے ساتھ کچھ تنخواہ بھی ہو، وہ شاید کوئی سرچارج نہ دے، چاہے اس پر کاروباری سلیب لگتے ہوں۔ تنخواہ دار کالم وہی ہے جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر دیتا ہے۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
ٹیکس منافع پر، ٹرن اوور پر نہیں
یہاں لکھنے والا عدد قابلِ ٹیکس آمدنی ہے: اسے کمانے کے اخراجات اور ٹیکس فرسودگی کے بعد کا منافع۔ منافع کے بجائے فروخت (سیلز) لکھ دینا یہاں سب سے عام غلطی ہے، اور اس سے ایسا عدد نکلتا ہے جو کسی بھی واجب ٹیکس سے کہیں زیادہ ہوتا ہے۔ اخراجات ٹیکس صرف اس وقت کم کرتے ہیں جب ان کا ثبوت دیا جا سکے، اس لیے بغیر انوائس یا بینک ریکارڈ کے نقد خرچ عموماً آڈٹ میں نہیں ٹھہرتا۔
سرچارج ایک دم لگتا ہے، حصہ وار نہیں
قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10,000,000 سے بڑھتے ہی سیکشن 4AB پورے ٹیکس میں 10% شامل کر دیتا ہے۔ ٹھیک Rs 10,000,000 پر ٹیکس Rs 3,590,000 ہے؛ ایک روپیہ زیادہ ہو تو Rs 3,949,000۔ جو کاروبار اس حد کے قریب ہو، اسے فائلنگ سے پہلے اپنے اعداد جانچ لینے چاہییں۔
پہلے سے کٹا ہوا ٹیکس منہا ہوتا ہے
کاروبار سے سال بھر ٹیکس کٹتا رہتا ہے: سپلائیز، سروسز، بینک منافع، درآمدات اور یوٹیلٹیز پر۔ قابلِ ایڈجسٹ کٹوتیاں اس کیلکولیٹر کی نکالی ہوئی واجب رقم کے مقابل کریڈٹ ہوتی ہیں (سیکشن 168)، اور سیکشن 147 کے تحت سہ ماہی اقساط میں ادا کیا گیا ایڈوانس ٹیکس بھی، اس لیے فائلنگ کے وقت صرف فرق ادا کرنا ہوتا ہے۔ حتمی ٹیکس کے نظام (سیکشن 169) کے تحت کٹوتیاں کریڈٹ نہیں ہوتیں، کیونکہ وہ آمدنی ان سلیب سے باہر ہے۔ ود ہولڈنگ کی شرحیں فائلر (ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ) کی حیثیت پر منحصر ہیں؛ فائلر بمقابلہ نان فائلر کیلکولیٹر ان کا موازنہ کرتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
- یہ منافع کے عدد پر سلیب لگاتا ہے؛ یہ فرسودگی، آگے لائے گئے نقصانات، یا سیکشن 113 کا کم از کم ٹیکس نہیں نکالتا، جو کسی فرد یا اے او پی پر صرف Rs 100,000,000 یا اس سے زیادہ ٹرن اوور پر لاگو ہوتا ہے (لفظی طور پر پڑھیں تو اس سال یا 2017 سے کسی بھی ٹیکس سال میں) (کم از کم ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں)۔
- سپر ٹیکس منافع اور “سپر ٹیکس کی بنیاد” کے تحت لکھی گئی سیکشن 4C کی مدوں پر نکالا جاتا ہے؛ منسوب (امپیوٹیبل) آمدنی اور پانچویں، ساتویں اور آٹھویں شیڈول کی آمدنی، جسے سیکشن 4C بھی شمار کرتا ہے، اس میں شامل نہیں کی گئی۔
- حتمی یا الگ نظام کے تحت آمدنی (ڈیویڈنڈ، سیکیورٹیز اور پراپرٹی پر کیپیٹل گین، آئی ٹی ایکسپورٹ وصولیاں) پر ان سلیب کے بجائے اس کے اپنے قواعد کے تحت ٹیکس لگتا ہے؛ فری لانسر ٹیکس کیلکولیٹر آئی ٹی ایکسپورٹ وصولیوں کا حساب کرتا ہے۔
- کمپنی اس کے بجائے فلیٹ کارپوریٹ شرح دیتی ہے (کارپوریٹ ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں)۔
ایسوسی ایشن آف پرسنز
پاکستان میں ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے اے او پی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
