سیکشن 171
ٹیکس ریفنڈ معاوضہ کیلکولیٹر
اگر ایف بی آر کوئی ریفنڈ واجب الادا ہونے کے 3 ماہ کے اندر ادا نہ کرے تو اس وقت سے ادائیگی تک اس پر کائبور (KIBOR) جمع 0.5 فیصد سالانہ کی شرح سے معاوضہ واجب ہوتا ہے۔ Rs 500,000 کا ریفنڈ، جس کا آرڈر 15 جنوری 2026 کو جاری ہوا اور جو 30 ستمبر 2026 کو ادا ہوا، 168 دن کا معاوضہ پاتا ہے: شرح کے ہر ایک فیصد پوائنٹ پر Rs 2,301۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| مدت | دن | شرح کے ہر 1 فیصد پر |
|---|---|---|
| 16 اپریل 2026 سے 30 جون 2026 تک | 76 دن | Rs 1,041 |
| 1 جولائی 2026 سے 30 ستمبر 2026 تک | 92 دن | Rs 1,260 |
| شمار ہونے والے تمام دن | 168 دن | Rs 2,301 |
نتیجہ پڑھنا
معاوضہ کب شروع ہوتا ہے؟
اگر ٹیکس دہندہ کو واجب الادا ریفنڈ اس کے واجب الادا ہونے کی تاریخ سے 3 ماہ کے اندر ادا نہ کیا جائے تو کمشنر پر لازم ہے کہ ریفنڈ کی رقم پر کائبور جمع 0.5 فیصد سالانہ کی شرح سے معاوضہ ادا کرے، ان 3 ماہ کے اختتام سے ادائیگی کی تاریخ تک کی مدت کے لیے (سیکشن 171(1))۔ ریفنڈ اس تاریخ کو واجب الادا ہوتا ہے جب ریفنڈ آرڈر جاری کیا جائے؛ اپیل کے آرڈر کے نتیجے میں ملنے والا ریفنڈ اس تاریخ کو جب وہ آرڈر کمشنر کو موصول ہو؛ اور سیکشن 122A کے تحت نظرِ ثانی کے آرڈر کے نتیجے میں ملنے والا ریفنڈ اس تاریخ کو جب وہ آرڈر جاری کیا جائے (سیکشن 171(2))۔ اگر ریفنڈ آرڈر سیکشن 170(1) کے تحت دی گئی درخواست پر جاری ہو تو ریفنڈ اسی آرڈر کی تاریخ سے واجب الادا ہوتا ہے، اس تاریخ سے نہیں جب ریٹرن کو اسیسمنٹ تصور کیا گیا (سیکشن 171(2) کی وضاحت)۔ مثال میں 15 جنوری 2026 کو جاری ہونے والے آرڈر کا ریفنڈ 15 اپریل 2026 تک کچھ نہیں پاتا، اور 16 اپریل 2026 سے 30 ستمبر 2026 تک 168 دن شمار کرتا ہے۔
شرح کائبور کے ساتھ سہ ماہی وار بدلتی ہے
کائبور سے مراد کراچی انٹر بینک آفرڈ ریٹ ہے جو مالی سال کی ہر سہ ماہی کے پہلے دن رائج ہو (سیکشن 2(30AB))۔ آرڈیننس مدت (ٹینر) کا تعین نہیں کرتا؛ ہر سہ ماہی کے پہلے دن (یکم جولائی، یکم اکتوبر، یکم جنوری، یکم اپریل) کے لیے شائع شدہ آفر ریٹ درج کریں، اور اگر اس دن کوئی فکسنگ نہ ہوئی ہو تو اس سے پہلے شائع ہونے والا آخری ریٹ۔ جو ادائیگی ابھی ہونی ہے اس کے لیے کسی سہ ماہی کا ریٹ ابھی معلوم نہیں ہوتا، اس لیے نتیجہ محض ایک اندازہ ہے۔ مثال کے دن 2 سہ ماہیوں میں آتے ہیں، اس لیے ہر حصہ اپنی سہ ماہی کے کائبور پر نکالا جاتا ہے۔ شرح بدلتی رہی ہے: سیکشن 171(1) کے فٹ نوٹس میں درج ہے کہ فنانس ایکٹ 2012 سے پہلے شرح کائبور تھی، اس ایکٹ سے پندرہ فیصد، اور فنانس ایکٹ 2015 سے کائبور جمع 0.5 فیصد، اس لیے یہ صفحہ 1 جولائی 2015 سے آگے کے دنوں کا معاوضہ نکالتا ہے۔
تاخیر سے فائل کرنے والے اور معاوضے پر ٹیکس
جو شخص ریٹرن دیر سے فائل کرنے کی وجہ سے ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) میں شامل نہ ہو، اسے فہرست سے باہر رہنے کے دوران ریفنڈ جاری نہیں کیا جاتا، وہ سیکشن 171 کے تحت معاوضے کا حق دار نہیں، اور معاوضے کے حساب میں فہرست سے باہر رہنے کی مدت شمار نہیں کی جاتی (سیکشن 182A(1)(c)، (d))۔ یہ صفحہ فہرست سے باہر کے دنوں کو گنتی سے نکال دیتا ہے؛ ایسے شخص کو سرے سے کوئی معاوضہ واجب ہے یا نہیں، یہ بات قانون کے متن سے طے نہیں ہوتی۔ معاوضہ خود آمدنی ہے: تاخیر سے ملنے والے ریفنڈ پر اضافی ادائیگی پر "دیگر ذرائع سے آمدنی" کی مد میں ٹیکس لگتا ہے (سیکشن 39(1)(cc))۔
ریفنڈ کا دعویٰ
ریفنڈ کی درخواست سال کے اسیسمنٹ آرڈر کی تاریخ اور ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، اس سے تین سال کے اندر دینا لازم ہے (سیکشن 170(2)(c))؛ کمشنر پر لازم ہے کہ ٹیکس دہندہ کو سماعت کا موقع دینے کے بعد ساٹھ دن کے اندر آرڈر کے ذریعے اس کا فیصلہ کرے (سیکشن 170(4))، اور فیصلہ نہ ہونے کے خلاف اپیل کی جا سکتی ہے (سیکشن 170(5))۔ ٹیکس سال 2021 سے ایف بی آر درخواست کے بغیر بھی ریفنڈ جاری کر سکتا ہے، اس حد تک جس حد تک اس کا سسٹم ٹیکس کریڈٹ کی تصدیق کرے (سیکشن 170A)۔ اگر یہ یقین کرنے کی وجہ ہو کہ دعویٰ کیا گیا ریفنڈ قابلِ قبول نہیں تو تحقیقات مکمل ہونے اور دعویٰ قبول یا مسترد ہونے تک کوئی معاوضہ قابلِ ادائیگی نہیں (سیکشن 171(1) کا پروویژو)؛ قانون کا متن یہ نہیں بتاتا کہ دعویٰ قبول ہونے کے بعد معاوضہ تحقیقات کی مدت کا بھی احاطہ کرتا ہے یا نہیں۔
اس حساب کی حدود
یہ صفحہ 3 ماہ کو 3 ماہ بعد کی اسی تاریخ تک گنتا ہے (اور اگر اس مہینے میں وہ تاریخ نہ ہو تو اس مہینے کے آخری دن تک)، پھر اس کے بعد کا ہر دن ادائیگی کی تاریخ سمیت گنتا ہے، ہر دن پر اس سہ ماہی کا کائبور لگاتا ہے جس میں وہ دن آتا ہے، 365 دن کے سال کی بنیاد پر، اور آخر میں ایک ہی بار قریب ترین روپے تک راؤنڈ کرتا ہے (سیکشن 219)۔ یہ اس صفحے کی اپنی تعبیریں ہیں: آرڈیننس دنوں کی گنتی، سال کی بنیاد یا سہ ماہی وار شرح کی وضاحت نہیں کرتا۔ درخواست کے بغیر جاری ہونے والے ریفنڈ (سیکشن 170A) کے لیے صفحہ اس کی منظوری کی تاریخ کو واجب الادا ہونے کی تاریخ سمجھتا ہے۔ سیکشن 171A کے تحت انکم ٹیکس ریفنڈ بانڈز کے ذریعے ادا کیا گیا ریفنڈ اس حساب سے باہر ہے (ان بانڈز پر اپنا الگ منافع ملتا ہے)۔ یقین نہیں کہ ریفنڈ بنتا بھی ہے؟ پہلے ٹیکس ریفنڈ کیلکولیٹر سے شروع کریں۔
عام سوالات
ریفنڈ کا معاوضہ: عام سوالات
ایف بی آر تاخیر سے ادا کیے گئے ریفنڈ پر کتنا معاوضہ دیتا ہے؟
اگر ٹیکس دہندہ کو واجب الادا ریفنڈ اس کے واجب الادا ہونے کی تاریخ سے 3 ماہ کے اندر ادا نہ کیا جائے تو کمشنر پر لازم ہے کہ ریفنڈ کی رقم پر کائبور جمع 0.5 فیصد سالانہ کی شرح سے معاوضہ ادا کرے، ان 3 ماہ کے اختتام سے ادائیگی کی تاریخ تک کی مدت کے لیے (سیکشن 171(1))۔ Rs 500,000 کا ریفنڈ، جس کا آرڈر 15 جنوری 2026 کو جاری ہوا اور جو 30 ستمبر 2026 کو ادا ہوا، 168 دن کا معاوضہ پاتا ہے: شرح کے ہر ایک فیصد پوائنٹ پر Rs 2,301، یعنی اگر کائبور جمع 0.5 فیصد پوری مدت میں 10 فیصد رہے تو Rs 23,014۔
ریفنڈ کب واجب الادا ہوتا ہے؟
ریفنڈ اس تاریخ کو واجب الادا ہوتا ہے جب ریفنڈ آرڈر جاری کیا جائے؛ اپیل کے آرڈر کے نتیجے میں ملنے والا ریفنڈ اس تاریخ کو جب وہ آرڈر کمشنر کو موصول ہو؛ اور سیکشن 122A کے تحت نظرِ ثانی کے آرڈر کے نتیجے میں ملنے والا ریفنڈ اس تاریخ کو جب وہ آرڈر جاری کیا جائے (سیکشن 171(2))۔ اگر ریفنڈ آرڈر سیکشن 170(1) کے تحت دی گئی درخواست پر جاری ہو تو ریفنڈ اسی آرڈر کی تاریخ سے واجب الادا ہوتا ہے، اس تاریخ سے نہیں جب ریٹرن کو اسیسمنٹ تصور کیا گیا (سیکشن 171(2) کی وضاحت)۔
کون سا کائبور لاگو ہوتا ہے؟
کائبور سے مراد کراچی انٹر بینک آفرڈ ریٹ ہے جو مالی سال کی ہر سہ ماہی کے پہلے دن رائج ہو (سیکشن 2(30AB))۔ آرڈیننس مدت (ٹینر) کا تعین نہیں کرتا؛ ہر سہ ماہی کے پہلے دن (یکم جولائی، یکم اکتوبر، یکم جنوری، یکم اپریل) کے لیے شائع شدہ آفر ریٹ درج کریں، اور اگر اس دن کوئی فکسنگ نہ ہوئی ہو تو اس سے پہلے شائع ہونے والا آخری ریٹ۔ جو ادائیگی ابھی ہونی ہے اس کے لیے کسی سہ ماہی کا ریٹ ابھی معلوم نہیں ہوتا، اس لیے نتیجہ محض ایک اندازہ ہے۔
کیا ہر ریفنڈ پر معاوضہ ملتا ہے؟
جو شخص ریٹرن دیر سے فائل کرنے کی وجہ سے ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) میں شامل نہ ہو، اسے فہرست سے باہر رہنے کے دوران ریفنڈ جاری نہیں کیا جاتا، وہ سیکشن 171 کے تحت معاوضے کا حق دار نہیں، اور معاوضے کے حساب میں فہرست سے باہر رہنے کی مدت شمار نہیں کی جاتی (سیکشن 182A(1)(c)، (d))۔ یہ صفحہ فہرست سے باہر کے دنوں کو گنتی سے نکال دیتا ہے؛ ایسے شخص کو سرے سے کوئی معاوضہ واجب ہے یا نہیں، یہ بات قانون کے متن سے طے نہیں ہوتی۔ اگر یہ یقین کرنے کی وجہ ہو کہ دعویٰ کیا گیا ریفنڈ قابلِ قبول نہیں تو تحقیقات مکمل ہونے اور دعویٰ قبول یا مسترد ہونے تک کوئی معاوضہ قابلِ ادائیگی نہیں (سیکشن 171(1) کا پروویژو)؛ قانون کا متن یہ نہیں بتاتا کہ دعویٰ قبول ہونے کے بعد معاوضہ تحقیقات کی مدت کا بھی احاطہ کرتا ہے یا نہیں۔ سیکشن 171A کے تحت انکم ٹیکس ریفنڈ بانڈز کے ذریعے ادا کیا گیا ریفنڈ اس حساب سے باہر ہے (ان بانڈز پر اپنا الگ منافع ملتا ہے)۔
کیا معاوضے پر ٹیکس لگتا ہے؟
معاوضہ خود آمدنی ہے: تاخیر سے ملنے والے ریفنڈ پر اضافی ادائیگی پر "دیگر ذرائع سے آمدنی" کی مد میں ٹیکس لگتا ہے (سیکشن 39(1)(cc))۔
ریفنڈ کا دعویٰ شروع میں کیسے کیا جاتا ہے؟
ریفنڈ کی درخواست سال کے اسیسمنٹ آرڈر کی تاریخ اور ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، اس سے تین سال کے اندر دینا لازم ہے (سیکشن 170(2)(c))؛ کمشنر پر لازم ہے کہ ٹیکس دہندہ کو سماعت کا موقع دینے کے بعد ساٹھ دن کے اندر آرڈر کے ذریعے اس کا فیصلہ کرے (سیکشن 170(4))، اور فیصلہ نہ ہونے کے خلاف اپیل کی جا سکتی ہے (سیکشن 170(5))۔ ٹیکس سال 2021 سے ایف بی آر درخواست کے بغیر بھی ریفنڈ جاری کر سکتا ہے، اس حد تک جس حد تک اس کا سسٹم ٹیکس کریڈٹ کی تصدیق کرے (سیکشن 170A)۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ آرڈیننس سے کو پڑھا گیا۔
متعلقہ ٹولز
ریفنڈ کے بجائے ٹیکس واجب الادا ہے؟
دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر ڈیفالٹ سرچارج۔
ڈیفالٹ سرچارج کیلکولیٹر کھولیں