سیکشن 154 · ٹیکس سال 2026-2027
ایکسپورٹ ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27
ایکسپورٹ کیے گئے مال کی وصولیوں کا 1.25 فیصد اس وقت وصول کیا جاتا ہے جب آپ کا بینک انہیں موصول (ریلائز) کرتا ہے، اور 2024 سے یہ کم از کم ٹیکس ہے: آپ اس رقم اور اپنے ایکسپورٹ منافع پر ٹیکس میں سے جو زیادہ ہو، وہ ادا کرتے ہیں۔ Rs 120,000,000 پر کوئی کمپنی 2 فیصد مارجن پر Rs 1,500,000 اور 20 فیصد پر Rs 6,960,000 ادا کرتی ہے۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| منافع کا مارجن | 1.25 فیصد پر وصول شدہ | منافع پر ٹیکس | سال کا ٹیکس |
|---|---|---|---|
| 2 فیصد (Rs 2,400,000) | Rs 1,500,000 | Rs 696,000 | Rs 1,500,000 |
| 5 فیصد (Rs 6,000,000) | Rs 1,500,000 | Rs 1,740,000 | Rs 1,740,000 |
| 10 فیصد (Rs 12,000,000) | Rs 1,500,000 | Rs 3,480,000 | Rs 3,480,000 |
| 20 فیصد (Rs 24,000,000) | Rs 1,500,000 | Rs 6,960,000 | Rs 6,960,000 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
پاکستان میں ایکسپورٹرز کتنا ٹیکس دیتے ہیں؟
کم از کم وصول شدہ 1.25 فیصد، اور منافع کافی زیادہ ہو تو اس سے زیادہ۔ کمپنی کے لیے، جب تک ایکسپورٹ منافع وصولیوں کے 4.31% سے کم رہے، وصول شدہ رقم ہی ٹیکس ہے؛ اس سے اوپر منافع پر 29% کا ٹیکس اس کی جگہ لے لیتا ہے۔ مثال میں Rs 120,000,000 پر 2 فیصد مارجن والی کمپنی وصول شدہ Rs 1,500,000 ادا کرتی ہے، حالانکہ اس کے منافع پر ٹیکس صرف Rs 696,000 بنتا؛ 10 فیصد پر وہ Rs 3,480,000 ادا کرتی ہے، جس میں سے Rs 1,980,000 ریٹرن کے ساتھ۔
یہ صفحہ کہاں غلط تاثر دے سکتا ہے
یہاں منافع پر ٹیکس ایکسپورٹس کو آپ کی واحد آمدنی مان کر نکالا جاتا ہے؛ جس فرد یا فرم کی دوسری آمدنی بھی ہو، اس کا اصل ٹیکس زیادہ ہوگا۔ لاگت خالی چھوڑیں تو صرف کم از کم ٹیکس نظر آتا ہے۔ چھوٹے مینوفیکچرر پر بالکل مختلف طریقے سے ٹیکس لگتا ہے: Rs 250,000,000 تک ٹرن اوور والا مینوفیکچرر (سیکشن 2(59A) کے تحت ایس ایم ای) اس کے بجائے چودھویں شیڈول کے تحت ٹیکس دیتا ہے: اس کی ایکسپورٹ وصولیوں پر حتمی ٹیکس کے طور پر Rs 100,000,000 تک کے ٹرن اوور پر 0.25 فیصد اور اس سے اوپر 0.5 فیصد ٹیکس لگتا ہے (رول 6، رول 4 کی شرحوں پر)، اور سیکشن 113 لاگو نہیں ہوتا (رول 7)۔ اور مختلف سالوں کا موازنہ کرتے وقت شرح کی تاریخ اہم ہے: سیکشن 154 کے تحت ہر وصولی پر شرح 1.25 فیصد ہے: براہِ راست ایکسپورٹ، اندرونِ ملک بیک ٹو بیک ایل سی کے تحت فروخت، ایکسپورٹ پروسیسنگ زونز سے ایکسپورٹ، بالواسطہ ایکسپورٹرز کو ادائیگیاں، اور کلیئرنس کے وقت کسٹمز کی وصولی۔ فنانس ایکٹ 2026 نے اسے 1 فیصد سے بڑھایا اور وہ الگ 1 فیصد ایڈوانس ٹیکس ختم کر دیا جو سیکشن 147(6C) نے 2024 سے اس کے اوپر لگا رکھا تھا، اس لیے اب 1.25 فیصد ہی پوری وصولی ہے (سیکشن 154(1): "بشمول ایڈوانس ٹیکس")، جو پہلے 2 فیصد تھی۔ آرڈیننس یہ نہیں بتاتا کہ جہاں ایک ہی ایکسپورٹ پر بینک اور کسٹمز دونوں وصولی کر سکتے ہوں وہاں کون سی وصولی لاگو ہوگی؛ جو بھی وصول ہو، وہ کریڈٹ ہے (سیکشن 168)۔
یہ کہاں رکتا ہے
یہ صفحہ آپ کی درج کی ہوئی وصولیوں پر سیکشن 154 کی شرح لگاتا ہے اور اس کا موازنہ صرف ایکسپورٹ منافع پر عام طریقے سے بننے والے ٹیکس سے کرتا ہے۔ یہ آپ کی دوسری آمدنی شامل نہیں کرتا (جو فرد یا اے او پی کے لیے ایکسپورٹ آمدنی پر ٹیکس بڑھا دیتی ہے)، اور نہ سپر ٹیکس، سیلز ٹیکس کی صفر شرح (زیرو ریٹنگ)، ڈیوٹی ڈرا بیک یا ایکسپورٹ ری فنانس کا حساب کرتا ہے، نہ سیکشن 113 کے تحت ٹرن اوور پر کم از کم ٹیکس کا، جو 2024 سے ایکسپورٹ وصولیوں کو بھی شمار کرتا ہے اور بل میں زیادہ تر وہیں اضافہ کرتا ہے جہاں مقامی ٹرن اوور بھی ہو۔ آئی ٹی اور دیگر سروسز کی ایکسپورٹ کا حساب آئی ٹی ایکسپورٹ ٹیکس کیلکولیٹر پر ہے۔ ایس ایم ای ٹیکس کا حساب ایس ایم ای ٹیکس کیلکولیٹر پر ہے۔ کمپنی ٹیکس اور سپر ٹیکس ایک ساتھ کارپوریٹ اور سپر ٹیکس کیلکولیٹر پر ہیں۔
عام سوالات
ایکسپورٹ ٹیکس: عام سوالات
پاکستان میں ایکسپورٹ آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
ایکسپورٹ وصولیوں کا 1.25 فیصد ٹیکس اس وقت کاٹا یا وصول کیا جاتا ہے جب وصولیاں موصول (ریلائز) ہوں، مال کلیئر ہو یا ایکسپورٹر کو ادائیگی کی جائے (سیکشن 154؛ ڈویژن IV)۔ فنانس ایکٹ 2024 سے یہ ان ایکسپورٹس کی آمدنی پر کم از کم ٹیکس ہے (سیکشن 154(4)): آمدنی پر عام طریقے سے ٹیکس لگتا ہے، اور آپ اس ٹیکس اور وصول شدہ رقم میں سے جو زیادہ ہو، وہ ادا کرتے ہیں۔ اس سے پہلے یہ حتمی ٹیکس تھا اور اس سے باہر رہنے (آپٹ آؤٹ) کا اختیار تھا؛ یہ دونوں 2024 میں ختم ہو گئے۔
ایکسپورٹ پر ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
سیکشن 154 کے تحت ہر وصولی پر شرح 1.25 فیصد ہے: براہِ راست ایکسپورٹ، اندرونِ ملک بیک ٹو بیک ایل سی کے تحت فروخت، ایکسپورٹ پروسیسنگ زونز سے ایکسپورٹ، بالواسطہ ایکسپورٹرز کو ادائیگیاں، اور کلیئرنس کے وقت کسٹمز کی وصولی۔ فنانس ایکٹ 2026 نے اسے 1 فیصد سے بڑھایا اور وہ الگ 1 فیصد ایڈوانس ٹیکس ختم کر دیا جو سیکشن 147(6C) نے 2024 سے اس کے اوپر لگا رکھا تھا، اس لیے اب 1.25 فیصد ہی پوری وصولی ہے (سیکشن 154(1): "بشمول ایڈوانس ٹیکس")، جو پہلے 2 فیصد تھی۔ آرڈیننس یہ نہیں بتاتا کہ جہاں ایک ہی ایکسپورٹ پر بینک اور کسٹمز دونوں وصولی کر سکتے ہوں وہاں کون سی وصولی لاگو ہوگی؛ جو بھی وصول ہو، وہ کریڈٹ ہے (سیکشن 168)۔
کیا ایکسپورٹ ٹیکس حتمی ہے یا کم از کم؟
کم از کم ٹیکس ہونے کی وجہ سے (یعنی قابلِ کٹوتی ٹیکس، چاہے اصل میں اس سے کم کاٹا گیا ہو)، وصول شدہ رقم نقصان والے سال میں بھی کبھی واپس نہیں ہوتی؛ جہاں ایکسپورٹ آمدنی پر ٹیکس زیادہ ہو، وہاں فرق ایڈوانس ٹیکس کی اقساط (سیکشن 147، جو 2024 سے ایکسپورٹ آمدنی کو باہر نہیں رکھتا) اور ریٹرن کے ذریعے ادا ہوتا ہے۔ یہاں موازنہ ایکسپورٹ منافع کو آپ کی واحد آمدنی مان کر کیا جاتا ہے: فرد یا اے او پی کے لیے ڈویژن I کے سلیب (سیکشن 4AB کے سرچارج کے ساتھ)، اور کمپنی کے لیے کمپنی کی شرح۔ کمپنی کے لیے، جب بھی ایکسپورٹ منافع وصولیوں کے 4.31% سے کم ہو، وصول شدہ رقم ہی ٹیکس ہے۔
اگر میں فائلر نہیں ہوں تو کیا شرح دگنی ہو جاتی ہے؟
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر ایکسپورٹر کے لیے شرح دگنی نہیں ہوتی: سیکشن 154 دسویں شیڈول کے دائرے سے باہر ہے (رول 10(c))۔
کیا ایکسپورٹرز پر سپر ٹیکس لگتا ہے؟
سیکشن 4C کے تحت سپر ٹیکس اس شخص پر لاگو نہیں ہوتا جس کی سال میں موصول ہونے والی ایکسپورٹ وصولیاں کل ٹرن اوور کے 80 فیصد سے زیادہ ہوں (دوسرا شیڈول، حصہ IV، کلاز (104B))۔
چھوٹے مینوفیکچرر ایکسپورٹرز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
Rs 250,000,000 تک ٹرن اوور والا مینوفیکچرر (سیکشن 2(59A) کے تحت ایس ایم ای) اس کے بجائے چودھویں شیڈول کے تحت ٹیکس دیتا ہے: اس کی ایکسپورٹ وصولیوں پر حتمی ٹیکس کے طور پر Rs 100,000,000 تک کے ٹرن اوور پر 0.25 فیصد اور اس سے اوپر 0.5 فیصد ٹیکس لگتا ہے (رول 6، رول 4 کی شرحوں پر)، اور سیکشن 113 لاگو نہیں ہوتا (رول 7)۔
کیا یہ سروسز اور آئی ٹی کی ایکسپورٹ پر بھی لاگو ہے؟
سروسز کی ایکسپورٹ، بشمول آئی ٹی اور آئی ٹی اینیبلڈ سروسز، سیکشن 154 کے نہیں بلکہ سیکشن 154A کے تحت اپنی الگ شرحوں پر آتی ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ آرڈیننس سے کو پڑھا گیا۔
متعلقہ ٹولز
مال کے بجائے سروسز یا آئی ٹی ایکسپورٹ کر رہے ہیں؟
ایکسپورٹ کی گئی سروسز کے لیے سیکشن 154A کی اپنی شرحیں ہیں۔
آئی ٹی ایکسپورٹ ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں