تنخواہ اور آمدنی · سیکشن 103 · ٹیکس سال 2026-2027 کے سلیب
غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کیلکولیٹر پاکستان 2026-27: سیکشن 103
پاکستان کے جس مقیم شخص پر بیرونِ ملک ٹیکس لگا ہو، اسے انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کے سیکشن 103 کے تحت ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس اور اس آمدنی پر اوسط شرح سے نکلنے والے پاکستانی ٹیکس میں سے کم رقم کا کریڈٹ ملتا ہے۔ Rs 6,000,000 کی پاکستانی تنخواہ اور Rs 1,500,000 کی غیر ملکی آمدنی پر کریڈٹ کی حد Rs 319,800 ہے، اس لیے Rs 500,000 کے غیر ملکی ٹیکس میں سے Rs 180,200 بغیر ریلیف کے رہ جاتے ہیں۔ بیرونِ ملک ٹیکس شدہ غیر ملکی تنخواہ اس کے بجائے سیکشن 102 کے تحت مستثنیٰ ہے۔ آپ کا لکھا کچھ بھی آپ کے براؤزر سے باہر نہیں جاتا۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
مرحلہ وار
کریڈٹ کی حد کیسے لگتی ہے
عالمی مجموعی آمدنی پر ٹیکس
پاکستانی ذرائع اور غیر ملکی ذرائع کی آمدنی کا مجموعہ، آپ کی آمدنی کی قسم کے سلیب شیڈول پر۔
اوسط شرح نکالیں
کل پاکستانی ٹیکس تقسیم کل قابلِ ٹیکس آمدنی — آپ کی سب سے اوپر کی مارجنل شرح نہیں۔ انکم ٹیکس کیلکولیٹر اسی مجموعے پر یہی ٹیکس دیتا ہے۔
اسے غیر ملکی حصے پر لگائیں
یہی غیر ملکی آمدنی سے منسوب پاکستانی ٹیکس ہے، اور ریلیف کی بالائی حد۔
کم رقم کا کریڈٹ دیں
ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس، یا وہ بالائی حد۔ حد سے اوپر جو کچھ ہو، اس کا کریڈٹ نہیں ملتا۔
حل شدہ مثالیں
غیر ملکی ٹیکس کا کتنا کریڈٹ ملتا ہے
| غیر ملکی ٹیکس | ادا شدہ رقم | کریڈٹ | بغیر ریلیف | واجب الادا پاکستانی ٹیکس |
|---|---|---|---|---|
| حد سے کم | Rs 100,000 | Rs 100,000 | Rs 0 | Rs 1,499,000 |
| حد کے برابر | Rs 319,800 | Rs 319,800 | Rs 0 | Rs 1,279,200 |
| حد سے زیادہ | Rs 500,000 | Rs 319,800 | Rs 180,200 | Rs 1,279,200 |
| کوئی ادا نہیں ہوا | Rs 0 | Rs 0 | Rs 0 | Rs 1,599,000 |
حد اوسط پاکستانی شرح سے لگتی ہے، سب سے اوپر کے سلیب کی شرح سے نہیں، اور یہ شرح غیر ملکی آمدنی پر لگائی جاتی ہے۔ Rs 319,800 تک غیر ملکی ٹیکس کا پورا کریڈٹ ملتا ہے؛ اس سے اوپر باقی ضائع ہو جاتا ہے۔ اگر یہی Rs 1,500,000 بیرونِ ملک کام کی تنخواہ ہوتی اور اس پر غیر ملکی ٹیکس ادا ہوا ہوتا، تو سیکشن 102 اسے مستثنیٰ کر دیتا، اور پاکستانی ٹیکس صرف پاکستانی تنخواہ پر Rs 1,104,000 ہوتا۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
سیکشن 103 کیا دیتا ہے، اور کیا نہیں
سیکشن 103(1)، اردو مفہوم: “جہاں کوئی مقیم ٹیکس دہندہ غیر ملکی ذرائع کی ایسی آمدنی حاصل کرے جو اس آرڈیننس کے تحت قابلِ ٹیکس ہو اور جس کے سلسلے میں ٹیکس دہندہ نے غیر ملکی انکم ٹیکس ادا کیا ہو، وہاں ٹیکس دہندہ کو اتنی رقم کا ٹیکس کریڈٹ دیا جائے گا جو ان میں سے کم ہو – (a) ادا شدہ غیر ملکی انکم ٹیکس؛ یا (b) اس آمدنی کے سلسلے میں واجب الادا پاکستانی ٹیکس۔”
سیکشن 103(2)، اردو مفہوم: اس آمدنی پر واجب الادا پاکستانی ٹیکس “ٹیکس دہندہ پر اس سال کے لیے لاگو پاکستانی انکم ٹیکس کی اوسط شرح کو ٹیکس دہندہ کی اس سال کی خالص غیر ملکی ذرائع کی آمدنی پر لگا کر نکالا جائے گا۔”
یہ کریڈٹ آپ کو ایک ہی آمدنی پر دو بار پورا ٹیکس دینے سے بچاتا ہے؛ یہ غیر ملکی ٹیکس واپس نہیں کرتا۔ جہاں غیر ملکی شرح آپ کی اوسط پاکستانی شرح سے زیادہ ہو، وہاں زائد رقم سرے سے کریڈٹ ہی نہیں، اور سیکشن 103(6) مزید کہتا ہے کہ منظور شدہ کریڈٹ بھی کبھی واپس نہیں ہوتا اور نہ کسی دوسرے سال میں لے جایا جاتا ہے۔
غیر ملکی تنخواہ مستثنیٰ ہے، اس پر کریڈٹ نہیں
سیکشن 102 مقیم فرد کی غیر ملکی ذرائع کی تنخواہ کو مستثنیٰ کرتا ہے اگر اس پر غیر ملکی انکم ٹیکس ادا ہوا ہو، اس لیے وہ پاکستانی مجموعے سے بالکل باہر رکھی جاتی ہے۔ اوپر “بیرونِ ملک کام کی تنخواہ” منتخب کریں تو کیلکولیٹر کریڈٹ کے بجائے یہ چھوٹ لاگو کرتا ہے۔
پہلے مقیم ہونے کا سوال
مقیم شخص کی ہر مد کی آمدنی میں غیر ملکی ذرائع کی رقوم شامل ہوتی ہیں (سیکشن 11(5))؛ غیر مقیم کی آمدنی میں صرف پاکستانی ذرائع کی رقوم (سیکشن 11(6))۔ مقیم ہونے کا فیصلہ سیکشن 82 کے تحت ہوتا ہے، جس میں 2022 میں شامل کیا گیا شہری کا قاعدہ بھی ہے، اور اسے غیر مقیم حیثیت کیلکولیٹر پر جانچا جا سکتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
کیلکولیٹر سیکشن 103 کو ایک وقت میں آمدنی کی ایک مد پر، آپ کی آمدنی کی قسم کے سلیب ٹیکس پر، لاگو کرتا ہے؛ سیکشن 103(3) اس سیکشن کو ہر مد پر الگ الگ لاگو کرتا ہے، اور سیکشن 103(4) سٹہ بازی کے کاروبار (speculation business) کو الگ مد مانتا ہے۔ یہ سیکشن 107 کے تحت کوئی معاہدہ، دوسرے کریڈٹ (دیکھیں ٹیکس کریڈٹس اور الاؤنسز کیلکولیٹر)، حتمی ٹیکس والی آمدنی یا کم از کم ٹیکس لاگو نہیں کرتا، اور دو سال میں ادائیگی کی شرط اور ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس کے ثبوت کے لیے آپ پر انحصار کرتا ہے۔ Rs 10 ملین سے زیادہ کاروباری آمدنی پر، جو پاکستانی ٹیکس یہ استعمال کرتا ہے اس میں سیکشن 4AB کا 10 فیصد سرچارج شامل ہے (تنخواہ دار افراد کوئی سرچارج نہیں دیتے)؛ آرڈیننس واضح طور پر نہیں کہتا کہ سیکشن 103 کی اوسط شرح میں سرچارج شمار ہوگا یا نہیں، اور کیلکولیٹر اسے شامل کرتا ہے۔ وطن بھیجی گئی رقم آمدنی نہیں؛ اسے بیرونی ترسیلات کیلکولیٹر پر جانچیں۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 4AB، 11(5)-(6)، 71، 82، 101، 102، 103 اور 107 ایف بی آر کی ویب سائٹ پر ترامیم سمیت انکم ٹیکس آرڈیننس سے پڑھے گئے ہیں، جو 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ ہے۔ ان میں سے صرف سیکشن 4AB کو فنانس ایکٹ 2025 اور 2026 نے بدلا (تنخواہ دار سرچارج پہلے 9 فیصد ہوا، پھر صفر)۔ سلیب فنانس ایکٹ 2026 کی شرحیں ہیں، اسی فائل سے جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کرتا ہے، اور KPMG کے فنانس ایکٹ 2025 اور فنانس ایکٹ 2026 پر خلاصوں سے جانچی گئی ہیں۔ قواعد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں لکھا ہے؛ اگر کچھ غلط لگے تو ماخذ کے ساتھ اطلاع دیں۔
عام سوالات
پاکستان میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ: عام سوالات
پاکستان میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کیسے نکالا جاتا ہے؟
سیکشن 103 مقیم شخص کو ادا کیے گئے غیر ملکی انکم ٹیکس اور اس غیر ملکی آمدنی پر پاکستانی ٹیکس میں سے کم رقم دیتا ہے، اور یہ پاکستانی ٹیکس آپ کی اوسط پاکستانی شرح پر نکالا جاتا ہے: اس کریڈٹ سے پہلے کا پاکستانی ٹیکس تقسیم قابلِ ٹیکس آمدنی۔ Rs 6,000,000 کی پاکستانی تنخواہ اور Rs 1,500,000 کی غیر ملکی آمدنی پر پاکستانی ٹیکس Rs 1,599,000، اوسط شرح 21.3 فیصد، اور کریڈٹ کی حد Rs 319,800 ہے۔ Rs 500,000 کے غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ صرف اسی حد تک ملتا ہے۔
غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کون لے سکتا ہے؟
وہ مقیم ٹیکس دہندہ جس کی غیر ملکی ذرائع کی آمدنی ہو اور اس پر غیر ملکی انکم ٹیکس ادا ہو چکا ہو۔ غیر مقیم شخص پر پاکستان میں صرف پاکستانی ذرائع کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے (سیکشن 11(6))، اس لیے ریلیف کے لیے کچھ ہوتا ہی نہیں۔ سیکشن 82 کے تحت فرد مقیم ہے اگر وہ ٹیکس سال میں 183 دن یا اس سے زیادہ پاکستان میں موجود رہے، یا وفاقی یا صوبائی حکومت کا ایسا ملازم ہو جو بیرونِ ملک تعینات ہو؛ فنانس ایکٹ 2022 سے شہری بھی مقیم ہے، سوائے اس کے کہ وہ کسی ایک دوسرے ملک میں 182 دن سے زیادہ رہا ہو اور کسی دوسرے ملک کا مقیم ٹیکس دہندہ ہو۔ کمپنیوں اور ایسوسی ایشن آف پرسنز (اے او پی) کا معاملہ سیکشن 83 اور 84 میں ہے۔
حد سے زیادہ غیر ملکی ٹیکس کا کیا ہوتا ہے؟
اس کا کریڈٹ نہیں ملتا۔ سیکشن 103(1) صرف ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس اور اس آمدنی پر پاکستانی ٹیکس میں سے کم رقم کی اجازت دیتا ہے، اور آرڈیننس اضافی رقم کی نہ واپسی (ریفنڈ) دیتا ہے نہ اسے آگے لے جانے کی اجازت؛ سیکشن 103(6) مزید کہتا ہے کہ منظور شدہ کریڈٹ بھی کبھی واپس نہیں ہوتا، اور نہ پچھلے سال میں لے جایا جاتا ہے نہ اگلے سال میں۔ اوپر کی مثال میں Rs 180,200 کا غیر ملکی ٹیکس بغیر ریلیف کے رہ جاتا ہے۔
غیر ملکی تنخواہ پر کریڈٹ ملتا ہے یا وہ مستثنیٰ ہے؟
مستثنیٰ ہے، اگر اس پر غیر ملکی انکم ٹیکس ادا ہوا ہو۔ سیکشن 102 مقیم فرد کی غیر ملکی ذرائع کی تنخواہ کو مستثنیٰ کرتا ہے جہاں اس پر غیر ملکی انکم ٹیکس ادا ہوا ہو، اور سیکشن 102(2) ٹیکس کو اس صورت میں ادا شدہ مانتا ہے جب آجر نے اسے کاٹ کر اس غیر ملکی ملک کی ریونیو اتھارٹی کو ادا کر دیا ہو جہاں ملازمت کی گئی۔ وفاقی، کسی صوبائی یا کسی مقامی حکومت کی ادا کردہ تنخواہ پاکستانی ذرائع کی ہے، کام جہاں بھی ہو (سیکشن 101(1)(b))، اس لیے سیکشن 102 اس تک نہیں پہنچتا۔ مستثنیٰ تنخواہ آپ کی پاکستانی آمدنی میں شامل نہیں کی جاتی، اس لیے کسی کریڈٹ کی ضرورت نہیں۔ غیر ملکی ٹیکس ادا نہ ہوا ہو تو اس پر یہاں پورا ٹیکس لگتا ہے۔
کیا غیر ملکی ٹیکس ادا کرنے کی کوئی مدت ہے؟
جی ہاں۔ سیکشن 103(7) کریڈٹ صرف اس صورت میں دیتا ہے جب غیر ملکی انکم ٹیکس اس ٹیکس سال کے ختم ہونے کے بعد دو سال کے اندر ادا کیا جائے جس میں غیر ملکی آمدنی حاصل ہوئی تھی۔
کیا ٹیکس معاہدہ جواب بدل دیتا ہے؟
بدل سکتا ہے۔ سیکشن 107(2) کے تحت، سیکشن 109 کے تابع، پاکستان کا کیا ہوا ٹیکس معاہدہ، اس پر عمل درآمد کے لیے نوٹیفائی کی گئی دفعات سمیت، کسی بھی دوسرے قانون میں موجود کسی بات کے باوجود مؤثر ہوتا ہے، جہاں تک وہ، دیگر درج شدہ امور کے علاوہ، آرڈیننس کے تحت واجب الادا ٹیکس سے ریلیف فراہم کرتا ہو۔ یہ کیلکولیٹر صرف سیکشن 103 لاگو کرتا ہے اور کوئی معاہدہ لاگو نہیں کرتا۔
کون سی شرحِ مبادلہ استعمال کروں؟
سیکشن 71 کہتا ہے کہ غیر ملکی کرنسی کی رقم کو اس تاریخ کی اسٹیٹ بینک آف پاکستان کی شرح پر روپوں میں بدلا جاتا ہے جس تاریخ کو وہ رقم حساب میں لی جائے۔ غیر ملکی آمدنی اور غیر ملکی ٹیکس، ہر ایک اپنی اپنی تاریخ کی شرح پر بدلا جاتا ہے، اور یہ شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں کیونکہ ٹیکس دو سال بعد تک ادا کیا جا سکتا ہے۔ کیلکولیٹر دونوں کے لیے ایک ہی شرح استعمال کرتا ہے؛ اگر تاریخیں مختلف ہوں تو ہر عدد خود بدلیں اور کرنسی والا سوئچ بند رکھیں۔
کیا ترسیلات غیر ملکی آمدنی ہیں؟
نہیں۔ پاکستان بھیجی گئی رقم منتقلی ہے، آمدنی نہیں۔ غیر ملکی ذرائع کی آمدنی وہ آمدنی ہے جو پاکستانی ذرائع کی آمدنی نہ ہو (سیکشن 101(16))، جیسے بیرونِ ملک کاروبار کا منافع، بیرونِ ملک جائیداد کا کرایہ یا کسی غیر ملکی کمپنی کا ڈیویڈنڈ (منافع منقسمہ)۔ ترسیلات کا معاملہ سیکشن 111(4) کے تحت آتا ہے، جسے بیرونی ترسیلات کیلکولیٹر دیکھتا ہے۔
کیا میری معلومات کہیں محفوظ کی جاتی ہیں؟
نہیں۔ کیلکولیٹر آپ کے براؤزر میں چلتا ہے اور سلیب جدول صفحے میں ہی شامل ہیں۔ آپ کا لکھا کچھ بھی نہ بھیجا جاتا ہے، نہ محفوظ ہوتا ہے، نہ لاگ ہوتا ہے، اور اس صفحے کا کوڈ کوئی کوکی نہیں لگاتا۔
متعلقہ ٹولز
کیا آپ واقعی ٹیکس کے لیے مقیم ہیں؟
پورا کریڈٹ اسی پر منحصر ہے — غیر مقیم پر یہاں غیر ملکی آمدنی پر سرے سے ٹیکس ہی نہیں لگتا۔
غیر مقیم حیثیت کیلکولیٹر کھولیں