سیکشن 147، 149 اور 170 · ٹیکس سال 2026-2027
ٹیکس ریفنڈ کیلکولیٹر 2026-27
سال کی ایف بی آر شرحوں پر آپ کا ٹیکس، کریڈٹس منہا کر کے، بمقابلہ پہلے سے کاٹا اور ادا کیا گیا ٹیکس: زیادہ ادا کیا ہو تو ریفنڈ، کم ادا کیا ہو تو بقایا۔ ٹیکس سال 2025-2026 میں Rs 3,600,000 آمدنی والا تنخواہ دار شخص Rs 16,000 کے کریڈٹ کے بعد Rs 450,000 ٹیکس کا ذمہ دار ہے؛ Rs 496,000 کٹ چکے ہوں تو Rs 46,000 واپس آتے ہیں۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| مد | رقم |
|---|---|
| Rs 3,600,000 پر تنخواہ دار شرحوں سے ٹیکس، ٹیکس سال 2025-2026 | Rs 466,000 |
| منہا: ٹیکس کریڈٹس | Rs 16,000 |
| سال کا آپ کا ٹیکس | Rs 450,000 |
| پہلے سے ادا شدہ ٹیکس | Rs 496,000 |
| واجب الادا ریفنڈ | Rs 46,000 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
کیا ادا کیا ہوا ٹیکس واپس مل سکتا ہے؟
آپ کا ٹیکس آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی پر اس سال کی شرحوں (پہلے شیڈول کے حصہ I کا ڈویژن I) کے مطابق بننے والا ٹیکس ہے، جہاں لاگو ہو وہاں سیکشن 4AB کے سرچارج سمیت، اور اس میں سے آپ کے ٹیکس کریڈٹس منہا کیے جاتے ہیں۔ کاٹا یا وصول کیا گیا جو ٹیکس قابلِ ایڈجسٹ ہو وہ اس کے مقابل کریڈٹ ہوتا ہے (سیکشن 168(2))؛ اگر وہ زیادہ ہو تو فرق ریفنڈ ہے، اور اگر کم ہو تو بقایا ریٹرن کے ساتھ قابلِ ادا ہے۔ تنخواہ سے کاٹا گیا ٹیکس (سیکشن 149) آجر کے سرٹیفکیٹ پر درج ہوتا ہے (سیکشن 164)؛ کاٹا یا وصول کیا گیا دوسرا ٹیکس بینک، یوٹیلٹی اور دوسرے سرٹیفکیٹس پر اور IRIS میں درج ہوتا ہے۔ ہر ٹیکس جس سیکشن کے تحت لیا گیا، وہی طے کرتا ہے کہ وہ قابلِ ایڈجسٹ ہے، کم از کم ٹیکس ہے یا حتمی، اس لیے اسے شمار کرنے سے پہلے یہ دیکھ لیں۔
کم از کم اور حتمی ٹیکس
کاٹا گیا کچھ ٹیکس اس آمدنی پر کم از کم ٹیکس ہوتا ہے جس سے وہ کاٹا گیا: کسی رہائشی (ریزیڈنٹ) سے اشیا، خدمات اور ٹھیکوں پر سیکشن 153(1) اور (2) کے تحت کاٹا گیا ٹیکس (سیکشن 153(3))، کمپنی کے علاوہ کسی شخص کے سالانہ Rs 360,000 تک کے بجلی کے بلوں پر وصول کیا گیا ٹیکس، جس کا کوئی ریفنڈ نہیں (سیکشن 235(4)(a))، اور ٹیکس سال 2026-2027 سے سوشل میڈیا کی آمدنی پر ٹیکس (سیکشن 154B(3)(a))۔ آرڈیننس اس موازنے کی وضاحت نہیں کرتا: اگر آپ وہ آمدنی درج کریں جس سے کم از کم ٹیکس کاٹا گیا تو صفحہ اسے آپ کے ٹیکس میں اس آمدنی کے تناسبی حصے کے مقابل رکھتا ہے (یہ صفحے کی اپنی تعبیر ہے)؛ خالی چھوڑیں تو اسے آپ کی پوری آمدنی پر ٹیکس کے مقابل رکھتا ہے، جس سے ریفنڈ کی زیادہ سے زیادہ ممکنہ رقم، یا بقایا کی کم سے کم ممکنہ رقم سامنے آتی ہے۔ حتمی ٹیکس (فائنل ٹیکس) ریفنڈ نہیں ہوتا، سوائے اس کے کہ قابلِ وصول ٹیکس سے زیادہ کاٹا یا وصول کیا گیا ہو (سیکشن 169(2)(e))، اور جس آمدنی سے وہ لیا گیا وہ یہاں آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی سے باہر رہتی ہے: مثلاً کمپنی کے علاوہ کسی شخص کا سالانہ Rs 5 ملین تک کا قرض پر منافع (پرافٹ آن ڈیٹ) (سیکشن 7B، سیکشن 8)۔ دونوں کو شامل نہ کریں۔
سرچارج، سال بہ سال
ٹیکس سال 2026-2027: جہاں قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10 ملین سے زیادہ ہو وہاں ٹیکس کا 10 فیصد، اور تنخواہ کی آمدنی رکھنے والے فرد کے لیے کوئی نہیں۔ ٹیکس سال 2025-2026: جہاں قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10 ملین سے زیادہ ہو وہاں ٹیکس کا 10 فیصد، اور تنخواہ کی آمدنی رکھنے والے فرد کے لیے 9 فیصد۔ ٹیکس سال 2024-2025: جہاں قابلِ ٹیکس آمدنی Rs 10 ملین سے زیادہ ہو وہاں ٹیکس کا 10 فیصد، اور تنخواہ کی آمدنی رکھنے والے فرد کے لیے 10 فیصد۔ ٹیکس سال 2023-2024: کوئی سرچارج نہیں۔ ٹیکس سال 2022-2023: کوئی سرچارج نہیں۔ تنخواہ دار شرحیں اس صورت میں لاگو ہوتی ہیں جب تنخواہ کی مد میں آمدنی قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو؛ ورنہ پوری آمدنی پر غیر تنخواہ دار شرحیں لاگو ہوتی ہیں (پہلے شیڈول کے حصہ I کے ڈویژن I کی شق (2))۔ جو ایسوسی ایشن آف پرسنز ایسی پروفیشنل فرم ہو جسے کسی قانون یا اپنے پیشے کو ریگولیٹ کرنے والے ادارے کے قواعد کے تحت کمپنی بنانے کی ممانعت ہو، وہ سب سے اوپر کے بریکٹ میں 45 فیصد کے بجائے 40 فیصد ٹیکس دیتی ہے (فنانس ایکٹ 2024 کے ذریعے بدلے گئے ڈویژن I کے جدول کے سیریل 6 کا پروویژو، اس لیے ٹیکس سال 2024-2025 سے آگے)؛ سیکشن 4AB کا سرچارج کسی بھی اے او پی کی طرح لاگو ہوتا ہے۔ اس سے پہلے کے کسی سال کے لیے عام اے او پی کی شرحیں لاگو ہوتی ہیں۔
ریفنڈ کا دعویٰ
ریفنڈ کی درخواست سال کے اسیسمنٹ آرڈر کی تاریخ اور ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، اس سے تین سال کے اندر دینا لازم ہے (سیکشن 170(2)(c))؛ کمشنر پر لازم ہے کہ ٹیکس دہندہ کو سماعت کا موقع دینے کے بعد ساٹھ دن کے اندر آرڈر کے ذریعے اس کا فیصلہ کرے (سیکشن 170(4))، اور فیصلہ نہ ہونے کے خلاف اپیل کی جا سکتی ہے (سیکشن 170(5))۔ ٹیکس سال 2021 سے ایف بی آر درخواست کے بغیر بھی ریفنڈ جاری کر سکتا ہے، اس حد تک جس حد تک اس کا سسٹم ٹیکس کریڈٹ کی تصدیق کرے (سیکشن 170A)۔ جو شخص ریٹرن دیر سے فائل کرے اور اس وجہ سے ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں شامل نہ ہو، اسے فہرست سے باہر رہنے کے دوران ریفنڈ جاری نہیں کیا جاتا (سیکشن 182A(1)(c))۔
اس حساب کی حدود
یہ صفحہ ڈویژن I کی شرحوں پر ٹیکس دینے والے کسی فرد یا ایسوسی ایشن آف پرسنز (اے او پی) کے لیے ہے۔ یہ سابق آجر سے ملنے والی پنشن کا حساب نہیں کرتا، جس پر ڈویژن I کی شق (2) کا پروویژو اس کے اپنے جدول کے تحت ٹیکس لگاتا ہے (Rs 10 ملین تک صفر، اس سے اوپر 5 فیصد)؛ نہ ہی کمپنیوں، سپر ٹیکس (سیکشن 4C)، ٹرن اوور پر کم از کم ٹیکس (سیکشن 113)، الگ سے ٹیکس ہونے والے کیپیٹل گینز یا حتمی ٹیکس نظام کے تحت آنے والی آمدنی کا۔ رقوم قریب ترین روپے تک راؤنڈ کی جاتی ہیں (سیکشن 219)۔ انکم ٹیکس کیلکولیٹر سلیب کا پورا حساب دکھاتا ہے۔
عام سوالات
ٹیکس ریفنڈ: عام سوالات
پاکستان میں انکم ٹیکس ریفنڈ کیسے نکالا جاتا ہے؟
آپ کا ٹیکس آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی پر اس سال کی شرحوں (پہلے شیڈول کے حصہ I کا ڈویژن I) کے مطابق بننے والا ٹیکس ہے، جہاں لاگو ہو وہاں سیکشن 4AB کے سرچارج سمیت، اور اس میں سے آپ کے ٹیکس کریڈٹس منہا کیے جاتے ہیں۔ کاٹا یا وصول کیا گیا جو ٹیکس قابلِ ایڈجسٹ ہو وہ اس کے مقابل کریڈٹ ہوتا ہے (سیکشن 168(2))؛ اگر وہ زیادہ ہو تو فرق ریفنڈ ہے، اور اگر کم ہو تو بقایا ریٹرن کے ساتھ قابلِ ادا ہے۔ ٹیکس سال 2025-2026 میں Rs 3,600,000 آمدنی والا تنخواہ دار شخص، Rs 16,000 کے ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ، Rs 450,000 ٹیکس کا ذمہ دار ہے؛ Rs 496,000 پہلے ہی کٹ چکے ہوں تو ریفنڈ Rs 46,000 بنتا ہے۔
تنخواہ دار شرحیں لگیں گی یا غیر تنخواہ دار؟
تنخواہ دار شرحیں اس صورت میں لاگو ہوتی ہیں جب تنخواہ کی مد میں آمدنی قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو؛ ورنہ پوری آمدنی پر غیر تنخواہ دار شرحیں لاگو ہوتی ہیں (پہلے شیڈول کے حصہ I کے ڈویژن I کی شق (2))۔
کیا وکالت اور اکاؤنٹنسی کی فرموں کی شرحیں مختلف ہیں؟
جی ہاں، ٹیکس سال 2024-2025 سے۔ جو ایسوسی ایشن آف پرسنز ایسی پروفیشنل فرم ہو جسے کسی قانون یا اپنے پیشے کو ریگولیٹ کرنے والے ادارے کے قواعد کے تحت کمپنی بنانے کی ممانعت ہو، وہ سب سے اوپر کے بریکٹ میں 45 فیصد کے بجائے 40 فیصد ٹیکس دیتی ہے (فنانس ایکٹ 2024 کے ذریعے بدلے گئے ڈویژن I کے جدول کے سیریل 6 کا پروویژو، اس لیے ٹیکس سال 2024-2025 سے آگے)؛ سیکشن 4AB کا سرچارج کسی بھی اے او پی کی طرح لاگو ہوتا ہے۔ اس سے پہلے کے کسی سال کے لیے عام اے او پی کی شرحیں لاگو ہوتی ہیں۔
کیا کاٹا گیا سارا ٹیکس قابلِ واپسی ہے؟
کاٹا گیا کچھ ٹیکس اس آمدنی پر کم از کم ٹیکس ہوتا ہے جس سے وہ کاٹا گیا: کسی رہائشی (ریزیڈنٹ) سے اشیا، خدمات اور ٹھیکوں پر سیکشن 153(1) اور (2) کے تحت کاٹا گیا ٹیکس (سیکشن 153(3))، کمپنی کے علاوہ کسی شخص کے سالانہ Rs 360,000 تک کے بجلی کے بلوں پر وصول کیا گیا ٹیکس، جس کا کوئی ریفنڈ نہیں (سیکشن 235(4)(a))، اور ٹیکس سال 2026-2027 سے سوشل میڈیا کی آمدنی پر ٹیکس (سیکشن 154B(3)(a))۔ آرڈیننس اس موازنے کی وضاحت نہیں کرتا: اگر آپ وہ آمدنی درج کریں جس سے کم از کم ٹیکس کاٹا گیا تو صفحہ اسے آپ کے ٹیکس میں اس آمدنی کے تناسبی حصے کے مقابل رکھتا ہے (یہ صفحے کی اپنی تعبیر ہے)؛ خالی چھوڑیں تو اسے آپ کی پوری آمدنی پر ٹیکس کے مقابل رکھتا ہے، جس سے ریفنڈ کی زیادہ سے زیادہ ممکنہ رقم، یا بقایا کی کم سے کم ممکنہ رقم سامنے آتی ہے۔ حتمی ٹیکس (فائنل ٹیکس) ریفنڈ نہیں ہوتا، سوائے اس کے کہ قابلِ وصول ٹیکس سے زیادہ کاٹا یا وصول کیا گیا ہو (سیکشن 169(2)(e))، اور جس آمدنی سے وہ لیا گیا وہ یہاں آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی سے باہر رہتی ہے: مثلاً کمپنی کے علاوہ کسی شخص کا سالانہ Rs 5 ملین تک کا قرض پر منافع (پرافٹ آن ڈیٹ) (سیکشن 7B، سیکشن 8)۔ دونوں کو شامل نہ کریں۔
ریفنڈ کا دعویٰ کیسے کیا جاتا ہے؟
ریفنڈ کی درخواست سال کے اسیسمنٹ آرڈر کی تاریخ اور ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، اس سے تین سال کے اندر دینا لازم ہے (سیکشن 170(2)(c))؛ کمشنر پر لازم ہے کہ ٹیکس دہندہ کو سماعت کا موقع دینے کے بعد ساٹھ دن کے اندر آرڈر کے ذریعے اس کا فیصلہ کرے (سیکشن 170(4))، اور فیصلہ نہ ہونے کے خلاف اپیل کی جا سکتی ہے (سیکشن 170(5))۔ ٹیکس سال 2021 سے ایف بی آر درخواست کے بغیر بھی ریفنڈ جاری کر سکتا ہے، اس حد تک جس حد تک اس کا سسٹم ٹیکس کریڈٹ کی تصدیق کرے (سیکشن 170A)۔ جو شخص ریٹرن دیر سے فائل کرے اور اس وجہ سے ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں شامل نہ ہو، اسے فہرست سے باہر رہنے کے دوران ریفنڈ جاری نہیں کیا جاتا (سیکشن 182A(1)(c))۔
کون سا ٹیکس سال منتخب کیا جائے؟
وہ ٹیکس سال منتخب کریں جس کے لیے ٹیکس ادا کیا گیا۔ ریفنڈ کا دعویٰ اسیسمنٹ آرڈر (فائل شدہ ریٹرن بھی اسیسمنٹ آرڈر شمار ہوتا ہے، سیکشن 120(1)) اور ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، اس سے تین سال کے اندر کیا جا سکتا ہے (سیکشن 170(2)(c))؛ موجودہ سال ابھی ختم نہیں ہوا، اس لیے اس کے لیے نتیجہ محض ایک اندازہ (پروجیکشن) ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ آرڈیننس سے کو پڑھا گیا؛ شرحیں ہر سال کے لیے انکم ٹیکس کیلکولیٹر کے شیڈول ہیں۔
متعلقہ ٹولز
ریفنڈ کا آرڈر ہو گیا مگر ادائیگی نہیں ہوئی؟
ریفنڈ تین ماہ سے زیادہ تاخیر کا شکار ہو جائے تو ایف بی آر پر معاوضہ واجب ہو جاتا ہے۔
ٹیکس ریفنڈ معاوضہ کیلکولیٹر کھولیں