ایسوسی ایشن آف پرسنز، جیسے شراکت داری (پارٹنرشپ)، پر اس کی اپنی آمدنی پر وہی جدول لگتا ہے جو کاروباری آمدنی والے فرد پر: Rs 600,000 تک صفر، پھر 15% سے بڑھتے ہوئے Rs 5,600,000 سے اوپر 45%، اور قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10,000,000 سے بڑھ جائے تو سیکشن 4AB کا 10% سرچارج بھی۔ جس پروفیشنل فرم کو اس کے پیشے کا قانون یا ریگولیٹر کمپنی بنانے کی اجازت نہیں دیتا، وہ سب سے اوپر والے بینڈ میں اس کے بجائے 40% دیتی ہے۔ سیکشن 92 کے تحت اے او پی پر اس کے اراکین سے الگ ٹیکس لگتا ہے، اور ٹیکس ادا ہو جانے کے بعد رکن کا حصہ رکن کے ہاتھ میں مستثنیٰ ہے؛ کمپنی رکن کے حصے پر اس کے بجائے کمپنی کی شرح سے ٹیکس لگتا ہے، اور جس اے او پی کا ٹرن اوور Rs 300,000,000 یا اس سے زیادہ ہو، اسے اپنے اراکین کے حصے مستثنیٰ رکھنے کے لیے آڈٹ شدہ اکاؤنٹس جمع کرانے ہوتے ہیں۔
ذرائع
یہ شرحیں کہاں سے آتی ہیں
انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001، 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ (ایف بی آر): پہلے شیڈول کے حصہ I کا ڈویژن I (شق (1) کا جدول، پروفیشنل فرم والی شرط، اور تنخواہ دار افراد سے متعلق شق (2))، سیکشن 4AB، اور سیکشن 4C، فنانس ایکٹ 2026 کے ذریعے بدلے گئے ڈویژن IIB کے ساتھ۔ اعداد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے۔
عام سوالات
ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے کاروباری انکم ٹیکس: عام سوالات
پاکستان میں ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے کاروباری آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
کاروباری یا دوسری غیر تنخواہ دار آمدنی رکھنے والا فرد یا ایسوسی ایشن آف پرسنز (اے او پی) پہلے شیڈول کے حصہ I کے ڈویژن I کی شق (1) کے تحت قابلِ ٹیکس آمدنی (قابلِ اجازت اخراجات کے بعد منافع) پر ٹیکس دیتا ہے: Rs 600,000 تک صفر، اگلے حصے پر 15%، جو بڑھتے بڑھتے Rs 5,600,000 سے اوپر 45% تک پہنچتا ہے۔ سال کے Rs 2,400,000 پر ٹیکس Rs 410,000 ہے، یعنی 17.1% کی مؤثر شرح۔
اس کے بجائے تنخواہ دار سلیب کب لاگو ہوتے ہیں؟
صرف اس صورت میں جب "تنخواہ" کی مد میں آمدنی قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو (ڈویژن I کی شق (2))۔ کاروبار کا مالک، واحد مالک (سول پروپرائٹر) یا فری لانسر جس کی تنخواہ آمدنی کا 75 فیصد یا اس سے کم ہو، پوری آمدنی پر غیر تنخواہ دار جدول استعمال کرتا ہے۔ تنخواہ دار جدول کہیں ہلکا ہے: پہلے قابلِ ٹیکس حصے پر 15% کے مقابلے میں 1%، اور Rs 2,400,000 پر تنخواہ دار شخص Rs 410,000 کے مقابلے میں Rs 156,000 دیتا ہے۔
کیا کاروباری آمدنی پر سرچارج ہے؟
جی ہاں۔ سیکشن 4AB ہر اس فرد اور اے او پی پر، جس کی قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10,000,000 سے زیادہ ہو، ڈویژن I کے انکم ٹیکس کا 10% سرچارج لگاتا ہے، سوائے اس فرد کے جس کی "تنخواہ" کی مد میں آمدنی ہو (فنانس ایکٹ 2026)۔ یہ پورے ٹیکس پر لگتا ہے، صرف اضافی حصے پر نہیں، اس لیے حد سے ایک روپیہ اوپر جانے کی قیمت Rs 359,000 ہے: Rs 10,000,000 پر Rs 3,590,000 کا ٹیکس Rs 3,949,000 ہو جاتا ہے۔
کیا افراد اور اے او پی سپر ٹیکس دیتے ہیں؟
سیکشن 4C ہر شخص کی آمدنی پر سپر ٹیکس عائد کرتا ہے۔ فنانس ایکٹ 2026 کے ذریعے بدلے گئے ڈویژن IIB کے تحت، بینک، پانچویں شیڈول کے ٹیکس دہندہ یا کھاد بیچنے والے کے سوا ہر شخص پوری آمدنی کا 8% ادا کرتا ہے جب وہ Rs 500,000,000 سے بڑھ جائے، اور اس سے نیچے کچھ نہیں؛ کھاد بیچنے والا Rs 150,000,000 سے اوپر 10% ادا کرتا ہے۔ Rs 600,000,000 منافع پر یہ Rs 295,999,000 کے انکم ٹیکس کے علاوہ Rs 48,000,000 بنتا ہے۔ سیکشن 4C کے لیے "آمدنی" قابلِ ٹیکس منافع سے وسیع ہے: قرض پر منافع، ڈیویڈنڈ، کیپیٹل گین، بروکریج اور کمیشن شامل کیے جاتے ہیں، اور آگے لائی گئی فرسودگی اور نقصانات منہا نہیں کیے جاتے۔ یہ کیلکولیٹر میں "سپر ٹیکس کی بنیاد" کے تحت لکھیں۔ جس شخص کی ایکسپورٹ سے وصول شدہ رقم ٹرن اوور کے 80% سے زیادہ ہو، وہ کوئی سپر ٹیکس نہیں دیتا (دوسرے شیڈول کی شق (104B))۔
پروفیشنل فرم اے او پی کی شرح کیا ہے؟
جو اے او پی ایسی پروفیشنل فرم ہو جسے کسی قانون یا اپنے ریگولیٹر کے قواعد کے تحت کمپنی بنانے کی ممانعت ہو (مثلاً وکالت، اکاؤنٹنسی یا طب کی شراکت داری)، وہ سب سے اوپر والے بریکٹ میں 45% کے بجائے 40% ادا کرتی ہے (شق (1) کی شرط)۔ Rs 5,600,000 سے نیچے دونوں شیڈول یکساں ہیں؛ سرچارج پھر بھی لاگو ہوتا ہے۔
اے او پی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
ایسوسی ایشن آف پرسنز (مثلاً شراکت داری) پر اس کی اپنی آمدنی پر انہی سلیب کے مطابق، اس کے اراکین سے الگ، ٹیکس لگتا ہے۔ جہاں اے او پی ٹیکس ادا کر چکی ہو، وہاں اس آمدنی میں رکن کا حصہ رکن کے ہاتھ میں مستثنیٰ ہے (سیکشن 92)، اس لیے یہ رکن کی ذاتی آمدنی میں شامل نہیں کیا جاتا۔ اس کی دو شرائط ہیں: کمپنی رکن کے حصے پر کمپنی کی شرح سے الگ ٹیکس لگتا ہے، اور جس اے او پی کا ٹرن اوور Rs 300,000,000 یا اس سے زیادہ ہو، اس کے اراکین کے حصے صرف اس صورت میں مستثنیٰ ہیں جب اے او پی کے ریٹرن کے ساتھ آڈٹ شدہ اکاؤنٹس جمع کرائے جائیں۔
قابلِ ٹیکس کاروباری آمدنی میں کیا شمار ہوتا ہے؟
"کاروبار سے آمدنی" کی مد میں قابلِ اجازت کاروباری اخراجات اور ٹیکس فرسودگی کے بعد خالص منافع، نہ کہ کل آمدنی (گراس ریونیو)۔ سال کے دوران کاٹے گئے قابلِ ایڈجسٹ ود ہولڈنگ ٹیکس اس کیلکولیٹر کے نکالے ہوئے ٹیکس کے مقابل کریڈٹ ہوتے ہیں (سیکشن 168)۔ جس فرد یا اے او پی کا سالانہ ٹرن اوور Rs 100,000,000 یا اس سے زیادہ ہو، وہ سیکشن 113 کے تحت ٹرن اوور پر کم از کم ٹیکس دیتا ہے اگر وہ منافع پر ٹیکس سے زیادہ ہو، نقصان والے سال میں بھی۔ چھوٹے کاروبار سیکشن 113 سے باہر ہیں، سوائے اس کے کہ، سیکشن کو لفظی طور پر پڑھیں تو، 2017 سے کسی بھی ٹیکس سال میں ٹرن اوور اس عدد تک پہنچا ہو۔
کاروباری آمدنی فری لانس ایکسپورٹ آمدنی سے کیسے مختلف ہے؟
کاروباری آمدنی پر انہی سلیب کے مطابق ٹیکس لگتا ہے۔ اہل آئی ٹی اور آئی ٹی اینیبلڈ ایکسپورٹ وصولیوں پر اس کے بجائے کل وصولی پر کم حتمی شرح سے ٹیکس لگ سکتا ہے؛ فری لانسر کیلکولیٹر دونوں کا موازنہ کرتا ہے۔
متعلقہ ٹولز
اس کے بجائے کمپنی چلا رہے ہیں؟
کارپوریٹ آمدنی کی اپنی ٹیکس شرح ہے اور اس پر سپر ٹیکس بھی — کارپوریٹ کیلکولیٹر دیکھیں۔
کارپوریٹ ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں