سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 · ٹیکس سال 2026-2027
سیلز ٹیکس ریٹرن کیلکولیٹر 2026-27
ہر مہینے رجسٹرڈ شخص آؤٹ پٹ ٹیکس میں سے ان پٹ ٹیکس منہا کر کے ادائیگی کرتا ہے، مگر ان پٹ ٹیکس عام طور پر آؤٹ پٹ ٹیکس کے صرف 90 فیصد تک ہی پورا کر سکتا ہے۔ Rs 5,000,000 کی فروخت اور Rs 4,800,000 کی خریداری پر Rs 90,000 قابلِ ادائیگی رہتے ہیں اور Rs 54,000 آگے منتقل ہوتے ہیں۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
اس کے بجائے ٹیکس کی رقمیں براہِ راست لکھیں (اختیاری)
| مد | رقم |
|---|---|
| آؤٹ پٹ ٹیکس | Rs 900,000 |
| مہینے کا ان پٹ ٹیکس | Rs 864,000 |
| حد: آؤٹ پٹ ٹیکس کا 90 فیصد | Rs 810,000 |
| ایڈجسٹ کیا گیا ان پٹ ٹیکس | Rs 810,000 |
| ریٹرن کے ساتھ قابلِ ادائیگی | Rs 90,000 |
| آگے منتقل (کیری فارورڈ) | Rs 54,000 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
ریٹرن کے ساتھ مجھے کتنا سیلز ٹیکس ادا کرنا ہے؟
آؤٹ پٹ ٹیکس میں سے اتنا ان پٹ ٹیکس منہا جتنا حد اجازت دے۔ مثال میں Rs 864,000 کا ان پٹ ٹیکس Rs 810,000 کی حد سے زیادہ ہے، اس لیے خریداری تقریباً فروخت کے برابر ہونے کے باوجود Rs 90,000 قابلِ ادائیگی ہیں، اور Rs 54,000 اگلے مہینے منتقل ہوتے ہیں۔ اگر اگلے مہینے فروخت اتنی ہی ہو اور خریداری Rs 4,000,000 کی، تو یہ کریڈٹ اس مہینے کے ان پٹ ٹیکس میں جمع ہوتا ہے اور بل گھٹ کر Rs 126,000 رہ جاتا ہے۔
فردر ٹیکس پورا ادا ہوتا ہے
ایسے خریداروں کو فروخت جو رجسٹرڈ نہ ہوں یا ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں نہ ہوں، فردر ٹیکس بڑھاتی ہے جسے کوئی ان پٹ ٹیکس کم نہیں کر سکتا: مثال والے مہینے میں ایسی Rs 1,000,000 کی سپلائیز سے بل Rs 90,000 سے بڑھ کر Rs 130,000 ہو جاتا ہے۔
زائد ان پٹ ٹیکس نقد واپس کب ملتا ہے
90 فیصد حد کی وجہ سے روکا گیا ان پٹ ٹیکس، اور زیرو ریٹڈ سپلائیز اور برآمدات کے علاوہ دیگر سپلائیز پر آؤٹ پٹ ٹیکس سے زائد ان پٹ ٹیکس، اگلے پیریڈ میں آگے منتقل (کیری فارورڈ) ہوتا ہے اور اس پیریڈ کا ان پٹ ٹیکس شمار ہوتا ہے (سیکشن 10(1) کا پروویژو)؛ یہ صفحہ اس کا مطلب یہ لیتا ہے کہ وہاں اس پر دوبارہ حد لگتی ہے۔ حد کی وجہ سے روکا گیا ان پٹ ٹیکس سال میں ایک بار، مالی سال ختم ہونے کے بعد دوسرے مہینے میں، ایڈجسٹ یا ریفنڈ بھی ہو سکتا ہے، جہاں کسی کمپنی کے آڈٹ شدہ حسابات میں آڈیٹر کا یہ بیان ہو کہ ویلیو ایڈیشن حد سے کم تھی، یا دیگر اشخاص کے لیے بورڈ کی شرائط پر (سیکشن 8B(2)-(3))۔ زیرو ریٹڈ سپلائیز اور برآمدات پر زائد ان پٹ ٹیکس دعوے پر ریفنڈ ہوتا ہے، دعویٰ فائل کرنے کے 45 دن کے اندر (سیکشن 10(1))؛ یہ صفحہ اس ان پٹ ٹیکس کو حد سے باہر رکھتا ہے، یعنی حد کو دیگر سپلائیز کے ان پٹ ٹیکس سے متعلق سمجھتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
یہ صفحہ آپ کے لکھے ہوئے مجموعی اعداد سے ایک مہینے کی پوزیشن نکالتا ہے۔ یہ ان پٹ ٹیکس کو قابلِ ٹیکس اور مستثنیٰ سپلائیز میں تقسیم نہیں کرتا (سیکشن 8(2))، سیکشن 8 کی نامنظوریاں یا سیکشن 73 لاگو نہیں کرتا، یہ نہیں جانچتا کہ سپلائرز نے ریٹرن فائل کیے یا نہیں (جس بیچنے والے نے ریٹرن فائل نہ کیا ہو اس کی انوائسز کا ان پٹ عارضی ریٹرن سے حذف کر دیا جاتا ہے)، ڈیبٹ اور کریڈٹ نوٹس (سیکشن 9)، کم شرح سے متعلق پابندیاں جیسے مقامی طور پر تیار کردہ الیکٹرک گاڑیاں (سیکشن 8B(4A)) یا سیکشن 8B کی سالانہ ایڈجسٹمنٹ نہیں سنبھالتا، اور تاخیر سے ادائیگی پر ڈیفالٹ سرچارج (سیکشن 34) نہیں نکالتا۔ شعبہ وار اسکیمیں اور مقررہ تاریخیں شامل نہیں۔ ایک رقم پر سیلز ٹیکس سیلز ٹیکس کیلکولیٹر پر ہے۔ خریدار آپ کی انوائس سے جو روکتا ہے وہ سیلز ٹیکس ود ہولڈنگ کیلکولیٹر پر ہے۔
عام سوالات
سیلز ٹیکس ریٹرن کے سوالات
ہر مہینے قابلِ ادائیگی سیلز ٹیکس کیسے نکالا جاتا ہے؟
ہر ماہانہ ٹیکس پیریڈ میں رجسٹرڈ شخص قابلِ ٹیکس سپلائیز کے لیے خریداریوں پر ادا شدہ یا قابلِ ادائیگی ان پٹ ٹیکس کو انہی سپلائیز پر وصول کیے گئے آؤٹ پٹ ٹیکس سے منہا کرتا ہے (سیکشن 7(1))، مگر فردر ٹیکس سے نہیں، جو پورا ادا کیا جاتا ہے۔ جو ان پٹ ٹیکس اپنے مہینے میں رہ جائے اس کا دعویٰ اگلے چھ ریٹرنز میں سے کسی میں بھی کیا جا سکتا ہے (سیکشن 7(1) کا پروویژو)۔ ٹیکس اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک ادا کیا جاتا ہے اور ریٹرن 18 تاریخ تک فائل کیا جاتا ہے (سیکشن 2(9)؛ سیلز ٹیکس رولز کا رول 18(9))۔ ٹیئر-1 کے علاوہ ریٹیلر یہ ریٹرن فائل نہیں کرتے (رول 14(1))؛ وہ اپنے بجلی کے بلوں کے ذریعے ادائیگی کرتے ہیں (سیکشن 3(9))۔
ان پٹ ٹیکس کی 90 فیصد حد کیا ہے؟
کسی پیریڈ میں ایڈجسٹ کیا جانے والا ان پٹ ٹیکس اس پیریڈ کے آؤٹ پٹ ٹیکس کے 90 فیصد سے زیادہ نہیں ہو سکتا (سیکشن 8B(1))۔ یہ حد فکسڈ اثاثوں یا کیپیٹل گڈز پر ان پٹ ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتی۔ بورڈ نوٹیفکیشن کے ذریعے اشخاص یا ان کے زمروں کو اس سے مستثنیٰ کر سکتا ہے، کسی شخص یا زمرے کے لیے کوئی اور حد مقرر کر سکتا ہے، اور خودکار رسک مینجمنٹ سسٹم کے ذریعے بعض ان پٹ ٹیکس مؤخر کر سکتا ہے یا زیادہ یا کم حدیں مقرر کر سکتا ہے، جنہیں کمشنر کے سامنے چیلنج کیا جا سکتا ہے، جو تیس دن کے اندر فیصلہ کرتا ہے (سیکشن 8B(4))؛ فنانس ایکٹ 2026 سے بورڈ کسی شخص کے لیے یہ حد پروڈکشن مانیٹرنگ، ڈیجیٹل انوائسنگ، ای بلٹی، پی او ایس یا دیگر الیکٹرانک نظاموں کی تعمیل کے مطابق کم یا زیادہ بھی کر سکتا ہے۔ جس ٹیئر-1 ریٹیلر کا آؤٹ لیٹ مربوط (انٹیگریٹڈ) نہ ہو، اس کا پورے پیریڈ کا قابلِ ایڈجسٹ ان پٹ ٹیکس 60 فیصد کم کر دیا جاتا ہے (سیکشن 8B(6))؛ یہ صفحہ یہ کٹوتی حد کے بعد بچنے والے ان پٹ ٹیکس پر لگاتا ہے ("قابلِ ایڈجسٹ ان پٹ ٹیکس" کی اس کی تعبیر)۔
حد سے زائد ان پٹ ٹیکس کا کیا ہوتا ہے؟
90 فیصد حد کی وجہ سے روکا گیا ان پٹ ٹیکس، اور زیرو ریٹڈ سپلائیز اور برآمدات کے علاوہ دیگر سپلائیز پر آؤٹ پٹ ٹیکس سے زائد ان پٹ ٹیکس، اگلے پیریڈ میں آگے منتقل (کیری فارورڈ) ہوتا ہے اور اس پیریڈ کا ان پٹ ٹیکس شمار ہوتا ہے (سیکشن 10(1) کا پروویژو)؛ یہ صفحہ اس کا مطلب یہ لیتا ہے کہ وہاں اس پر دوبارہ حد لگتی ہے۔ حد کی وجہ سے روکا گیا ان پٹ ٹیکس سال میں ایک بار، مالی سال ختم ہونے کے بعد دوسرے مہینے میں، ایڈجسٹ یا ریفنڈ بھی ہو سکتا ہے، جہاں کسی کمپنی کے آڈٹ شدہ حسابات میں آڈیٹر کا یہ بیان ہو کہ ویلیو ایڈیشن حد سے کم تھی، یا دیگر اشخاص کے لیے بورڈ کی شرائط پر (سیکشن 8B(2)-(3))۔ زیرو ریٹڈ سپلائیز اور برآمدات پر زائد ان پٹ ٹیکس دعوے پر ریفنڈ ہوتا ہے، دعویٰ فائل کرنے کے 45 دن کے اندر (سیکشن 10(1))؛ یہ صفحہ اس ان پٹ ٹیکس کو حد سے باہر رکھتا ہے، یعنی حد کو دیگر سپلائیز کے ان پٹ ٹیکس سے متعلق سمجھتا ہے۔
کیا ان پٹ ٹیکس فردر ٹیکس کو کم کر سکتا ہے؟
ایسے شخص کو کی گئی قابلِ ٹیکس سپلائیز پر، جو رجسٹرڈ نہ ہو یا ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں نہ ہو، ویلیو کا 4 فیصد فردر ٹیکس لگتا ہے، جب تک سپلائی کسی نوٹیفکیشن کے ذریعے مستثنیٰ نہ ہو (سیکشن 3(1A))۔ ان پٹ ٹیکس آؤٹ پٹ ٹیکس سے فردر ٹیکس چھوڑ کر منہا ہوتا ہے (سیکشن 7(1))، اس لیے فردر ٹیکس ہمیشہ پورا ادا ہوتا ہے۔ یہ صفحہ فردر ٹیکس کو اس آؤٹ پٹ ٹیکس سے بھی باہر رکھتا ہے جس پر حد نکالی جاتی ہے؛ دوسری تعبیر کے مطابق حد کچھ زیادہ ہوگی۔ غیر رجسٹرڈ خریداروں کو Rs 1,000,000 کی سپلائیز پر یہ Rs 40,000 اضافی بنتا ہے، ان پٹ ٹیکس جتنا بھی ہو۔
میرے خریدار کا روکا ہوا سیلز ٹیکس کیسے شمار ہوتا ہے؟
جہاں ود ہولڈنگ ایجنٹ خریدار نے آپ کی انوائس کے سیلز ٹیکس کا کچھ حصہ یا پورا ٹیکس کاٹ کر حکومت کو جمع کرا دیا ہو (گیارہواں شیڈول)، وہاں آپ کے ریٹرن میں روکی گئی رقم کا کریڈٹ لیا جاتا ہے اور باقی آپ ادا کرتے ہیں (سیلز ٹیکس رولز کے رول 150ZZI(2)، 150ZZJ(2))۔ یہ کریڈٹ تبھی برقرار رہتا ہے جب آپ اس خریدار کو کی گئی فروخت ظاہر کریں اور خریدار یہ کٹوتی اپنے ریٹرن میں ظاہر کرے (رول 18)۔
کون سا ان پٹ ٹیکس کلیم نہیں ہو سکتا؟
کچھ ان پٹ ٹیکس کا دعویٰ بالکل نہیں ہو سکتا (سیکشن 8(1)): ان اشیا یا سروسز پر ٹیکس جو قابلِ ٹیکس سپلائیز کے علاوہ کسی اور کام میں، ذاتی یا غیر کاروباری استعمال میں آئیں، یا آپ کی قابلِ ٹیکس سپلائیز سے متعلق نہ ہوں؛ تعمیراتی سامان اور غیر منقولہ جائیداد سے منسلک دیگر اشیا؛ گاڑیاں اور ان کے پرزے، بجلی اور گیس کے آلات، فرنیچر، فرنشنگ اور دفتری سامان (دوبارہ فروخت کے سوا)؛ صوبائی قانون کے تحت ممنوع سروسز؛ وہ اشیا اور سروسز جو وفاقی حکومت نوٹیفائی کرے؛ وہ خریداریاں جن پر سپلائر نے ٹیکس جمع نہ کرایا ہو یا جنہیں سپلائر نے ظاہر نہ کیا ہو؛ اور جعلی انوائسز۔ کسی ٹیکس پیریڈ میں ایک سپلائر کو مجموعی طور پر Rs 50,000 سے زیادہ کی ادائیگیاں آپ کے کاروباری بینک اکاؤنٹ سے سپلائر کے اکاؤنٹ میں ہونی چاہئیں (ادھار کی صورت میں انوائس کے 180 دن کے اندر)، ورنہ ان پٹ ٹیکس ضائع ہو جاتا ہے (سیکشن 73)، اور دعوے کے لیے آپ کے نام اور رجسٹریشن نمبر والی درست انوائس ضروری ہے (سیکشن 7(2))۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے سیلز ٹیکس ایکٹ اور سیلز ٹیکس رولز میں کو پڑھا گیا۔
متعلقہ ٹولز
صرف ایک رقم پر سیلز ٹیکس چاہیے؟
کسی ایک رقم میں سیلز ٹیکس شامل کریں یا اس میں سے نکالیں۔
سیلز ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں