تنخواہ اور آمدنی · سیکشن 12(6) · ٹیکس سال 2026-2027
گولڈن ہینڈ شیک ٹیکس کیلکولیٹر پاکستان 2026-27: سیکشن 12(6) کا انتخاب
گولڈن ہینڈ شیک یا سیورینس کی ادائیگی اسی سال کی تنخواہ ہے جس سال آپ اسے وصول کرتے ہیں، اس لیے یہ اس سال کے سلیب میں اوپر چڑھتی ہے۔ سیکشن 12(6) آپ کو کمشنر کو تحریری نوٹس دے کر یہ انتخاب کرنے دیتا ہے کہ اس کی بجائے اس پر آپ کے پچھلے تین ٹیکس سالوں کی اوسط شرح سے ٹیکس لگے۔ Rs 1,800,000 کی تنخواہ کے اوپر Rs 5,000,000 پر 2026-27 کے سلیب سے Rs 1,288,000 ٹیکس بنتا ہے؛ تین سال بڑھتی آمدنی کے بعد، ہر سال کا ٹیکس اسی سال کے سلیب سے اندازاً نکال کر، انتخاب اسے Rs 461,538 پر لے آتا ہے۔ اگر تینوں سال Rs 12 ملین سالانہ آمدنی رہی ہو تو انتخاب سے Rs 196,971 زیادہ لگیں گے، اس لیے کیلکولیٹر دونوں طریقوں کا ٹیکس نکالتا ہے۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ آپ کے براؤزر سے باہر نہیں جاتا۔
اوسط شرح
آپ کے تین سال کیسے یکجا ہوتے ہیں
| ٹیکس سال | قابلِ ٹیکس آمدنی | ادا شدہ یا قابلِ ادا ٹیکس | اس سال کی شرح |
|---|---|---|---|
| 2025-26 | Rs 3,000,000 | Rs 300,000 (تخمینہ) | 10.0% |
| 2024-25 | Rs 2,600,000 | Rs 280,000 (تخمینہ) | 10.8% |
| 2023-24 | Rs 2,200,000 | Rs 140,000 (تخمینہ) | 6.4% |
| مجموعی (A ÷ B) | Rs 7,800,000 | Rs 720,000 | 9.2% |
جب تک آپ اپنے سال نہ لکھیں، یہاں بڑھتی آمدنی والی مثال دکھائی جاتی ہے، جس میں ہر سال کا ٹیکس اسی سال کے سلیب سے اندازاً نکالا گیا ہے۔ انتخاب والی شرح تینوں سالوں کا کل ٹیکس تقسیم کل آمدنی ہے، اس لیے زیادہ آمدنی والے سال کا وزن کم آمدنی والے سال سے زیادہ ہوتا ہے۔ یہ تین سالانہ فیصد شرحوں کی سادہ اوسط نہیں۔
مرحلہ وار
یہ رعایت کیسے نکالی جاتی ہے
عام طریقے کا ٹیکس نکالیں
اس سال کی تنخواہ اور یکمشت رقم کو ملا کر ٹیکس، منفی صرف تنخواہ پر ٹیکس۔ یہی فرق موجودہ سلیب پر سیورینس کی ٹیکس لاگت ہے۔
اوسط شرح نکالیں
پچھلے تین ٹیکس سالوں میں لگنے والا کل ٹیکس، انہی سالوں کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی سے تقسیم۔
اسے یکمشت رقم پر لگائیں
سیورینس پر اس سال کے سلیب میں اوپر چڑھنے کی بجائے یہی ایک شرح لگتی ہے۔
انتخاب صرف تب کریں جب سستا ہو، اور وقت پر
تین سال زیادہ آمدنی کے بعد انتخاب مہنگا بھی پڑ سکتا ہے۔ اگر اس سے بچت ہو تو وصولی والے سال کے ریٹرن یا آجر کے سرٹیفکیٹ کی مقررہ تاریخ تک کمشنر کو تحریری نوٹس دیں (سیکشن 12(8))۔
حل شدہ مثالیں
اوسط شرح کب فائدہ دیتی ہے، اور کب نہیں
| پچھلے تین سال | آمدنی 2025-26 / 2024-25 / 2023-24 | اوسط شرح (A ÷ B) | انتخاب کی صورت میں ٹیکس | نتیجہ |
|---|---|---|---|---|
| ملازمت چھوڑنے سے پہلے بڑھتی آمدنی | Rs 3.0 ملین / Rs 2.6 ملین / Rs 2.2 ملین | 9.2% | Rs 461,538 | انتخاب کریں: Rs 826,462 کی بچت |
| تینوں سال زیادہ آمدنی | Rs 12.0 ملین / Rs 12.0 ملین / Rs 12.0 ملین | 29.7% | Rs 1,484,971 | سلیب پر رہیں: انتخاب سے Rs 196,971 زیادہ لگیں گے |
| تین میں سے دو سال بے روزگار | Rs 3.0 ملین / صفر / صفر | 10.0% | Rs 500,000 | انتخاب کریں: Rs 788,000 کی بچت |
انتخاب اس سال کو فائدہ دیتا ہے جو پچھلے سالوں کے مقابلے میں غیر معمولی ہو۔ تین سال زیادہ آمدنی کے بعد اوسط شرح 29.7 فیصد ہے، جو اس 25.8 فیصد سے زیادہ ہے جو یکمشت رقم پر اس سال کے سلیب سے بنتی ہے، اس لیے انتخاب نقصان دہ ہوگا۔ بے روزگاری کے سال صفر آمدنی اور صفر ٹیکس شمار ہوتے ہیں اور تناسب سے نکل جاتے ہیں، اسی لیے آخری قطار پھر بھی 10.0 فیصد پر آتی ہے۔
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
سیکشن 12(6) کیا کہتا ہے، اور اسے کیسے استعمال کریں
سیکشن 12(2)(e)(iii) (انگریزی متن کا اردو ترجمہ): تنخواہ میں وہ ہر رقم شامل ہے جو “ملازمت کے خاتمے پر ملے، خواہ رضاکارانہ طور پر ادا کی جائے یا کسی معاہدے کے تحت، بشمول ریڈنڈنسی یا ملازمت ختم ہونے کا کوئی بھی معاوضہ اور گولڈن ہینڈ شیک کی ادائیگیاں”۔
سیکشن 12(6): “جس ملازم نے کسی ٹیکس سال میں سب سیکشن (2) کی کلاز (e) کی ذیلی کلاز (iii) میں مذکور کوئی رقم وصول کی ہو، وہ کمشنر کو تحریری نوٹس دے کر یہ انتخاب کر سکتا ہے کہ اس رقم پر درج ذیل فارمولے کے مطابق نکالی گئی شرح سے ٹیکس لگے، یعنی: A/B%”، جہاں A “پچھلے تین ٹیکس سالوں کے لیے ملازم کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی پر ملازم کا ادا شدہ یا قابلِ ادا کل ٹیکس ہے” اور B “پچھلے تین ٹیکس سالوں کے لیے ملازم کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی ہے۔”
عام طور پر یہ ادائیگی وصولی والے سال کی تنخواہ ہے اور اس سال کی باقی تنخواہ کے ساتھ اس پر ٹیکس لگتا ہے، اسی لیے ایک بڑی یکمشت ادائیگی پر اتنی ہی رقم کئی سالوں میں کمانے کے مقابلے میں کہیں زیادہ ٹیکس بن سکتا ہے۔ انتخاب اس کی جگہ ایک یکساں شرح لگا دیتا ہے جو آپ کی اپنی حالیہ آمدنی کی تاریخ سے لی جاتی ہے۔
انتخاب تحریری طور پر، وقت پر کریں
سیکشن 12(8) آخری تاریخ طے کرتا ہے: اس ٹیکس سال کے انکم ٹیکس ریٹرن، یا آجر کے سرٹیفکیٹ، کی مقررہ تاریخ جس سال آپ نے ادائیگی وصول کی، یا کوئی بعد کی تاریخ جس کی کمشنر اجازت دے۔ انتخاب کرنا یا نہ کرنا آپ کی مرضی ہے، اور یہ اسی نوٹس سے ہوتا ہے۔
تصفیہ عموماً کئی ادائیگیوں پر مشتمل ہوتا ہے
رضاکارانہ علیحدگی اسکیم (VSS) کے تحت ادائیگی ملازمت کے خاتمے پر وصول ہوتی ہے، اور سیکشن 12(2)(e)(iii) ایسی رقم کو شامل کرتا ہے “خواہ رضاکارانہ طور پر ادا کی جائے یا کسی معاہدے کے تحت”، اس لیے یہ سیکشن 12(6) کے دائرے میں آتی معلوم ہوتی ہے۔ حتمی تصفیے میں اکثر گولڈن ہینڈ شیک کے ساتھ گریجویٹی، پراویڈنٹ فنڈ، چھٹیوں کی نقد ادائیگی (لیو انکیشمنٹ) اور نوٹس پے بھی شامل ہوتے ہیں۔ سیکشن 12(6) صرف سیکشن 12(2)(e)(iii) کے تحت ملازمت ختم ہونے کی ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے؛ گریجویٹی کا ذکر سیکشن 12(2)(a) میں ہے اور ریٹائرمنٹ یا وفات پر اس کے لیے کلاز (13) کی چھوٹ ہے، اور پراویڈنٹ فنڈ کی ادائیگیوں کے اپنے قواعد ہیں، اس لیے کسی ایک عدد پر منصوبہ بندی کرنے سے پہلے ادائیگی کی تفصیل مانگ لیں؛ گریجویٹی اور پراویڈنٹ فنڈ کیلکولیٹر ان حصوں کا حساب کرتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
کیلکولیٹر آپ کے لکھے ہوئے اعداد پر سیکشن 12(6) لاگو کرتا ہے۔ پچھلے جس سال کا ٹیکس خالی چھوڑا جائے، اس کا ٹیکس اس سال کے تنخواہ دار سلیب سے تخمینہ ہے؛ فارمولا آپ کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی پر حقیقتاً ادا شدہ یا قابلِ ادا ٹیکس چاہتا ہے، جو آپ کے ریٹرن میں درج ہوتا ہے، اور تنخواہ دار سلیب صرف وہاں لگتے ہیں جہاں تنخواہ قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو؛ اگر آپ کی نہیں تھی تو اپنے ریٹرن سے ٹیکس لکھیں۔ ٹیکس کریڈٹ، اس سال کی آمدنی کی دیگر مدیں اور کم از کم ٹیکس شامل نہیں کیے گئے۔ بقایا تنخواہ (ایریئرز) کا اپنا انتخاب سیکشن 12(7) کے تحت ہے، جس کے لیے بقایا تنخواہ ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
سیکشن 12(2)(e)(iii)، 12(6) اور 12(8) ایف بی آر کی ویب سائٹ پر موجود مجموعی (کنسولیڈیٹڈ) انکم ٹیکس آرڈیننس سے پڑھے گئے ہیں، جو 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ ہے؛ فنانس ایکٹ 2025 اور 2026 نے سیکشن 12(6)، (7) یا (8) میں کوئی تبدیلی نہیں کی۔ ہر سال کے سلیب سائٹ کے سلیب آرکائیو سے لیے گئے ہیں، یعنی وہی ڈیٹا جو انکم ٹیکس کیلکولیٹر کا سال منتخب کرنے والا خانہ استعمال کرتا ہے، اس لیے یہاں سلیب کے اعداد اسی کیلکولیٹر سے ملتے ہیں؛ 2024-25 سے 2026-27 تک کے تنخواہ دار سلیب KPMG کے فنانس ایکٹ 2025 اور فنانس ایکٹ 2026 کے خلاصوں سے جانچے گئے ہیں۔ قواعد کیسے جانچے جاتے ہیں، یہ ادارتی پالیسی میں درج ہے؛ اگر کچھ غلط لگے تو ماخذ کے ساتھ اطلاع دیں۔
عام سوالات
پاکستان میں گولڈن ہینڈ شیک پر ٹیکس: عام سوالات
پاکستان میں گولڈن ہینڈ شیک پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
سیکشن 12(2)(e)(iii) کے تحت ملازمت ختم ہونے پر ملنے والی کوئی بھی رقم، بشمول ریڈنڈنسی (فالتو قرار دیے جانے) یا ملازمت ختم ہونے کا معاوضہ اور گولڈن ہینڈ شیک کی ادائیگیاں، اسی سال کی تنخواہ ہے جس سال آپ اسے وصول کرتے ہیں۔ اس سال کی تنخواہ میں شامل ہو کر یہ سلیب میں اوپر چڑھتی ہے: Rs 1,800,000 کی تنخواہ کے اوپر Rs 5,000,000 پر ٹیکس سال 2026-2027 میں Rs 1,288,000 ٹیکس بنتا ہے۔ سیکشن 12(6) آپ کو اس کی بجائے ایک مختلف شرح کا انتخاب کرنے دیتا ہے، یعنی آپ کے پچھلے تین ٹیکس سالوں کی اوسط شرح، جو کم بھی ہو سکتی ہے اور زیادہ بھی۔
سیکشن 12(6) کا انتخاب کیا کرتا ہے؟
اس کے تحت آپ کمشنر کو تحریری نوٹس دے کر یہ انتخاب کر سکتے ہیں کہ ملازمت ختم ہونے پر ملنے والی ادائیگی پر A/B فیصد کی شرح سے ٹیکس لگے: A پچھلے تین ٹیکس سالوں کی آپ کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی پر ادا شدہ یا قابلِ ادا کل ٹیکس ہے، اور B انہی تین سالوں کی آپ کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی۔ اگر ملازمت چھوڑنے سے پہلے آمدنی بڑھ کر Rs 3.0 ملین ہو گئی ہو (Rs 2.2 ملین، 2.6 ملین، 3.0 ملین) اور ہر سال کا ٹیکس اسی سال کے سلیب سے اندازاً نکالا جائے، تو یہ شرح 9.2 فیصد بنتی ہے اور Rs 5,000,000 پر ٹیکس گھٹ کر Rs 461,538 رہ جاتا ہے۔
اوسط شرح کیسے نکالی جاتی ہے؟
تین سالوں کا کل ٹیکس، انہی سالوں کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی سے تقسیم کیا جاتا ہے؛ یہ تین سالانہ فیصد شرحوں کی سادہ اوسط نہیں۔ جس سال آمدنی زیادہ ہو اس کا وزن زیادہ ہوتا ہے۔ جس سال کوئی آمدنی نہ ہو وہ دونوں مجموعوں میں کچھ نہیں جوڑتا، اس لیے وہ تناسب سے بس نکل جاتا ہے۔
تین سالوں کے لیے کون سے اعداد استعمال کروں؟
جس سال آپ نے ادائیگی وصول کی، اس سے پہلے کے تین ٹیکس سالوں میں سے ہر ایک کی آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی اور اس پر ادا شدہ یا قابلِ ادا ٹیکس، جو آپ کے ریٹرن یا اسیسمنٹ آرڈر میں درج ہے۔ سیکشن آپ کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی پر ٹیکس کی بات کرتا ہے؛ لفظی طور پر پڑھا جائے تو اس میں آپ کی ساری قابلِ ٹیکس آمدنی آتی ہے، صرف تنخواہ نہیں۔ اگر آپ ٹیکس کا خانہ خالی چھوڑ دیں تو کیلکولیٹر اس سال کے تنخواہ دار سلیب سے اس کا تخمینہ لگاتا ہے اور یہ بات بتا دیتا ہے۔
انتخاب کب تک کرنا ہوگا؟
سیکشن 12(8) کے مطابق سیکشن 12(6) کے تحت انتخاب اس ٹیکس سال کے انکم ٹیکس ریٹرن، یا آجر کے سرٹیفکیٹ، کی مقررہ تاریخ تک کیا جاتا ہے جس سال آپ نے ادائیگی وصول کی، یا کسی ایسی بعد کی تاریخ تک جس کی کمشنر اجازت دے۔
کیا انتخاب ہمیشہ سستا پڑتا ہے؟
نہیں۔ اگر آپ کے پچھلے تین سالوں پر اوسط شرح اس شرح سے زیادہ تھی جو یکمشت رقم پر اب لگتی ہے، تو انتخاب مہنگا پڑتا ہے۔ ملازمت چھوڑنے سے پہلے سالانہ Rs 12 ملین کمانے والے کے لیے Rs 5,000,000 کی ادائیگی پر انتخاب سے Rs 196,971 زیادہ ٹیکس لگے گا، اس لیے وہ سلیب پر ہی رہے گا۔
کیا گریجویٹی گولڈن ہینڈ شیک کا حصہ ہے؟
سیکشن 12(6) صرف سیکشن 12(2)(e)(iii) کی رقوم پر لاگو ہوتا ہے، یعنی ملازمت ختم ہونے پر ملنے والی ادائیگیاں۔ گریجویٹی کا ذکر سیکشن 12(2)(a) میں ہے، اور دوسرے شیڈول کی کلاز (13) ریٹائرمنٹ پر، یا وفات کی صورت میں ورثا کو، ملنے والی گریجویٹی کے ایک حصے کو ٹیکس سے مستثنیٰ کرتی ہے؛ پراویڈنٹ فنڈ کی ادائیگیوں کے اپنے قواعد ہیں۔ ان کا حساب الگ کریں؛ گریجویٹی اور پراویڈنٹ فنڈ کیلکولیٹر یہی کرتا ہے۔
کیا میری معلومات کہیں محفوظ کی جاتی ہیں؟
نہیں۔ کیلکولیٹر آپ کے براؤزر میں چلتا ہے اور سلیب جدول صفحے میں ہی موجود ہیں۔ آپ جو کچھ لکھتے ہیں وہ نہ کہیں بھیجا جاتا ہے، نہ محفوظ ہوتا ہے، نہ لاگ کیا جاتا ہے، اور اس صفحے کا کوڈ کوئی کوکی نہیں لگاتا۔
متعلقہ ٹولز
اسی پیکج میں گریجویٹی یا پراویڈنٹ فنڈ بھی؟
ان پر ان کے اپنے قواعد اور چھوٹ کے مطابق ٹیکس لگتا ہے، ملازمت ختم ہونے کے معاوضے کے طور پر نہیں۔
گریجویٹی اور پراویڈنٹ فنڈ کیلکولیٹر کھولیں