سرمایہ کاری اور گینز · سیکشن 37 · ٹیکس سال 2026-2027
کرپٹو ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27
پاکستان میں کرپٹو کی کوئی خاص شرح نہیں: گین آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی کا حصہ ہے اور اس پر عام سلیبز سے ٹیکس لگتا ہے، جس کا مطلب خود گین پر سب سے اوپر کی شرح سے بھی زیادہ ہو سکتا ہے۔ یہ ہر تاریخ کے ایکسچینج ریٹ کے ساتھ روپے میں گین نکالتا ہے، اور وہ ٹیکس جو یہ گین بڑھاتا ہے: کوئی دوسری آمدنی نہ رکھنے والے شخص کے لیے Rs 3,702,000 کے گین پر Rs 850,800۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| ٹیکس دہندہ | گین سے بڑھنے والا ٹیکس | ٹیکس کے بعد باقی |
|---|---|---|
| کوئی دوسری آمدنی نہ رکھنے والا فرد | Rs 850,800 (22.98%) | Rs 2,851,200 |
| سالانہ Rs 3,600,000 تنخواہ والا فرد | Rs 1,959,900 (52.94%) | Rs 1,742,100 |
| Rs 9,000,000 کاروباری آمدنی والا فرد | Rs 2,146,490 (57.98%) | Rs 1,555,510 |
| کمپنی | Rs 1,073,580 (29%) | Rs 2,628,420 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
پاکستان میں کرپٹو ٹیکس کی کوئی شرح کیوں نہیں؟
کیونکہ انکم ٹیکس آرڈیننس، جیسا کہ 30 جون 2026 تک ترمیم ہوا، ورچوئل اثاثوں کے بارے میں سرے سے کوئی شق نہیں رکھتا۔ یہ صفحہ گین کو عام قواعد کے تحت پڑھتا ہے: سیکشن 37 کیپیٹل اثاثے پر ہونے والے گین پر ٹیکس لگاتا ہے، اور کیپیٹل اثاثے کی تعریف وہ "کسی بھی قسم کی جائیداد" کے طور پر کرتا ہے، جبکہ ٹریڈنگ ("تجارت کی نوعیت کا کوئی منصوبہ یا معاملہ"، سیکشن 2(10)) اس کے بجائے کاروباری آمدنی ہے۔ کسی فرد کے لیے دونوں پر ڈویژن I کی ایک ہی شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے، اس لیے کیلکولیٹر گین کے ساتھ اور اس کے بغیر ٹیکس نکال کر فرق دکھاتا ہے؛ اخراجات، نقصانات اور ایڈوانس ٹیکس کے معاملات دونوں میں مختلف ہیں۔ سیکشن 37A کی شرحیں ان سیکیورٹیز کے لیے ہیں جن کی وہ تعریف کرتا ہے اور کسی کوائن یا ٹوکن تک نہیں پہنچتیں۔
گین روپے میں ہے
سیکشن 71 ہر رقم کو اس کی اپنی تاریخ کے اسٹیٹ بینک ریٹ پر بدلتا ہے، اس لیے جو پوزیشن ڈالر میں برابر رہی ہو وہ بھی روپے میں گین دکھا سکتی ہے اگر روپیہ کمزور ہوا ہو۔ مثال میں Rs 3,702,000 کے گین میں سے Rs 1,302,000 صرف کرنسی کی تبدیلی ہے۔ ایک کوائن کو دوسرے سے بدلنا، کرپٹو خرچ کرنا یا تحفے میں دینا بھی اس چیز کا ڈسپوزل ہے جو آپ نے دی (سیکشن 75)، اور زرِ عوض کبھی مارکیٹ ویلیو سے کم نہیں ہوتا (سیکشن 77(1))۔
یہ کہاں رکتا ہے
یہ کسی مقیم شخص کے ایک ڈسپوزل پر، آپ کے دیے گئے اعداد سے، گین اور ٹیکس نکالتا ہے۔ Rs 1 ملین سے زیادہ کی خریداری، جس کی ادائیگی بینک سے بینک یا ڈیجیٹل ذریعے سے نہ ہوئی ہو، گین کے حساب میں کوئی لاگت نہیں رکھتی (سیکشن 75A)۔ خریداری کی کئی کھیپوں والے پورے سال کے لیے لاگت کا ایک یکساں طریقہ درکار ہے؛ Rs 500 ملین سے زیادہ آمدنی والے ہر شخص، اور کمپنیوں، پر سپر ٹیکس بھی واجب ہو سکتا ہے (سیکشن 4C)؛ اسٹیکنگ، ایئر ڈراپ اور مائننگ سے ملنے والی رقوم کا حساب یہاں نہیں کیا جاتا؛ اور ٹریڈنگ کی ریگولیٹری حیثیت ٹیکس سے الگ سوال ہے — منافع آمدنی ہی ہے، اس کی قانونی حیثیت جو بھی ہو۔ اپنی ایکسچینج اسٹیٹمنٹس اور فیس کا ریکارڈ رکھیں؛ جس لاگت کا ثبوت نہ ہو، اس کا دعویٰ مشکل ہوتا ہے۔
عام سوالات
کرپٹو ٹیکس: عام سوالات
کیا پاکستان میں کرپٹو پر ٹیکس لگتا ہے؟
ہاں، عام قواعد کے تحت۔ انکم ٹیکس آرڈیننس میں ورچوئل اثاثوں کے لیے کوئی شق یا شرح نہیں، اس لیے یہ صفحہ کرپٹو بیچنے پر ہونے والے گین کو کیپیٹل اثاثے پر کیپیٹل گین سمجھتا ہے، جس کی تعریف سیکشن 37(5) "کسی بھی قسم کی جائیداد" کے طور پر کرتا ہے، یا جہاں سرگرمی ٹریڈنگ ہو وہاں کاروباری آمدنی: "کاروبار" میں "تجارت کی نوعیت کا کوئی منصوبہ یا معاملہ" شامل ہے (سیکشن 2(10))، اور سودوں کی تعداد، نیت، ادھار رقم کا استعمال اور منظم طریقۂ کار طے کرتے ہیں کہ معاملہ کس طرف جاتا ہے۔ دونوں صورتوں میں گین اس سال کی آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی میں شامل ہوتا ہے اور اس پر ڈویژن I کی شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے۔
کرپٹو پر کس شرح سے ٹیکس لگتا ہے؟
اتنا، جتنا یہ گین سال کے آپ کے ڈویژن I ٹیکس میں اضافہ کرے؛ یہ سب سے اوپر کی سلیب شرح سے بھی زیادہ ہو سکتا ہے جب گین آپ کو غیر تنخواہ دار جدول پر لے جائے یا سرچارج کی حد سے اوپر کر دے؛ کمپنی ڈویژن II کی شرح دیتی ہے۔ مثال کے سودے (0.5 کوائن جو 42,000 ڈالر (Rs 240 فی ڈالر) پر خریدا اور 62,000 ڈالر (Rs 282) پر بیچا گیا) میں روپے میں گین Rs 3,702,000 ہے: جس شخص کی کوئی دوسری آمدنی نہ ہو اس کے لیے Rs 850,800 ٹیکس، جو شخص ساتھ میں Rs 3,600,000 تنخواہ بھی کماتا ہو اس کے لیے Rs 1,959,900 (52.94%)، اور کمپنی کے لیے Rs 1,073,580۔ سیکشن 37A کی شرحیں ان سیکیورٹیز کے لیے ہیں جن کی وہ تعریف کرتا ہے (پبلک کمپنیوں کے شیئرز، ڈیٹ سیکیورٹیز، ای ٹی ایف یونٹس، ڈیریویٹو پروڈکٹس)؛ کوائن یا ٹوکن ان میں سے کچھ بھی نہیں، البتہ کرپٹو ای ٹی ایف کا یونٹ یا ڈیریویٹو ہو سکتا ہے۔
کرپٹو کا گین کسی تنخواہ دار شخص کو توقع سے زیادہ مہنگا کیوں پڑ سکتا ہے؟
تنخواہ دار سلیبز صرف وہاں لگتی ہیں جہاں تنخواہ قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو، اور کیپیٹل گین قابلِ ٹیکس آمدنی میں شمار ہوتا ہے۔ بڑا گین تنخواہ کو اس حد سے نیچے لا سکتا ہے، اور پھر پورے سال پر غیر تنخواہ دار سلیبز سے ٹیکس لگتا ہے۔ مثال میں Rs 3,600,000 کی تنخواہ اور Rs 3,702,000 کا گین مل کر بالکل یہی کرتے ہیں، اسی لیے یہ گین Rs 1,959,900 کا پڑتا ہے۔
کیلکولیٹر دو ایکسچینج ریٹ کیوں پوچھتا ہے؟
سیکشن 71 غیر ملکی کرنسی کی ہر رقم کو اس تاریخ کے اسٹیٹ بینک آف پاکستان کے ریٹ پر روپے میں بدلتا ہے جس تاریخ کو وہ رقم حساب میں لی جائے؛ یہاں اسے لاگت کے لیے خریداری کی تاریخ اور وصولی کے لیے فروخت کی تاریخ پڑھا گیا ہے۔ مثال میں Rs 3,702,000 کے گین میں سے Rs 1,302,000 کی وجہ دونوں تاریخوں کے درمیان روپے کی گراوٹ ہے۔ اگر آپ نے روپے ادا کیے اور روپے ہی وصول کیے (مثلاً پیئر ٹو پیئر)، تو اس کے بجائے اصل ادا اور وصول شدہ روپے استعمال کریں: سیکشن 76(2) دیا گیا کل زرِ عوض لیتا ہے، اور سیکشن 71 صرف کسی دوسری کرنسی کی رقموں کو بدلتا ہے۔
اگر میں نے اسے ایک سال سے زیادہ رکھا ہو تو کیا شرح کم ہے؟
نہیں۔ ایک سال سے زیادہ رکھے گئے اثاثے پر گین کے صرف تین چوتھائی حصے پر ٹیکس لگانے والا پرانا قاعدہ (سیکشن 37(3)) فنانس ایکٹ 2022 کے ذریعے حذف کر دیا گیا تھا۔
نقصان ہو تو کیا ہوگا؟
کیپیٹل نقصان آپ کی تنخواہ یا دیگر آمدنی کو کم نہیں کر سکتا۔ اسے آگے لے جایا جاتا ہے اور چھ ٹیکس سال تک کیپیٹل گینز کے مقابل سیٹ آف کیا جاتا ہے (سیکشن 59)۔ سیکشن 38(5)(e) "کسی سکے یا تمغے" پر کوئی نقصان تسلیم نہیں کرتا؛ یہاں اس سے مراد جسمانی سکے لی گئی ہے، کرپٹو نہیں، لیکن یہ ایک تعبیر ہے۔ ٹریڈر کا نقصان کاروباری نقصان کے قواعد کے تحت آتا ہے (سیکشن 56 اور 57)، اور کیش سیٹلڈ فیوچرز یا پرپیچوئلز پر نقصان سٹے بازی کے کاروبار کا نقصان ہو سکتا ہے (سیکشن 19) جو صرف سٹے بازی کی آمدنی کے مقابل سیٹ آف ہوتا ہے (سیکشن 58)۔
کیا ادائیگی کا طریقہ اہم ہے؟
ہاں، Rs 1 ملین سے اوپر۔ سیکشن 75A کہتا ہے کہ Rs 1 ملین سے زیادہ مالیت کا اثاثہ کراسڈ چیک، بینکنگ انسٹرومنٹ یا ڈیجیٹل ذریعے سے ایک بینک اکاؤنٹ سے دوسرے بینک اکاؤنٹ میں ادائیگی کر کے خریدا جائے؛ ورنہ یہ رقم "لاگت شمار نہیں کی جائے گی" (سیکشن 75A(3)(b))، اس لیے نقد ادائیگی پر کی گئی بڑی پیئر ٹو پیئر خریداری پوری قیمتِ فروخت کو قابلِ ٹیکس بنا سکتی ہے۔ کسی غیر ملکی ایکسچینج کو کارڈ سے ادائیگی پر سیکشن 236Y کا ایڈوانس ٹیکس بھی لگتا ہے (بیرونی کارڈ ادائیگی ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں)۔
کیا مجھے وہ کرپٹو بھی ظاہر کرنا ہے جو میں نے بیچا نہیں؟
محض رکھنا ڈسپوزل نہیں، اس لیے جب تک آپ اسے بیچیں، کسی اور کوائن سے بدلیں (سواپ)، تحفے میں دیں یا خرچ نہ کریں، کوئی ٹیکس نہیں (سیکشن 75)؛ تحفے یا مارکیٹ سے کم قیمت پر فروخت پر مارکیٹ ویلیو کے مطابق ٹیکس لگتا ہے (سیکشن 77(1))۔ یہ ہولڈنگ ریٹرن کے ساتھ جمع کرائے جانے والے ویلتھ اسٹیٹمنٹ میں جاتی ہے (سیکشن 116)، اور کسی غیر ملکی ایکسچینج پر رکھی ہولڈنگ غیر ملکی آمدنی اور اثاثوں کے گوشوارے کے لیے غیر ملکی اثاثوں میں بھی شمار ہو سکتی ہے جہاں یہ اثاثے 100,000 امریکی ڈالر تک پہنچیں (سیکشن 116A؛ ٹوکن کہاں رکھا ہوا مانا جائے، یہ اس صفحے کی تعبیر ہے)۔
کیا اس کی بنیاد پر ریٹرن جمع کرایا جا سکتا ہے؟
یہ ایک ڈسپوزل پر روپے میں گین اور ٹیکس دیتا ہے۔ ریٹرن کے لیے سال کا ہر ڈسپوزل، خریداری کی مختلف کھیپوں (لاٹس) پر یکساں لاگت، اور یہ فیصلہ درکار ہوتا ہے کہ آپ سرمایہ کاری کر رہے ہیں یا ٹریڈنگ؛ چند سے زیادہ سودوں کے لیے اعداد کسی ٹیکس مشیر کے پاس لے جائیں۔ ایکسچینج کی ہسٹری باقاعدگی سے ڈاؤن لوڈ کریں، تاریخوں، رقموں، کوائن کی قیمتوں اور روپے کے ریٹس کے ساتھ: ایکسچینج بند ہو جاتے ہیں اور ریکارڈ غائب ہو جاتا ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 2(10)، 4AB، 4C، 9 تا 11، 18، 19، 37، 37A، 38، 56 تا 59، 71، 75، 75A، 76، 77، 116، 116A اور 236Y، اور پہلے شیڈول کے حصہ I کے ڈویژن I اور II، ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس آرڈیننس میں پڑھے گئے، جس میں ورچوئل اثاثوں کے بارے میں کوئی شق نہیں۔ پڑھنے کی تاریخ: ۔
متعلقہ ٹولز
اپنا پورا سال دیکھیں
انکم ٹیکس کیلکولیٹر آپ کی تمام آمدنی پر سال کا ٹیکس نکالتا ہے۔
انکم ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں