کاروبار اور کارپوریٹ · صوبائی · ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩

خدمات پر سیلز ٹیکس کیلکولیٹر

خدمات پر سیلز ٹیکس صوبائی ہے (اسلام آباد میں وفاقی)، اور شرح اتھارٹی اور خدمت پر منحصر ہے۔ پنجاب میں Rs 100,000 کی کسی عام خدمت پر Rs 16,000 ٹیکس بنتا ہے؛ سندھ میں یہی خدمت خریدنے والی کمپنی Rs 15,000 میں سے Rs 3,000 روک کر سندھ ریونیو بورڈ (SRB) کو ادا کرتی ہے۔

مثال: اتھارٹی اور خدمت کے لحاظ سے شرحیں؛ “ان پٹ کے بغیر” کا مطلب ہے ان پٹ ٹیکس ایڈجسٹمنٹ کے بغیر۔ آپ کے اپنے اعداد اس کی جگہ لے لیتے ہیں۔
خدمتسندھ (ایس آر بی)پنجاب (پی آر اے)خیبر پختونخوا (کے پی آر اے)بلوچستان (بی آر اے)اسلام آباد، آئی سی ٹی (ایف بی آر)
کوئی بھی دوسری خدمت (معیاری شرح)15 فیصد16 فیصد15 فیصد15 فیصد15 فیصد
ٹیلی کمیونیکیشن19.5 فیصد19.5 فیصد19.5 فیصد19.5 فیصددرج نہیں
ریسٹورنٹ، ادائیگی کارڈ، والیٹ یا کیو آر سے8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)6 فیصد (ان پٹ کے بغیر)8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)
ریسٹورنٹ، نقد ادائیگی15 فیصد16 فیصد10 فیصد (ان پٹ کے بغیر)8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)15 فیصد
سافٹ ویئر اور آئی ٹی سسٹم ڈویلپمنٹ3 فیصد (ان پٹ کے بغیر)0 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)2 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)
تعمیرات (نجی کام)15 فیصد16 فیصد5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)15 فیصد
بیوٹی پارلر یا سیلون8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)
پراپرٹی ڈیلر یا رئیل اسٹیٹ ایجنٹ8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)8 فیصد (ان پٹ کے بغیر)2 فیصد (ان پٹ کے بغیر)5 فیصد (ان پٹ کے بغیر)0 فیصد (ان پٹ کے بغیر)
اشتہارات (ٹی وی، ریڈیو، آؤٹ ڈور، آن لائن)15 فیصد16 فیصد10 فیصد (ان پٹ کے بغیر)15 فیصد15 فیصد
کوریئر15 فیصد16 فیصد15 فیصد15 فیصد15 فیصد

نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩

پاکستان میں خدمات پر سیلز ٹیکس کی شرح کیا ہے؟

معیاری شرح پنجاب میں 16 فیصد؛ سندھ، خیبر پختونخوا، بلوچستان اور اسلام آباد میں 15 فیصد ہے: پنجاب میں Rs 100,000 کی عام خدمت پر Rs 16,000 ٹیکس بنتا ہے اور سندھ میں Rs 15,000۔ ٹیلی کمیونیکیشن پر شرح سندھ، پنجاب، خیبر پختونخوا اور بلوچستان میں 19.5 فیصد ہے۔ کون سی شرح لگے گی، یہ اس سے طے ہوتا ہے کہ خدمت کہاں سے فراہم کی جاتی ہے، نہ کہ خریدار کہاں ہے، اور اسلام آباد کا ٹیکس وفاقی ہے، جسے ایف بی آر وصول کرتا ہے۔

کم شرح پر عموماً ان پٹ ٹیکس نہیں ملتا

ریسٹورنٹس سے پتا چلتا ہے کہ صوبوں میں کتنا فرق ہے۔ کارڈ، والیٹ یا کیو آر سے ادائیگی پر شرح سندھ 8 فیصد، پنجاب 8 فیصد، خیبر پختونخوا 6 فیصد اور اسلام آباد 5 فیصد ہے، جبکہ نقد پر سندھ 15 فیصد، پنجاب 16 فیصد، خیبر پختونخوا 10 فیصد اور اسلام آباد 15 فیصد؛ بلوچستان دونوں صورتوں میں 8 فیصد وصول کرتا ہے۔ کارڈ والی شرحیں ان پٹ ٹیکس کے بغیر ہیں، اس لیے جس ریسٹورنٹ کے ٹیکس شدہ اخراجات زیادہ ہوں وہ کم شرح پر نقصان میں رہ سکتا ہے۔

ود ہولڈنگ: خریدار کیا روکتا ہے

کسی ایسے رجسٹرڈ فراہم کنندہ سے، جو کمپنی نہ ہو، Rs 100,000 کی عام خدمت پر کمپنی خریدار سندھ میں Rs 3,000، پنجاب میں Rs 16,000، خیبر پختونخوا میں Rs 7,500، بلوچستان میں Rs 3,000 اور اسلام آباد میں Rs 3,000 روکتی ہے۔ پنجاب میں ایکٹو ٹیکس پیئر کمپنی سے خریدنے والی کمپنی رول 5A کے تحت Rs 3,200 روکتی ہے، یا اگر رول ⁦3(1)⁩ کو اکیلے پڑھا جائے تو کچھ نہیں۔ اسلام آباد میں غیر رجسٹرڈ فراہم کنندہ کو Rs 100,000 ادا کرنے والی کمپنی Rs 5,000 روکتی ہے، یعنی مجموعی مالیت کا 5 فیصد، جبکہ کسی صوبے میں خریدار پورا ٹیکس روکتا۔

یہ کہاں رکتا ہے

یہ صفحہ آپ کی منتخب کردہ شرح ایک انوائس پر لگاتا ہے۔ ان زمروں سے باہر کی خدمات، شیڈولز کی دیگر چھوٹیں اور شرحیں، فی یونٹ مقررہ رقوم (ڈویلپرز، فریٹ فارورڈرز، کسٹمز ایجنٹس، شادی ہال)، پورا ٹیکس روکنے والے دیگر ود ہولڈنگ زمرے اور پڑھی گئی تاریخوں کے بعد کے نوٹیفکیشنز شامل نہیں کیے گئے۔ ان پٹ ٹیکس کے کلیم کا حساب نہیں کیا جاتا۔ اشیا پر وفاقی سیلز ٹیکس سیلز ٹیکس کیلکولیٹر پر ہے۔ اشیا پر وفاقی سیلز ٹیکس کی ود ہولڈنگ سیلز ٹیکس ود ہولڈنگ کیلکولیٹر پر ہے۔ خدمات پر روکا جانے والا انکم ٹیکس سیکشن 153 سروسز کیلکولیٹر پر ہے۔

عام سوالات

خدمات پر سیلز ٹیکس: عام سوالات

پاکستان میں خدمات پر سیلز ٹیکس کون لگاتا ہے؟

خدمات پر سیلز ٹیکس ہر صوبہ اپنے ایکٹ کے تحت لگاتا ہے، اور اسلام آباد میں وفاقی حکومت اسلام آباد کیپیٹل ٹیریٹری (ٹیکس آن سروسز) آرڈیننس 2001 کے تحت لگاتی ہے، جسے ایف بی آر وصول کرتا ہے۔ چاروں صوبے اب ہر اس خدمت پر ٹیکس لگاتے ہیں جو مستثنیٰ نہ ہو (منفی فہرست یعنی نیگیٹو لسٹ): سندھ، خیبر پختونخوا اور بلوچستان اپنے 2025 کے فنانس ایکٹس سے، اور پنجاب 2025 میں اپنے ایکٹ کی ازسرِنو تحریر سے، جس میں معیاری شرح ایکٹ کے بجائے دوسرے شیڈول میں رکھی گئی ہے۔ اسلام آباد صرف ان خدمات پر ٹیکس لگاتا ہے جو اس کے شیڈول میں درج ہیں۔

خدمات پر سیلز ٹیکس کی شرح کیا ہے؟

معیاری شرح سندھ (سیکشن ⁦8(1)⁩)، خیبر پختونخوا (سیکشن ⁦9(1)⁩)، بلوچستان (سیکشن ⁦10(1)⁩) اور اسلام آباد (اس کا شیڈول) میں 15 فیصد، اور پنجاب میں 16 فیصد ہے (دوسرا شیڈول حصہ I، آئٹم 1)۔ ٹیلی کمیونیکیشن پر چاروں صوبوں میں 19.5 فیصد ہے۔

بعض خدمات پر شرح کم کیوں ہے؟

ہر شیڈول ان خدمات کے لیے کم شرحیں مقرر کرتا ہے جنہیں صوبہ رعایت دینا چاہتا ہے، جیسے ریسٹورنٹس، آئی ٹی اور پراپرٹی ڈیلرز، عموماً چھوٹے اور نقد پر چلنے والے فراہم کنندگان کو ٹیکس کے دائرے میں لانے کے لیے۔ زیادہ تر کم شرحیں ان پٹ ٹیکس ایڈجسٹمنٹ کے بغیر ہیں۔ بعض میں فراہم کنندہ ان پٹ ٹیکس کلیم کرنے کے لیے اس کے بجائے معیاری شرح چن سکتا ہے: سندھ میں صرف ان خدمات کے لیے جو دوسرے شیڈول حصہ II کی عمومی شرط ⁦(2)⁩ میں درج ہیں، اور پنجاب کے سیکشن 10A، خیبر پختونخوا کے سیکشن 18 اور بلوچستان کے سیکشن 16D کے تحت۔

کسی خدمت پر کون سا صوبہ ٹیکس لگاتا ہے؟

ہر صوبہ اس خدمت پر ٹیکس لگاتا ہے جو صوبے میں کسی دفتر یا کاروبار کی جگہ سے فراہم کی جائے، اور مختلف صوبوں میں موجود دفاتر کو الگ الگ اشخاص مانتا ہے۔ صوبے سے باہر کے فراہم کنندہ کی خدمت (سندھ اور پنجاب، سیکشن ⁦3(2)⁩) یا پاکستان سے باہر سے آنے والی خدمت پر ٹیکس وصول کنندہ کے ذمے ہوتا ہے، پلیس آف پروویژن آف سروسز رولز 2023 کے تابع، جو طے کرتے ہیں کہ اشتہارات، انشورنس، فرنچائز اور ٹرانسپورٹ پر ٹیکس کہاں لگے گا، اور روڈ ٹرانسپورٹ، پائپ لائن ٹرانسپورٹ اور بجلی کی ترسیل کو آغاز اور منزل کے صوبوں میں برابر تقسیم کرتے ہیں۔ اسلام آباد ان خدمات پر ٹیکس لگاتا ہے جو اسلام آباد میں انجام دی یا فراہم کی جائیں، اور خدمات کی برآمد پر صفر شرح لگاتا ہے (آرڈیننس سیکشن ⁦3(1A)⁩)۔

ود ہولڈنگ ایجنٹ کتنا ٹیکس روکتا ہے؟

ود ہولڈنگ ایجنٹ (سرکاری دفاتر اور کمپنیاں، اور بعض صوبوں میں رجسٹرڈ اشخاص) ٹیکس کا کچھ حصہ روک کر اتھارٹی کو ادا کرتا ہے۔ رجسٹرڈ اور فعال فراہم کنندہ سے یہ حصہ یوں ہے: سندھ میں پانچواں حصہ (حکومت کے لیے پانچ میں سے چار حصے)؛ پنجاب میں ایسے فراہم کنندہ سے جو کمپنی نہ ہو پورا ٹیکس، جبکہ ایکٹو ٹیکس پیئر کمپنی سے خریدنے والی کمپنی پانچواں حصہ روکتی ہے (رول 5A) اور سرکاری دفتر کچھ نہیں (رول ⁦3(1)⁩)؛ خیبر پختونخوا میں آدھا (رعایتی شرح والی خدمات اور حکومت کو دی گئی خدمات پر پورا)؛ بلوچستان اور اسلام آباد میں پانچواں حصہ۔ اشتہارات پر ہر جگہ پورا ٹیکس روکا جاتا ہے۔ غیر رجسٹرڈ یا غیر فعال فراہم کنندہ سے صوبوں کے ایجنٹ پورا ٹیکس روکتے ہیں، جو بل کی گئی رقم میں سے ٹیکس فریکشن کے ذریعے نکالا جاتا ہے، جب تک معاہدے میں کچھ اور نہ لکھا ہو؛ اسلام آباد میں سرکاری دفتر پورا ٹیکس اور کمپنی مجموعی مالیت کا 5 فیصد روکتی ہے۔ سندھ غیر منقولہ جائیداد کے کرائے اور نیلام کنندگان پر بھی پورا ٹیکس روکتا ہے، اور بلوچستان کنسلٹنٹس، سڑک کے ذریعے مال کی ترسیل، کرائے اور نیلام کنندگان پر۔ ٹیلی کام پر ود ہولڈنگ لاگو نہیں ہوتی، اور پنجاب اور خیبر پختونخوا میں کوریئر ان قواعد سے باہر ہے۔

کیا چھوٹے کاروبار کے لیے کوئی حد ہے؟

چھوٹے فراہم کنندگان: سندھ اس شخص کو مستثنیٰ کرتا ہے جس کا کل سالانہ ٹرن اوور Rs 40 لاکھ تک ہو (پہلا شیڈول آئٹم 44)، لیکن ود ہولڈنگ ایجنٹس یا رجسٹرڈ اشخاص کو دی گئی خدمات کو نہیں، اور نہ ان خدمات کو جو 30 جون 2025 کو ٹرن اوور سے قطع نظر پہلے ہی قابلِ ٹیکس تھیں، اس لیے عملاً یہ چھوٹ زیادہ تر ان خدمات تک پہنچتی ہے جن پر جولائی 2025 سے نیا ٹیکس لگا۔ سندھ میں بیوٹی پارلر اور لانڈریاں Rs 25 لاکھ تک مستثنیٰ ہیں۔ دوسرے صوبوں کے ایکٹس کوئی عمومی حد مقرر نہیں کرتے، صرف مخصوص چھوٹے کاروباروں کے لیے چھوٹیں دیتے ہیں۔

کیا اسے اشیا پر وفاقی سیلز ٹیکس کے مقابل کلیم کیا جا سکتا ہے؟

خدمات پر صوبائی سیلز ٹیکس وفاقی سیلز ٹیکس کے مقابل ان پٹ ٹیکس شمار ہوتا ہے جہاں وفاقی حکومت نے اسے نوٹیفائی کیا ہو (سیلز ٹیکس ایکٹ سیکشن ⁦2(14)(d)⁩ اور ⁦2(22A)⁩)، لیکن ان خدمات پر نہیں جن کا صوبائی قانون ان پٹ ٹیکس کی اجازت نہیں دیتا (سیکشن ⁦8(1)(j)⁩)۔ صوبائی ایکٹس بدلے میں اشیا پر وفاقی سیلز ٹیکس کو ان پٹ ٹیکس مانتے ہیں (سندھ سیکشن ⁦2(52)⁩، خیبر پختونخوا سیکشن ⁦2(af)⁩، بلوچستان سیکشن ⁦2(86)⁩؛ پنجاب میں اتھارٹی کی صوابدید پر، سیکشن ⁦16(2)⁩)۔ پنجاب 2026 سے ان پٹ ٹیکس کو آؤٹ پٹ ٹیکس کے 80 فیصد تک محدود کرتا ہے (سیکشن 16C)۔

جس کل رقم میں ٹیکس شامل ہو، اس میں سے ٹیکس کیسے الگ کریں؟

کل رقم کو ایک جمع شرح سے تقسیم کریں: پنجاب کی 16 فیصد شرح سمیت Rs 116,000 میں Rs 100,000 خدمت کے اور Rs 16,000 ٹیکس کے ہیں۔ اس کے بجائے کل رقم کا 16 فیصد لینے سے Rs 18,560 بنتا، جو غلط ہے۔

ذرائع

یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں

اتھارٹیز کے اپنے یکجا (کنسولیڈیٹڈ) ایکٹس، شیڈولز اور ود ہولڈنگ قواعد، اور ایف بی آر کے اسلام آباد آرڈیننس سے کو پڑھا گیا۔

متعلقہ ٹولز

اس کے بجائے اشیا بیچتے ہیں؟

اشیا پر وفاقی سیلز ٹیکس ایک الگ حساب ہے، اپنی شرحوں پر۔

سیلز ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں

کاروبار، سیلز اور کارپوریٹ ٹیکس کیلکولیٹرز

تمام کیلکولیٹرز دیکھیں