سیکشن 205 · ٹیکس سال 2026-2027
ڈیفالٹ سرچارج کیلکولیٹر
دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر ڈیفالٹ سرچارج 12 فیصد سالانہ یا کائبور (KIBOR) جمع 3 فیصد کی شرح سے لگتا ہے، جو بھی زیادہ ہو؛ ایڈوانس ٹیکس پر، اور اس ٹیکس پر جو ود ہولڈنگ ایجنٹ کو کاٹنا چاہیے تھا، یکساں 12 فیصد۔ Rs 1,000,000 کی 92 دن تاخیر سے ادائیگی پر یہ 12 فیصد کی شرح سے Rs 30,247 بنتا ہے۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| دیر سے کیا ادا ہوا | ذیلی سیکشن | سالانہ شرح | ڈیفالٹ سرچارج |
|---|---|---|---|
| ٹیکس یا جرمانہ، کائبور جمع 3 فیصد، 12 فیصد یا اس سے کم | سیکشن 205(1) | 12% | Rs 30,247 |
| ٹیکس یا جرمانہ، کائبور فرضی طور پر 11 فیصد | سیکشن 205(1) | 14% | Rs 35,288 |
| ایڈوانس ٹیکس کی قسط | سیکشن 205(1A) | 12% | Rs 30,247 |
| ود ہولڈنگ ایجنٹ کا دیر سے جمع کرایا گیا ٹیکس | سیکشن 205(3) | 12% | Rs 30,247 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر ڈیفالٹ سرچارج کتنا ہوتا ہے؟
سیکشن 205(1): ٹیکس (ایڈوانس ٹیکس اور خود ڈیفالٹ سرچارج کے سوا)، جرمانہ، یا سیکشن 140 یا 141 کے تحت کوئی رقم جو اپنی مقررہ تاریخ تک ادا نہ کی جائے، اس پر ڈیفالٹ سرچارج لگتا ہے: 12 فیصد سالانہ یا کائبور (KIBOR) جمع 3 فیصد سالانہ، جو بھی زیادہ ہو (فنانس ایکٹ 2024)، غیر ادا شدہ رقم پر، اس کے واجب الادا ہونے کی تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک۔ ریٹرن کے ساتھ ادا ہونے والا ٹیکس ریٹرن کی مقررہ تاریخ پر واجب الادا ہوتا ہے؛ اسیسمنٹ یا کسی دوسرے آرڈر کے تحت ٹیکس سیکشن 137(2) کا نوٹس موصول کرائے جانے کے 30 دن بعد واجب الادا ہوتا ہے (سیکشن 137)۔ کائبور سے مراد کراچی انٹر بینک آفرڈ ریٹ ہے جو مالی سال کی ہر سہ ماہی کے پہلے دن کا ہو (سیکشن 2(30AB))؛ آرڈیننس کوئی مدت (ٹینر) مقرر نہیں کرتا، اور یہ شرح ہر سہ ماہی بدل سکتی ہے۔ مثال میں Rs 1,000,000 کی 92 دن تاخیر سے ادائیگی پر 12 فیصد کی شرح سے Rs 30,247 لگتے ہیں، اور اگر کائبور فرضی طور پر 11 فیصد ہو تو Rs 35,288۔
ایڈوانس ٹیکس، تخمینے اور ود ہولڈنگ پر یکساں 12 فیصد
سیکشن 205(1A): ایڈوانس ٹیکس کی جو قسط اپنی تاریخ تک ادا نہ ہو، اس پر 12 فیصد سالانہ کی یکساں (فلیٹ) شرح لگتی ہے، مقررہ تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک یا اس سال کے ریٹرن کی مقررہ تاریخ تک، جو بھی پہلے ہو۔ ریٹرن کی مقررہ تاریخ پر جو ٹیکس پھر بھی ادا نہ ہوا ہو، وہ اس کے بعد سال کے ٹیکس کے طور پر واجب الادا ہوتا ہے (سیکشن 137(1))، اور اس تاریخ سے اس پر سیکشن 205(1) اپنی شرح پر لاگو ہو سکتا ہے۔ سیکشن 205(1B): جہاں کوئی کمپنی یا اے او پی سیکشن 147(4A) کے تحت ادائیگی نہ کرے، یا کوئی بھی شخص سیکشن 147(6) کے تخمینے پر ادائیگی نہ کرے، وہاں واجب الادا ٹیکس پر 12 فیصد سالانہ لگتا ہے؛ جہاں ادا کی گئی رقم واجب الادا ٹیکس کے 90 فیصد سے کم ہو، وہاں یہ 90 فیصد سے کم پڑنے والی رقم (کمی) پر لگتا ہے۔ دونوں صورتوں میں ٹیکس سال کی یکم اپریل سے اسیسمنٹ ہونے تک یا اس کے فوراً بعد آنے والے مالی سال کی 30 جون تک، جو بھی پہلے ہو (خصوصی ٹیکس سال کے لیے اس کی چوتھی سہ ماہی کے پہلے دن سے اسیسمنٹ یا اس سال کے اختتام تک)۔ یہ صفحہ "اس کے فوراً بعد آنے والے مالی سال" کو ٹیکس سال کے بعد والا سال اور "واجب الادا ٹیکس" کو سال کا ٹیکس سمجھتا ہے؛ کچھ بھی ادا نہ کرنے پر پورا ٹیکس بنیاد میں آتا ہے، جبکہ تھوڑی سی ادائیگی بھی بنیاد میں صرف 90 فیصد سے کم پڑنے والی رقم چھوڑتی ہے۔ سیکشن 205(3): جو شخص حسبِ ضابطہ ٹیکس وصول یا منہا (کٹوتی) نہ کرے، یا وصول یا منہا کیا گیا ٹیکس اس کی مقررہ تاریخ تک جمع نہ کرائے (سیکشن 160)، اس پر غیر ادا شدہ رقم پر 12 فیصد سالانہ کی یکساں شرح لگتی ہے، اس تاریخ سے جب ٹیکس وصول یا منہا کرنا لازم تھا، کمشنر کو ادائیگی کی تاریخ تک۔ جو ٹیکس کاٹ کر بروقت جمع کرا دیا جائے اس پر کچھ نہیں لگتا۔ اقساط خود ایڈوانس ٹیکس قسط کیلکولیٹر پر نکالی جاتی ہیں۔
سرچارج معاوضہ ہے، جرمانہ نہیں
ڈیفالٹ سرچارج مقررہ تاریخ سے غیر ادا شدہ رقم پر خود بخود بنتا رہتا ہے، اور کمشنر اس کی اسیسمنٹ اسی طرح کرتا ہے جیسے وہ ٹیکس ہو (سیکشن 205(5))۔ یہ آرڈیننس کے حصہ XII میں ہے، حصہ XI کے جرمانوں سے الگ: سیکشن 182 کے تحت ریٹرن دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ الگ ہے اور ساتھ میں لگ بھی سکتا ہے۔ تاخیر سے فائلنگ جرمانہ کیلکولیٹر وہ جرمانہ نکالتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
سیکشن 205(1) کے تحت ادا کیا گیا ڈیفالٹ سرچارج اس حد تک واپس (ریفنڈ) کیا جاتا ہے جس حد تک متعلقہ ٹیکس، جرمانہ یا رقم قابلِ ادائیگی نہ قرار پائے (سیکشن 205(2))، اور جب کوئی آرڈر اس ٹیکس یا جرمانے کو کم کرے جس پر ڈیفالٹ سرچارج نکالا گیا تھا تو کوئی بھی ڈیفالٹ سرچارج کم ہو جاتا ہے (سیکشن 205A)۔ جہاں کوئی شخص سیکشن 129 کے تحت کمشنر (اپیلز) کے آرڈر والا ٹیکس سیکشن 137(2) کے نوٹس میں دی گئی تاریخ تک ادا کر دے اور سیکشن 131 کے تحت اپیل نہ کرے، وہاں اس مدت کے لیے کوئی سرچارج نہیں لگتا جو سیکشن 205(1) اور (3) کے پروویژوز میں بیان کی گئی ہے۔ سیکشن 205(1) کے تحت شرح سہ ماہی بہ سہ ماہی طے ہوتی ہے: جہاں مدت ایک سے زیادہ سہ ماہیوں پر پھیلی ہو، وہاں ہر سہ ماہی کے لیے کائبور کا ایک خانہ ظاہر ہوتا ہے، اور جو سہ ماہی خالی چھوڑی جائے اس کے لیے اوپر درج کائبور استعمال ہوتا ہے۔ پروویژو والی صورتیں اور خصوصی ٹیکس سال یہاں حساب میں نہیں لیے جاتے۔
عام سوالات
ڈیفالٹ سرچارج: عام سوالات
پاکستان میں ڈیفالٹ سرچارج کیا ہے؟
ڈیفالٹ سرچارج مقررہ تاریخ سے غیر ادا شدہ رقم پر خود بخود بنتا رہتا ہے، اور کمشنر اس کی اسیسمنٹ اسی طرح کرتا ہے جیسے وہ ٹیکس ہو (سیکشن 205(5))۔ یہ آرڈیننس کے حصہ XII میں ہے، حصہ XI کے جرمانوں سے الگ: سیکشن 182 کے تحت ریٹرن دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ الگ ہے اور ساتھ میں لگ بھی سکتا ہے۔ سیکشن 205(1): ٹیکس (ایڈوانس ٹیکس اور خود ڈیفالٹ سرچارج کے سوا)، جرمانہ، یا سیکشن 140 یا 141 کے تحت کوئی رقم جو اپنی مقررہ تاریخ تک ادا نہ کی جائے، اس پر ڈیفالٹ سرچارج لگتا ہے: 12 فیصد سالانہ یا کائبور (KIBOR) جمع 3 فیصد سالانہ، جو بھی زیادہ ہو (فنانس ایکٹ 2024)، غیر ادا شدہ رقم پر، اس کے واجب الادا ہونے کی تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک۔ ریٹرن کے ساتھ ادا ہونے والا ٹیکس ریٹرن کی مقررہ تاریخ پر واجب الادا ہوتا ہے؛ اسیسمنٹ یا کسی دوسرے آرڈر کے تحت ٹیکس سیکشن 137(2) کا نوٹس موصول کرائے جانے کے 30 دن بعد واجب الادا ہوتا ہے (سیکشن 137)۔ کائبور سے مراد کراچی انٹر بینک آفرڈ ریٹ ہے جو مالی سال کی ہر سہ ماہی کے پہلے دن کا ہو (سیکشن 2(30AB))؛ آرڈیننس کوئی مدت (ٹینر) مقرر نہیں کرتا، اور یہ شرح ہر سہ ماہی بدل سکتی ہے۔
ڈیفالٹ سرچارج کی شرح کیا ہے؟
سیکشن 205(1) کے تحت 12 فیصد سالانہ یا کائبور جمع 3 فیصد، جو بھی زیادہ ہو۔ ایڈوانس ٹیکس (سیکشن 205(1A))، کم یا غیر ادا شدہ تخمینہ (سیکشن 205(1B)) اور ود ہولڈنگ ایجنٹ کا ڈیفالٹ (سیکشن 205(3)) یکساں 12 فیصد سالانہ ہیں: فنانس ایکٹ 2024 کا شامل کیا ہوا کائبور والا متبادل صرف سیکشن 205(1) میں ہے۔
ایڈوانس ٹیکس پر ڈیفالٹ سرچارج کیسے نکالا جاتا ہے؟
سیکشن 205(1A): ایڈوانس ٹیکس کی جو قسط اپنی تاریخ تک ادا نہ ہو، اس پر 12 فیصد سالانہ کی یکساں (فلیٹ) شرح لگتی ہے، مقررہ تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک یا اس سال کے ریٹرن کی مقررہ تاریخ تک، جو بھی پہلے ہو۔ ریٹرن کی مقررہ تاریخ پر جو ٹیکس پھر بھی ادا نہ ہوا ہو، وہ اس کے بعد سال کے ٹیکس کے طور پر واجب الادا ہوتا ہے (سیکشن 137(1))، اور اس تاریخ سے اس پر سیکشن 205(1) اپنی شرح پر لاگو ہو سکتا ہے۔
اگر ایڈوانس ٹیکس کا تخمینہ کم رہا ہو تو کیا ہوگا؟
سیکشن 205(1B): جہاں کوئی کمپنی یا اے او پی سیکشن 147(4A) کے تحت ادائیگی نہ کرے، یا کوئی بھی شخص سیکشن 147(6) کے تخمینے پر ادائیگی نہ کرے، وہاں واجب الادا ٹیکس پر 12 فیصد سالانہ لگتا ہے؛ جہاں ادا کی گئی رقم واجب الادا ٹیکس کے 90 فیصد سے کم ہو، وہاں یہ 90 فیصد سے کم پڑنے والی رقم (کمی) پر لگتا ہے۔ دونوں صورتوں میں ٹیکس سال کی یکم اپریل سے اسیسمنٹ ہونے تک یا اس کے فوراً بعد آنے والے مالی سال کی 30 جون تک، جو بھی پہلے ہو (خصوصی ٹیکس سال کے لیے اس کی چوتھی سہ ماہی کے پہلے دن سے اسیسمنٹ یا اس سال کے اختتام تک)۔ یہ صفحہ "اس کے فوراً بعد آنے والے مالی سال" کو ٹیکس سال کے بعد والا سال اور "واجب الادا ٹیکس" کو سال کا ٹیکس سمجھتا ہے؛ کچھ بھی ادا نہ کرنے پر پورا ٹیکس بنیاد میں آتا ہے، جبکہ تھوڑی سی ادائیگی بھی بنیاد میں صرف 90 فیصد سے کم پڑنے والی رقم چھوڑتی ہے۔ Rs 10,000,000 کے واجب الادا ٹیکس پر Rs 7,000,000 کی ادائیگی کی صورت میں 90 فیصد سے کمی Rs 2,000,000 ہے، اور یکم اپریل سے 30 ستمبر کو ہونے والی اسیسمنٹ تک اس پر Rs 119,671 بنتے ہیں۔
کیا ود ہولڈنگ ایجنٹ ڈیفالٹ سرچارج ادا کرتا ہے؟
سیکشن 205(3): جو شخص حسبِ ضابطہ ٹیکس وصول یا منہا (کٹوتی) نہ کرے، یا وصول یا منہا کیا گیا ٹیکس اس کی مقررہ تاریخ تک جمع نہ کرائے (سیکشن 160)، اس پر غیر ادا شدہ رقم پر 12 فیصد سالانہ کی یکساں شرح لگتی ہے، اس تاریخ سے جب ٹیکس وصول یا منہا کرنا لازم تھا، کمشنر کو ادائیگی کی تاریخ تک۔ جو ٹیکس کاٹ کر بروقت جمع کرا دیا جائے اس پر کچھ نہیں لگتا۔
اگر ٹیکس کم ہو جائے تو کیا ڈیفالٹ سرچارج واپس ہوتا ہے؟
سیکشن 205(1) کے تحت ادا کیا گیا ڈیفالٹ سرچارج اس حد تک واپس (ریفنڈ) کیا جاتا ہے جس حد تک متعلقہ ٹیکس، جرمانہ یا رقم قابلِ ادائیگی نہ قرار پائے (سیکشن 205(2))، اور جب کوئی آرڈر اس ٹیکس یا جرمانے کو کم کرے جس پر ڈیفالٹ سرچارج نکالا گیا تھا تو کوئی بھی ڈیفالٹ سرچارج کم ہو جاتا ہے (سیکشن 205A)۔ جہاں کوئی شخص سیکشن 129 کے تحت کمشنر (اپیلز) کے آرڈر والا ٹیکس سیکشن 137(2) کے نوٹس میں دی گئی تاریخ تک ادا کر دے اور سیکشن 131 کے تحت اپیل نہ کرے، وہاں اس مدت کے لیے کوئی سرچارج نہیں لگتا جو سیکشن 205(1) اور (3) کے پروویژوز میں بیان کی گئی ہے۔ کمشنر ڈیفالٹ سرچارج کی اسیسمنٹ اسی طرح کرتا ہے جیسے وہ ٹیکس ہو (سیکشن 205(5))، ٹیکس کی ادائیگی سے پہلے بھی ڈیفالٹ کی مدت کے لیے ایسا کر سکتا ہے (سیکشن 205(7))، اور اپیل اور وصولی کی دفعات اس پر لاگو ہوتی ہیں (سیکشن 205(6))۔
دن کیسے گنے جاتے ہیں؟
کیلکولیٹر مقررہ تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک کے دن گنتا ہے (مقررہ تاریخ پر ادائیگی ڈیفالٹ نہیں) اور سالانہ شرح 365 دن کے سال کے اتنے ہی حصے پر لگاتا ہے، 29 فروری درمیان میں آنے پر بھی؛ رقم قریب ترین روپے تک راؤنڈ کی جاتی ہے (سیکشن 219)۔ یہ دونوں اس صفحے کا طریقہ ہیں؛ آرڈیننس دن گننے کا کوئی طریقہ مقرر نہیں کرتا۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ آرڈیننس سے کو پڑھا گیا۔
متعلقہ ٹولز
ریٹرن بھی دیر سے جمع کرایا؟
ریٹرن دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس پر سرچارج سے الگ ہے۔
تاخیر سے فائلنگ جرمانہ کیلکولیٹر کھولیں