سرمایہ کاری · سیکشن 150 اور 37A · ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩

میوچل فنڈ ٹیکس کیلکولیٹر ⁦2026-27⁩

فنڈ کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس اس لحاظ سے لگتا ہے کہ فنڈ کس چیز میں سرمایہ کاری کرتا ہے: قرض سے آنے والے حصے پر ⁦25%⁩ اور ایکویٹیز سے آنے والے حصے پر ⁦15%⁩، اس لیے منی مارکیٹ فنڈ سے ملنے والے Rs 100,000 میں سے Rs 25,000 کٹ جاتے ہیں اور ایکویٹی فنڈ سے ملنے والے میں سے Rs 15,000۔ یونٹس کی ریڈیمپشن پر ہونے والا گین کیپیٹل گین ہے؛ فرد کے لیے فنڈ اس کا ⁦15%⁩ کاٹتا ہے۔

جیسا کہ اس ادائیگی کے لیے اے ایم سی کے ٹیکس اسٹیٹمنٹ پر درج ہو: منی مارکیٹ فنڈ کے لیے تقریباً 100، ایکویٹی فنڈ کے لیے کم۔
مثال: Rs 100,000 میں سے فنڈ کا کاٹا گیا ٹیکس (تقسیم کے لیے کلاز (ba)؛ ریڈیمپشن گین کے لیے ڈویژن VII کا میوچل فنڈ پروویژو)۔ آپ کے اپنے اعداد اس کی جگہ لے لیتے ہیں۔
صورتکاٹا گیا ٹیکسآپ کو ملتے ہیں
تقسیم، ایکویٹی فنڈ (0 فیصد قرض)، فردRs 15,000 ⁦(15%)⁩Rs 85,000
تقسیم، آدھا قرض والا فنڈ، فردRs 20,000 ⁦(20%)⁩Rs 80,000
تقسیم، منی مارکیٹ فنڈ (100 فیصد قرض)، فردRs 25,000 ⁦(25%)⁩Rs 75,000
وہی، لسٹ سے باہر فردRs 50,000 ⁦(50%)⁩Rs 50,000
وہی، کمپنیRs 29,000 ⁦(29%)⁩Rs 71,000
ریڈیمپشن گین، فرد، کوئی بھی فنڈRs 15,000 ⁦(15%)⁩Rs 85,000
ریڈیمپشن گین، کمپنی، اسٹاک فنڈ کے سوا کوئی فنڈRs 25,000 ⁦(25%)⁩Rs 75,000

نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال ⁦2026-2027⁩

منی مارکیٹ فنڈ پر ایکویٹی فنڈ سے زیادہ ٹیکس کیوں ہے؟

فنانس ایکٹ 2025 سے کلاز (ba) فنڈ کی تقسیم پر اس لحاظ سے ٹیکس لگاتی ہے کہ فنڈ نے یہ آمدنی کہاں سے کمائی: قرض والی سیکیورٹیز میں اس کی اوسط سالانہ سرمایہ کاری سے آنے والے حصے پر ⁦25%⁩ اور ایکویٹیز سے آنے والے حصے پر ⁦15%⁩۔ کمپنی قرض والے حصے پر ⁦29%⁩ دیتی ہے۔ اس لیے منی مارکیٹ فنڈ سے ملنے والے Rs 100,000 پر Rs 25,000 اور ایکویٹی فنڈ سے Rs 15,000 ٹیکس بنتا ہے۔ یہ کٹوتی تقسیم پر حتمی ٹیکس ہے، سوائے بینک یا نان بینکنگ فنانس کمپنی (سیکشن ⁦18(4)⁩) یا انشورنس کمپنی کے؛ اسے مزید یونٹس میں دوبارہ لگانے سے یہ نہیں بدلتا۔

ریڈیمپشن کیپیٹل گین ہے

یونٹس کی ریڈیمپشن سے گین حاصل ہوتا ہے۔ اوپن اینڈڈ فنڈ کے یونٹس آٹھویں شیڈول کے رول ⁦1(1A)⁩ کے ذریعے سیکشن 37A کے حساب میں لائے جاتے ہیں، اور ڈویژن VII کا میوچل فنڈ پروویژو فنڈ کو بتاتا ہے کہ کتنا عائد کرے اور کاٹے (فرد کے لیے Rs 100,000 کے گین پر Rs 15,000)۔ یہ گین پر اصل ٹیکس ہے، یا خریداری کی تاریخ اور لسٹ کی حیثیت کے لحاظ سے ڈویژن VII کے جدول کی شرح کے مقابل صرف ایک کٹوتی (یہ جدول شیئرز پر کیپیٹل گین ٹیکس کیلکولیٹر پر ہے)، یہ طے نہیں: فنانس ایکٹ 2026 کے ذریعے شامل کیے گئے الفاظ “عائد کرے اور” پہلی تعبیر کی تائید کرتے ہیں۔ چونکہ اسی ایکٹ نے دسویں شیڈول کا رول ⁦10(y)⁩ حذف کر دیا ہے، اس لیے یہ بھی طے نہیں کہ لسٹ سے باہر ریڈیمپشن کی کٹوتی دگنی ہوتی ہے یا نہیں۔

یہ کہاں رکتا ہے

یہ ایک تقسیم یا ایک گین پر شرحیں لگاتا ہے۔ یہ مختلف قیمتوں پر کی گئی خریداریوں میں گین کا حساب نہیں لگاتا، اور رضاکارانہ پنشن اسکیم سے نکالی گئی رقوم کا احاطہ نہیں کرتا۔ دوسرے شیڈول حصہ IV کی کلاز ⁦(47B)⁩ میں درج فنڈز اور اسکیموں کو ادائیگی پر کچھ نہیں کاٹا جاتا (اوپر وہ وصول کنندہ چنیں)۔ ریٹ (REIT) اسکیم کا ڈیویڈنڈ ڈیویڈنڈ ٹیکس کیلکولیٹر پر ہے۔

عام سوالات

میوچل فنڈ ٹیکس: عام سوالات

پاکستان میں میوچل فنڈ کے ڈیویڈنڈ پر کتنا ٹیکس ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ فنڈ کس چیز میں سرمایہ کاری کرتا ہے۔ تقسیم کا جو حصہ فنڈ کی قرض (ڈیٹ) والی سرمایہ کاری سے آتا ہے اس پر ⁦25%⁩ (کمپنی کے لیے ⁦29%⁩)، اور جو حصہ ایکویٹیز سے آتا ہے اس پر ⁦15%⁩ ٹیکس ہے (کلاز (ba)، فنانس ایکٹ 2025)۔ Rs 100,000 پر یہ ایکویٹی فنڈ سے Rs 15,000، آدھے قرض والے فنڈ سے Rs 20,000، اور منی مارکیٹ یا انکم فنڈ سے Rs 25,000 بنتا ہے۔ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر کٹوتی دگنی ہو جاتی ہے۔

قرض (ڈیٹ) کا حصہ کہاں سے معلوم ہوگا؟

کلاز (ba) تقسیم کو اس آمدنی کے لحاظ سے بانٹتی ہے جو فنڈ کی قرض والی سیکیورٹیز اور ایکویٹیز میں اوسط سالانہ سرمایہ کاری سے حاصل ہوئی، اس لیے آپ کو تقسیم کا وہ حصہ درکار ہے جو قرض کی آمدنی سے آیا۔ ایسٹ مینجمنٹ کمپنی (اے ایم سی) یہ حساب لگاتی ہے اور آپ کی ادائیگی کے ٹیکس اسٹیٹمنٹ پر دکھاتی ہے۔ منی مارکیٹ فنڈ میں یہ تقریباً 100 فیصد ہوتا ہے؛ ایکویٹی فنڈ میں کم، لیکن ہمیشہ صفر نہیں، کیونکہ نقد رقم اور ٹی بلز بھی قرض کی آمدنی کماتے ہیں۔

کیا میوچل فنڈ کی تقسیم پر ٹیکس حتمی ہے؟

زیادہ تر ہولڈرز کے لیے ہاں۔ تقسیم ڈیویڈنڈ ہے، جس پر سیکشن 5 کے تحت ٹیکس عائد ہوتا ہے اور سیکشن 8 کے تحت یہ حتمی ہے؛ بینک یا نان بینکنگ فنانس کمپنی قرض پر منافع والے حصے کو کاروباری آمدنی میں شامل کرتی ہے (سیکشن ⁦18(4)⁩)، اور انشورنس کمپنی پر چوتھے شیڈول کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔ لسٹ سے باہر دگنا کاٹا جاتا ہے، لیکن حتمی ٹیکس فائلر کی شرح پر ہی رہتا ہے؛ اضافی رقم اس سال کے ریٹرن میں قابلِ ادائیگی ٹیکس کے مقابل ایڈجسٹ ہو سکتی ہے، اگر ریٹرن کمشنر کی عارضی تشخیص سے پہلے، یا اس کے حکم کے 45 دن کے اندر اس سال اور پچھلے سال کے ریٹرنز اور ویلتھ اسٹیٹمنٹس کے ساتھ، فائل کیا جائے (دسویں شیڈول کے رولز 3 اور 4)۔ غیر مقیم شخص کو ملنے والی تقسیم پر کٹوتی دگنی نہیں ہوتی (دوسرا شیڈول کلاز ⁦(111A)⁩)، اور نہ ہی فارن کرنسی اکاؤنٹ یا نان ریزیڈنٹ روپی ویلیو اکاؤنٹ میں ملنے والی تقسیم پر (کلاز ⁦(111AB)⁩)۔

ریڈیمپشن پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

یونٹس کی ریڈیمپشن پر ہونے والا گین کیپیٹل گین ہے، ڈیویڈنڈ نہیں۔ فنڈ فرد یا اے او پی کے لیے گین کا ⁦15%⁩ عائد کر کے کاٹتا ہے؛ کمپنی کے لیے اسٹاک فنڈ پر ⁦15%⁩ اور دوسرے فنڈز پر ⁦25%⁩۔ 30 جون 2024 یا اس سے پہلے خریدے گئے اور 6 سال سے زیادہ رکھے گئے یونٹس پر کچھ نہیں کاٹا جاتا (ڈویژن VII کا میوچل فنڈ پروویژو)۔ اوپن اینڈڈ فنڈ کے یونٹس آٹھویں شیڈول کے رول ⁦1(1A)⁩ کے ذریعے سیکشن 37A کے حساب میں لائے جاتے ہیں۔ فنڈ کی شرح گین پر اصل ٹیکس ہے یا صرف ایک کٹوتی، یہ طے نہیں: فنانس ایکٹ 2026 سے فنڈ ان شرحوں پر ٹیکس "عائد کرتا اور کاٹتا ہے"، جس سے پہلی تعبیر کی تائید ہوتی ہے؛ دوسری تعبیر خریداری کی تاریخ اور لسٹ کی حیثیت کے لحاظ سے ڈویژن VII کا جدول لاگو کرتی ہے۔ اسے طے کرنے والا ایف بی آر کا کوئی سرکلر نہیں ملا۔

ٹیکس کون کاٹتا ہے؟

ایسٹ مینجمنٹ کمپنی، تقسیم یا ریڈیمپشن کی رقم ادا کرنے سے پہلے۔ کلیکٹو انویسٹمنٹ اسکیم، منظور شدہ پنشن فنڈ یا انکم پیمنٹ پلان، ریٹ (REIT) اسکیم، تسلیم شدہ پراویڈنٹ فنڈ یا منظور شدہ سپر اینوایشن یا گریجویٹی فنڈ کو ادائیگی پر کچھ نہیں کاٹا جاتا (دوسرا شیڈول حصہ IV کلاز ⁦(47B)⁩)۔ اے ایم سی کا ٹیکس سرٹیفکیٹ سنبھال کر رکھیں؛ ریڈیمپشن کے لیے این سی سی پی ایل کا سالانہ کیپیٹل گین سرٹیفکیٹ بھی (آٹھویں شیڈول کا رول ⁦1(4)⁩)۔

ذرائع

شرحیں کہاں سے آتی ہیں

سیکشن 5، 8، 37A اور 150، پہلے شیڈول کے حصہ I ڈویژن III کی کلاز (ba) اور حصہ III ڈویژن I کی کلاز (ba) (فنانس ایکٹ 2025 کے ذریعے شامل کی گئیں)، حصہ I ڈویژن VII کا میوچل فنڈ پروویژو (جیسا کہ فنانس ایکٹ 2026 کے ذریعے ترمیم ہوا)، آٹھواں شیڈول، دوسرے شیڈول کی کلازیں ⁦(47B)⁩، ⁦(111A)⁩ اور ⁦(111AB)⁩، اور دسواں شیڈول، جو ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس آرڈیننس میں پڑھے گئے۔ ٹیکس سال 2027 کے لیے ایف بی آر کا ودہولڈنگ ریٹ کارڈ 25 فیصد اور 15 فیصد کا جوڑا تو چھاپتا ہے لیکن کمپنی کی 29 فیصد شرح نہیں، اور اب بھی 2025 سے پہلے کی وہ قطار رکھتا ہے جو ان فنڈز کے لیے تھی جن کی نصف یا اس سے زیادہ آمدنی قرض پر منافع سے ہو؛ آرڈیننس کو فوقیت حاصل ہے۔ کو پڑھا گیا۔

متعلقہ ٹولز

کمپنیوں سے ڈیویڈنڈ؟

کمپنی کے ڈیویڈنڈ پر سیکشن 150 کے تحت اس کی اپنی شرحوں پر ٹیکس لگتا ہے۔

ڈیویڈنڈ ٹیکس کیلکولیٹر کھولیں

سرمایہ کاری اور کیپیٹل گینز ٹیکس کیلکولیٹرز

تمام کیلکولیٹرز دیکھیں