کاروبار · سیکشن 100E · ٹیکس سال 2026-2027
ایس ایم ای ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27: مینوفیکچرنگ کرنے والے چھوٹے اور درمیانے کاروبار
سیکشن 100E اور چودھویں شیڈول کے تحت، پاکستان کا وہ مینوفیکچرر جس کا ٹرن اوور Rs 250,000,000 تک ہو، ایس ایم ای (چھوٹا اور درمیانہ کاروبار) ہے اور Rs 100,000,000 تک ٹرن اوور پر قابلِ ٹیکس آمدنی کا 7.5% اور اس سے اوپر 15% ادا کرتا ہے، یا مجموعی ٹرن اوور کے 0.25% یا 0.5% کے حتمی ٹیکس کا آپشن لے سکتا ہے۔ Rs 50,000,000 کے ٹرن اوور اور Rs 5,000,000 کی قابلِ ٹیکس آمدنی پر یہ Rs 375,000 یا Rs 125,000 بنتا ہے۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
شرحیں
پاکستان میں ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے ایس ایم ای ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
ایس ایم ای اپنی قابلِ ٹیکس آمدنی پر رول 3 کی شرح ادا کرتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ ریٹرن فائل کرتے وقت مجموعی ٹرن اوور پر رول 4 کے حتمی ٹیکس کا آپشن لے؛ کیٹیگری سالانہ کاروباری ٹرن اوور پر منحصر ہے۔
| کیٹیگری | سالانہ کاروباری ٹرن اوور | رول 3: قابلِ ٹیکس آمدنی پر | رول 4 کا آپشن: مجموعی ٹرن اوور پر |
|---|---|---|---|
| کیٹیگری 1 | Rs 100,000,000 تک | 7.5% | 0.25% |
| کیٹیگری 2 | Rs 100,000,000 سے زیادہ، Rs 250,000,000 تک | 15% | 0.5% |
حل شدہ مثالیں
ایس ایم ای کے لیے ٹرن اوور کا آپشن کب سستا ہے؟
| صورت | ٹرن اوور | قابلِ ٹیکس آمدنی | رول 3 (آمدنی پر) | رول 4 (ٹرن اوور پر) |
|---|---|---|---|---|
| کیٹیگری 1، 10% مارجن | Rs 50,000,000 | Rs 5,000,000 | Rs 375,000 | Rs 125,000 |
| کیٹیگری 1، 2% مارجن | Rs 50,000,000 | Rs 1,000,000 | Rs 75,000 | Rs 125,000 |
| کیٹیگری 2، 5% مارجن | Rs 200,000,000 | Rs 10,000,000 | Rs 1,500,000 | Rs 1,000,000 |
| کیٹیگری 2، 5% مارجن، 40% ایکسپورٹ | Rs 200,000,000 (Rs 80,000,000 ایکسپورٹس) | Rs 10,000,000 | Rs 1,300,000 | Rs 1,000,000 |
3.33% کے مارجن سے اوپر ٹرن اوور کا آپشن سستا ہے؛ اس سے نیچے آمدنی پر ٹیکس۔ ایکسپورٹس ہوں تو رول 3 پہلے ہی ایکسپورٹ سے وصول شدہ رقم پر ٹرن اوور کی شرح سے ٹیکس لگاتا ہے، اس لیے فرق کم ہو جاتا ہے۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
ٹرن اوور کا آپشن 3 ٹیکس سالوں کے لیے لازم رہتا ہے
منافع بخش سال میں حتمی ٹیکس کا آپشن سستا لگتا ہے، اور اس کے ساتھ سیکشن 177 اور 214C کے تحت آڈٹ کے لیے انتخاب بھی نہیں ہوتا (رول 4(3))؛ آرڈیننس کا باقی حصہ پھر بھی لاگو رہتا ہے (رول 9)۔ لیکن سال میں منافع ہو یا نہ ہو، یہ ادا کرنا پڑتا ہے، اور ایک بار چن لیا جائے تو 3 ٹیکس سالوں کے لیے لازم رہتا ہے۔ جس کاروبار کا مارجن 3.33% سے نیچے جا سکتا ہو، اسے آپشن لینے سے پہلے برے سال کا حساب لگا لینا چاہیے۔
ہر چھوٹا کاروبار ایس ایم ای نہیں
یہ نظام صرف مینوفیکچررز کے لیے ہے۔ اتنے ہی ٹرن اوور والے تاجر، ریٹیلر یا سروس پرووائیڈر پر عام سلیب (فرد یا اے او پی) یا کمپنی کی شرح سے ٹیکس لگتا ہے، اور اگر کسی ٹیکس سال میں ٹرن اوور Rs 250,000,000 سے بڑھ جائے تو کاروبار اس پورے سال اور اس کے بعد کے کسی بھی سال کے لیے ایس ایم ای نہیں رہتا، چاہے بعد میں ٹرن اوور کم ہو جائے (سیکشن 2(59A) کا پروویژو)۔
یہ کہاں رکتا ہے
- یہ مینوفیکچرنگ کی حیثیت یا رجسٹریشن طے نہیں کرتا؛ یہ لکھے گئے اعداد پر شرحیں لگاتا ہے۔
- مقامی اور ایکسپورٹ فروخت کے درمیان قابلِ ٹیکس آمدنی کی تقسیم ٹرن اوور کے تناسب سے ہے، جو کیلکولیٹر کی اپنی تشریح ہے۔
- سیکشن 153(1)(a) کے تحت ود ہولڈنگ ایس ایم ای کے ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ ہے (رول 8) اور یہاں منہا نہیں کی جاتی؛ اشیاء کی سپلائی پر ود ہولڈنگ کیلکولیٹر اسے نکالتا ہے۔
- سیکشن 113 کا کم از کم ٹیکس ایس ایم ای پر لاگو نہیں ہوتا (رول 7)؛ اس نظام سے باہر کا کاروبار اسے کم از کم ٹیکس کیلکولیٹر پر جانچ سکتا ہے۔
- سپر ٹیکس (سیکشن 4C)، سرچارج اور دیگر محصولات اس صفحے سے باہر ہیں۔ سیکشن 4C کا دار و مدار آمدنی کی سطح پر ہے اور چودھواں شیڈول ایس ایم ایز کو اس سے خارج نہیں کرتا، اس لیے اگر آپ کی آمدنی بہت زیادہ ہو تو اسے جانچ لیں (کارپوریٹ اور سپر ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں)۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001، 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ (ایف بی آر): سیکشن 2(59A)، سیکشن 100E، چودھواں شیڈول (فنانس ایکٹ 2021 کے ذریعے شامل کیا گیا) اور سیکشن 153(7)(iv) اور (v)۔ اعداد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں ہے۔
عام سوالات
ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے ایس ایم ای ٹیکس: عام سوالات
پاکستان میں ٹیکس سال 2026-2027 کے لیے ایس ایم ای ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
سیکشن 100E اور چودھویں شیڈول کے تحت، اگر سالانہ کاروباری ٹرن اوور Rs 100,000,000 تک ہو (کیٹیگری 1) تو چھوٹا اور درمیانہ کاروبار (ایس ایم ای) قابلِ ٹیکس آمدنی کا 7.5% ادا کرتا ہے، اور اگر اس سے زیادہ اور Rs 250,000,000 تک ہو (کیٹیگری 2) تو 15%۔ اس کے بجائے وہ مجموعی ٹرن اوور کے 0.25% یا 0.5% کے حتمی ٹیکس کا آپشن لے سکتا ہے۔
ایس ایم ای کسے کہتے ہیں؟
سیکشن 2(59A): وہ شخص جو مینوفیکچرنگ میں مصروف ہو، جیسا کہ سیکشن 153(7)(iv) اس کی تعریف کرتا ہے (اشیاء تیار کرنا، یا انہیں تبدیل کرنا، جوڑنا، ملانا، کاٹنا یا کسی اور طرح تیار کرنا)، اور جس کا ٹیکس سال میں کاروباری ٹرن اوور Rs 250,000,000 سے زیادہ نہ ہو۔ تاجر یا خدمات فراہم کرنے والا (سروس پرووائیڈر) ایس ایم ای نہیں ہے، اور اگر کسی ٹیکس سال میں ٹرن اوور Rs 250,000,000 سے بڑھ جائے تو کاروبار اس پورے سال اور اس کے بعد کے کسی بھی سال کے لیے ایس ایم ای نہیں رہتا، چاہے بعد میں ٹرن اوور کم ہو جائے (سیکشن 2(59A) کا پروویژو)۔ تعریف میں کوئی بھی "شخص" شامل ہے، اس لیے فرد، اے او پی یا کمپنی اہل ہو سکتی ہے، لیکن جو کمپنی ایس ایم ای ہو وہ "چھوٹی کمپنی" نہیں ہو سکتی (سیکشن 2(59AB)(iv))۔ آرڈیننس یہ نہیں بتاتا کہ جو کاروبار مینوفیکچرنگ بھی کرتا ہو اور تجارت بھی، اس پر کیا حکم لگے گا؛ اگر آپ کا کاروبار دونوں کام کرتا ہے تو مشورہ لیں۔ شیڈول IRIS پر یا SMEDA کے ساتھ رجسٹریشن بھی لازمی قرار دیتا ہے۔
کون سا آپشن سستا ہے: آمدنی پر ٹیکس یا ٹرن اوور پر ٹیکس؟
یہ منافع کے مارجن پر منحصر ہے۔ رول 3 قابلِ ٹیکس آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے؛ رول 4 مجموعی ٹرن اوور پر۔ دونوں کیٹیگریز میں دونوں کی لاگت وہاں برابر ہوتی ہے جہاں قابلِ ٹیکس آمدنی ٹرن اوور کا 3.33% ہو: اس مارجن سے اوپر ٹرن اوور کا آپشن سستا ہے، اس سے نیچے آمدنی کا آپشن۔ Rs 50,000,000 کے ٹرن اوور اور Rs 5,000,000 کی قابلِ ٹیکس آمدنی پر رول 3 سے Rs 375,000 اور رول 4 سے Rs 125,000 بنتے ہیں۔
کیا ہر سال دونوں آپشنز کے درمیان تبدیلی ممکن ہے؟
نہیں۔ رول 4 کا آپشن ریٹرن فائل کرتے وقت اختیار کیا جاتا ہے اور 3 ٹیکس سالوں کے لیے ناقابلِ تنسیخ ہے (رول 4(2))۔ آپشن لینے سے پہلے اچھے سال کے ساتھ کمزور سال کا حساب بھی لگائیں۔ رول 4 کے آپشن والا ایس ایم ای سیکشن 177 اور 214C کے تحت آڈٹ کے لیے منتخب بھی نہیں کیا جاتا (رول 4(3))؛ رول 3 والا ایس ایم ای کمپیوٹر بیلٹ کے ذریعے منتخب ہو سکتا ہے، اگر اس کا ٹیکس ٹرن اوور پر رول 4 کی شرحوں سے بننے والی رقم سے کم ہو (رول 5)۔
ایس ایم ای کی ایکسپورٹس پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
رول 6 ایکسپورٹ سے وصول شدہ رقم پر رول 4 کی شرحوں، 0.25% یا 0.5%، سے ٹیکس لگاتا ہے، ایس ایم ای جس بھی آپشن پر ہو۔ اس لیے رول 3 کے تحت کیلکولیٹر ایکسپورٹس سے منسوب قابلِ ٹیکس آمدنی کو ٹرن اوور کے تناسب سے الگ کرتا ہے اور ایکسپورٹ سے وصول شدہ رقم پر ٹرن اوور کی شرح سے ٹیکس لگاتا ہے؛ شیڈول اس تقسیم کا کوئی طریقہ نہیں بتاتا۔
کیا ایس ایم ای پر کم از کم ٹیکس لاگو ہوتا ہے؟
نہیں۔ رول 7 کہتا ہے کہ ٹرن اوور پر سیکشن 113 کا کم از کم ٹیکس ایس ایم ایز پر لاگو نہیں ہوتا، اور رول 8 کہتا ہے کہ سیکشن 153(1)(a) کے تحت اشیاء کی فروخت پر کاٹا گیا ٹیکس ان کے لیے کم از کم ٹیکس نہیں ہے، اس لیے یہ ایس ایم ای کے ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ ہے۔
یہاں "ٹرن اوور" سے کیا مراد ہے؟
مجموعی فروخت یا مجموعی وصولیاں، جن میں انوائسز پر دکھائے گئے سیلز ٹیکس، فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی اور تجارتی رعایتیں شامل ہیں، جیسا کہ سیکشن 153(7)(v) اس کی تعریف کرتا ہے، اور ان کے ساتھ خدمات کی فیس اور کنٹریکٹس سے وصولیاں بھی۔ جہاں ٹرن اوور پوچھا گیا ہو وہاں منافع لکھنے سے ٹرن اوور ٹیکس کم نکلتا ہے۔
متعلقہ ٹولز
مینوفیکچرنگ نہیں کرتے؟
افراد یا اے او پیز کے چلائے ہوئے تجارتی اور سروس کاروباروں پر غیر تنخواہ دار سلیب کے مطابق ٹیکس لگتا ہے۔
کاروباری ٹیکس کیلکولیٹر کھولیںمتعلقہ ٹولز
کمپنی ہیں اور ایس ایم ای نظام سے باہر؟
جو کمپنی ایس ایم ای نہ ہو وہ کارپوریٹ شرح ادا کرتی ہے، اور زیادہ آمدنی پر سپر ٹیکس بھی۔
کارپوریٹ ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں