سرمایہ کاری اور گینز · سیکشن 37A · ٹیکس سال 2026-2027
شیئرز پر کیپیٹل گین ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27 (سیکشن 37A)
یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد خریدے گئے شیئرز پر گین کا 15% ٹیکس لگتا ہے، اگر آپ خریداری کے دن اور فروخت کے دن دونوں پر ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر ہوں۔ لسٹ سے باہر یہ آپ کی سلیب شرح ہے، جو کبھی 15% سے کم نہیں ہوتی: Rs 5,000,000 کے گین پر Rs 1,370,000۔ اس سے پہلے خریدے گئے شیئرز پر ان کی تاریخِ خرید والی شرحیں لاگو رہتی ہیں۔
| صورت | Rs 1,000,000 کا گین | Rs 5,000,000 کا گین |
|---|---|---|
| لسٹ پر، یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد حاصل کیے گئے | Rs 150,000 (15%) | Rs 750,000 (15%) |
| لسٹ سے باہر، فرد: ڈویژن I، کم از کم 15% | Rs 150,000 (15%) | Rs 1,370,000 (27.4%) |
| لسٹ سے باہر، کمپنی: ڈویژن II | Rs 290,000 (29%) | Rs 1,450,000 (29%) |
| یکم جولائی 2022 سے 30 جون 2024 کے درمیان حاصل کیے گئے، ڈھائی سال رکھے گئے | Rs 100,000 (10%) | Rs 500,000 (10%) |
| یکم جولائی 2022 سے 30 جون 2024 کے درمیان حاصل کیے گئے، ساڑھے چار سال رکھے گئے | Rs 50,000 (5%) | Rs 250,000 (5%) |
| یکم جولائی 2013 سے 30 جون 2022 کے درمیان حاصل کیے گئے | Rs 125,000 (12.5%) | Rs 625,000 (12.5%) |
| یکم جولائی 2013 سے پہلے حاصل کیے گئے | Rs 0 (0%) | Rs 0 (0%) |
| کمپنی، ڈیٹ سیکیورٹیز (کوئی بھی تاریخ) | Rs 290,000 (29%) | Rs 1,450,000 (29%) |
| پی ایم ای ایکس فیوچر کموڈٹی کانٹریکٹ | Rs 50,000 (5%) | Rs 250,000 (5%) |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
تاریخِ فروخت سے زیادہ تاریخِ خرید کیوں اہم ہے؟
ڈویژن VII شرح اس بنیاد پر چنتا ہے کہ آپ نے سیکیورٹی کب حاصل کی۔ ایک ہی اکاؤنٹ میں ایک ہی شیئر کے دو لاٹ مختلف قواعد کے تحت ٹیکس ہو سکتے ہیں: 2021 میں خریدا گیا لاٹ 12.5% پر، 2023 میں خریدا گیا ہولڈنگ پیریڈ کے مطابق، اور 2025 میں خریدا گیا 15% یا سلیب شرح پر۔ موجودہ نظام میں لسٹ کی شرط دو تاریخیں دیکھتی ہے، خریداری کا دن اور فروخت کا دن؛ صرف فروخت کے وقت لسٹ پر ہونا کافی نہیں۔
نان فائلر کی سلیب شرح، دو طریقوں سے
لسٹ سے باہر فرد ڈویژن I کی شرح دیتا ہے، جو 15% سے کم نہیں۔ سیکشن 37A(4) گین کو آمدنی کا الگ بلاک بناتا ہے، اس لیے یہ صفحہ سلیب صرف گین پر لگاتا ہے: Rs 5,000,000 پر Rs 1,370,000۔ اگر اس کے بجائے اسے دیگر آمدنی کا سب سے اوپر والا حصہ (ٹاپ سلائس) مان کر شرح لگائی جائے تو Rs 3,000,000 کے اوپر Rs 1,000,000 کے گین پر Rs 150,000 کے بجائے Rs 380,000 بنتے ہیں۔ آرڈیننس یہ نہیں بتاتا کہ ڈویژن I کی شرح الگ بلاک پر کیسے لگتی ہے، اس لیے کیلکولیٹر صرف گین والا عدد مرکزی طور پر دکھاتا ہے اور دوسرا عدد اس کے ساتھ۔ دونوں غیر تنخواہ دار (نان سیلریڈ) جدول استعمال کرتے ہیں، کیونکہ گین تنخواہ نہیں، اور کوئی بھی سیکشن 4AB کا سرچارج شامل نہیں کرتا، جو قابلِ ٹیکس آمدنی پر ڈویژن I کے تحت عائد ٹیکس پر لگتا ہے؛ دونوں باتیں اس صفحے کی تعبیر ہیں۔ چونکہ فنانس ایکٹ 2026 نے دسویں شیڈول کا رول 10(y) حذف کر دیا ہے، اس لیے یہ طے نہیں کہ لسٹ سے باہر شخص سے این سی سی پی ایل کی وصولی بھی دگنی ہوتی ہے یا نہیں۔
یہ کہاں رکتا ہے
سیکشن 37A اس کمپنی کے شیئرز پر لاگو ہوتا ہے جو فروخت کے وقت پبلک ہو (سیکشن 37A(3B))، چاہے لسٹڈ ہو یا نہ ہو؛ این سی سی پی ایل صرف لسٹڈ سیکیورٹیز پر وصولی کرتا ہے۔ بینکنگ اور انشورنس کمپنیاں اس سے باہر ہیں؛ اسٹاک ایکسچینج سے باہر بیچے گئے وہ لسٹڈ شیئرز جو این سی سی پی ایل کے ذریعے سیٹل نہ ہوں، آئی پی او کے ذریعے ڈسپوز کیے گئے وہ شیئرز جن کی تفصیل این سی سی پی ایل کو فراہم نہ کی گئی ہو، اور پرائیویٹ کمپنی کے شیئرز پر سیکشن 37 کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔ ڈیٹ سیکیورٹی پر منافع یا ڈسکاؤنٹ قرض پر منافع ہے (سیکشن 7B اور 151)، کیپیٹل گین نہیں۔ میوچل فنڈ کی ریڈیمپشن پر ٹیکس فنڈ کاٹتا ہے (میوچل فنڈ ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں)۔ سپر ٹیکس کی حد سے اوپر گین سپر ٹیکس کی آمدنی میں بھی شمار ہوتے ہیں (سیکشن 4C(2))؛ این سی سی پی ایل اس کا حساب اور وصولی بھی کرتا ہے۔
ہولڈنگ پیریڈ کا جدول، یکم جولائی 2022 سے 30 جون 2024 تک کی خرید
| ہولڈنگ پیریڈ | شرح | Rs 1,000,000 پر ٹیکس |
|---|---|---|
| ایک سال تک | 15% | Rs 150,000 |
| ایک سال سے زیادہ، دو سال تک | 12.5% | Rs 125,000 |
| دو سال سے زیادہ، تین سال تک | 10% | Rs 100,000 |
| تین سال سے زیادہ، چار سال تک | 7.5% | Rs 75,000 |
| چار سال سے زیادہ، پانچ سال تک | 5% | Rs 50,000 |
| پانچ سال سے زیادہ، چھ سال تک | 2.5% | Rs 25,000 |
| چھ سال سے زیادہ | 0% | Rs 0 |
عام سوالات
شیئرز پر کیپیٹل گین ٹیکس: عام سوالات
پاکستان میں شیئرز پر کیپیٹل گین ٹیکس کتنا ہے؟
یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد حاصل کیے گئے شیئرز پر 15%، اگر آپ خریداری کی تاریخ اور فروخت کی تاریخ دونوں پر ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ پر ہوں۔ لسٹ سے باہر فرد ڈویژن I کی سلیب شرح دیتا ہے، لیکن 15% سے کم نہیں، اور کمپنی ڈویژن II کی شرح (29%)۔ اس سے پہلے خریدے گئے شیئرز پر ان کی پرانی شرحیں برقرار رہتی ہیں: یکم جولائی 2022 سے 30 جون 2024 تک کی خرید پر ہولڈنگ پیریڈ کے مطابق (چھ سال کے بعد صفر)، یکم جولائی 2013 سے 30 جون 2022 تک کی خرید پر 12.5%، اور یکم جولائی 2013 سے پہلے کی خرید پر 0%۔
نان فائلر شیئرز کے گین پر کتنا ٹیکس دیتا ہے؟
کم از کم 15%، اور بڑے گین پر اس سے زیادہ۔ Rs 1,000,000 پر سلیب سے کم از کم حد سے کم ٹیکس بنتا ہے، اس لیے Rs 150,000؛ Rs 5,000,000 پر سلیب سے Rs 1,370,000 (27.4%) بنتے ہیں۔ یہ اعداد سلیب صرف گین پر لگا کر نکالے گئے ہیں، کیونکہ سیکشن 37A(4) اسے آمدنی کا الگ بلاک بناتا ہے۔ اگر اس کے بجائے اسے دیگر آمدنی کا سب سے اوپر والا حصہ (ٹاپ سلائس) مان کر شرح لگائی جائے تو یہ زیادہ ہے: Rs 3,000,000 کی دیگر آمدنی کے ساتھ Rs 1,000,000 پر Rs 380,000۔ آرڈیننس یہ نہیں بتاتا کہ ڈویژن I کی شرح الگ بلاک پر کیسے لگتی ہے؛ یہ صفحہ صرف گین والا عدد مرکزی طور پر دکھاتا ہے۔
کیا ہولڈنگ پیریڈ اب بھی اہم ہے؟
صرف ان سیکیورٹیز کے لیے جو یکم جولائی 2022 سے 30 جون 2024 کے درمیان حاصل کی گئیں: 15%، 12.5%، 10%، 7.5%، 5%، 2.5%، 0%، ایک ایک سال کے مرحلوں میں، چھ سال کے بعد صفر۔ یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد حاصل کی گئی سیکیورٹیز پر شرح ہولڈنگ پیریڈ سے طے نہیں ہوتی۔
کیا شیئرز پر ہونے والا نقصان سیٹ آف ہو سکتا ہے؟
صرف اسی سال میں سیکشن 37A کے تحت سیکیورٹیز کے گین کے مقابل، تنخواہ یا کاروباری آمدنی کے مقابل نہیں۔ ٹیکس سال 2019 اور اس کے بعد کا جو نقصان استعمال نہ ہو، وہ بعد کے سیکیورٹیز گین کے مقابل زیادہ سے زیادہ 3 ٹیکس سالوں تک آگے لے جایا جاتا ہے (سیکشن 37A(5))۔
ٹیکس کون وصول کرتا ہے؟
این سی سی پی ایل اسٹاک ایکسچینج کے ذریعے بیچی گئی لسٹڈ سیکیورٹیز پر گین کا حساب لگاتا ہے اور ٹیکس، بشمول سیکشن 4C کے تحت سپر ٹیکس، وصول کر کے جمع کراتا ہے (سیکشن 100B اور آٹھواں شیڈول)، اور ایک سالانہ سرٹیفکیٹ جاری کرتا ہے جو گین کے بارے میں حتمی ثبوت ہے۔ وہ لسٹڈ شیئرز جو اسٹاک ایکسچینج کے علاوہ کسی اور طریقے سے بیچے جائیں اور این سی سی پی ایل کے ذریعے سیٹل نہ ہوں، یا آئی پی او کے ذریعے بیچے جائیں اور ان کی تفصیل این سی سی پی ایل کو فراہم نہ کی گئی ہو، سیکشن 37A سے باہر ہیں اور ان پر سیکشن 37 کے تحت عام کیپیٹل گین کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔
کیا بینکوں اور انشورنس کمپنیوں پر سیکشن 37A کے تحت ٹیکس لگتا ہے؟
نہیں: سیکشن 37A(1) کا پہلا پروویژو بینکنگ کمپنی اور انشورنس کمپنی کو اس سے خارج کرتا ہے۔ ان کے گین پر ان کے اپنے شیڈولز کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔
ذرائع
شرحیں کہاں سے آتی ہیں
سیکشن 37A اور 100B، پہلے شیڈول کے حصہ I کا ڈویژن VII (جیسا کہ فنانس ایکٹ 2024 کے ذریعے بدلا گیا اور فنانس ایکٹ 2026 کے ذریعے ترمیم ہوا)، ڈویژن I اور II، آٹھواں شیڈول اور دسویں شیڈول کا رول 10، جو ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس آرڈیننس میں پڑھے گئے۔ کو پڑھا گیا۔
متعلقہ ٹولز
اسی پورٹ فولیو سے ڈیویڈنڈ بھی؟
ڈیویڈنڈ پر سیکشن 150 کے تحت ان کی اپنی شرحوں پر ٹیکس لگتا ہے۔
ڈیویڈنڈ ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں