پراپرٹی · سیکشن 37(1A)، ڈویژن VIII · ٹیکس سال 2026-2027
پراپرٹی پر کیپیٹل گین ٹیکس کیلکولیٹر 2026-27
پلاٹ، عمارت یا فلیٹ بیچنے سے ہونے والے گین پر ٹیکس۔ یکم جولائی 2024 سے خریدی گئی پراپرٹی: ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) پر 15%، اس سے باہر سلیب ریٹ (Rs 10,000,000 کے گین پر Rs 3,590,000)۔ اس سے پہلے خریدی گئی: ہولڈنگ پیریڈ کے ساتھ گھٹتی شرح، جو کھلے پلاٹ پر چھ سال، تعمیر شدہ پراپرٹی پر چار اور فلیٹ پر دو سال کے بعد صفر ہو جاتی ہے۔
ماخذ آخری بار کو پڑھے گئے۔
| پراپرٹی اور بیچنے والا | شرح | ٹیکس |
|---|---|---|
| سالِ حصول 2025، فروخت کے وقت اے ٹی ایل پر | 15% | Rs 1,500,000 |
| سالِ حصول 2025، اے ٹی ایل سے باہر، فرد | 35.9% | Rs 3,590,000 |
| سالِ حصول 2025، اے ٹی ایل سے باہر، کمپنی | 29% | Rs 2,900,000 |
| کھلا پلاٹ، سالِ حصول 2022 (4.5 سال) | 5% | Rs 500,000 |
| تعمیر شدہ پراپرٹی، سالِ حصول 2023 (3.7 سال) | 5% | Rs 500,000 |
| فلیٹ، سالِ حصول 2024 (2.7 سال) | 0% | Rs 0 |
| کھلا پلاٹ، سالِ حصول 2022، اصل الاٹی (کلاز 9A، 3 سال کے بعد) | 1.25% | Rs 125,000 |
| کھلا پلاٹ، سالِ حصول 2019 (7.5 سال) | 0% | Rs 0 |
نتیجہ پڑھنا · ٹیکس سال 2026-2027
خریداری کی تاریخ اتنی ہی اہم کیوں ہے جتنی فروخت کی؟
ڈویژن VIII: 30 جون 2024 یا اس سے پہلے حاصل کی گئی پراپرٹی پر ٹیکس ہولڈنگ پیریڈ (مدتِ ملکیت) اور پراپرٹی کی قسم کے مطابق لگتا ہے، بیچنے والے کی فائلر حیثیت جو بھی ہو، اور ہر مرحلہ ایک سال کا ہے: کھلا پلاٹ 15%، 12.5%، 10%، 7.5%، 5%، 2.5%، 0% (چھ سال سے زیادہ پر صفر)؛ تعمیر شدہ پراپرٹی 15%، 10%، 7.5%، 5%، 0% (چار سال سے زیادہ پر صفر)؛ فلیٹ 15%، 7.5%، 0% (دو سال سے زیادہ پر صفر)۔ یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد حاصل کی گئی پراپرٹی: اس شخص کے لیے 15% جو فروخت (ڈسپوزل) کی تاریخ پر ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) پر ہو؛ ورنہ افراد اور اے او پیز کے لیے ڈویژن I کی شرحیں، جو گین کے 15% سے کم نہیں ہوں گی، اور کمپنیوں کے لیے ڈویژن II کی شرح۔
اے ٹی ایل سے باہر: سلیب کس طرح لگتے ہیں
اے ٹی ایل سے باہر ہونے کی صورت میں ڈویژن VIII کسی فرد یا اے او پی کو ڈویژن I کی شرحوں کی طرف بھیجتا ہے۔ یہ طے نہیں کہ یہ شرحیں گین پر دیگر آمدنی کے اوپر والے حصے (ٹاپ سلائس) کے طور پر لگتی ہیں یا صرف گین پر۔ آرڈیننس سیکیورٹیز پر گین کے لیے الگ بلاک کا قاعدہ دیتا ہے (سیکشن 37A(4))، اسی لیے شیئرز والا صفحہ سلیب صرف گین پر لگاتا ہے، لیکن پراپرٹی پر گین کے لیے کوئی ایسا قاعدہ نہیں دیتا، جو ٹاپ سلائس والی تعبیر کے حق میں جاتا ہے؛ اس لیے یہ صفحہ ٹاپ سلائس والا عدد مرکزی طور پر دکھاتا ہے (جہاں تنخواہ قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو وہاں تنخواہ دار ٹیبل پر) اور صرف گین والا عدد، یعنی کم تر تعبیر، اس کے ساتھ دکھاتا ہے۔ کوئی دیگر آمدنی نہ ہو تو دونوں ایک ہی ہیں۔ سیکشن 4AB کا کوئی سرچارج شامل نہیں کیا جاتا: ٹیکس سیکشن 37(1A) کے تحت ڈویژن VIII کی شرحوں پر عائد ہوتا ہے، جو ڈویژن I کی شرحیں مستعار لیتی ہیں (ایک تعبیر)۔ Rs 2,000,000 کے گین پر صرف سلیب سے Rs 290,000 بنتے ہیں، جو کم از کم حد سے کم ہے، اس لیے Rs 300,000 واجب ہے؛ Rs 4,000,000 کی دیگر آمدنی کے ساتھ ٹاپ سلائس والی تعبیر، جو اس صفحے کا مرکزی عدد ہے، Rs 820,000 دیتی ہے۔
خود گین
سیکشن 37(1A): پاکستان میں واقع غیر منقولہ جائیداد کی فروخت (ڈسپوزل) پر ہونے والا گین، سیکشن 37(1) کے باوجود، کیپیٹل گین کی مد میں ڈویژن VIII کی شرحوں پر قابلِ ٹیکس ہے۔ گین زرِ عوض میں سے لاگت منہا کر کے نکلتا ہے (سیکشن 37(2))۔ زرِ عوض وصول شدہ رقم یا فیئر مارکیٹ ویلیو، جو بھی زیادہ ہو، ہے (سیکشن 77(1))، اور غیر منقولہ جائیداد کے لیے یہ اس قیمت سے کم نہیں ہو سکتا جو ایف بی آر نے نوٹیفائی کی ہو (سیکشن 68(4))، یا جہاں ایف بی آر نے کوئی قیمت نوٹیفائی نہ کی ہو، وہاں اسٹامپ ڈیوٹی کے لیے مقرر کردہ قیمت سے (سیکشن 68(5)، (6))۔ لاگت میں خرید و فروخت کے ضمنی اخراجات، جیسے اسٹامپ ڈیوٹی، رجسٹریشن اور کمیشن (سیکشن 76(2)(b))، اور دستاویزی ثبوت والی بہتری شامل ہے۔ Rs 50 لاکھ سے زیادہ مالیت کی پراپرٹی کی خریداری، جس کی ادائیگی بینک یا ڈیجیٹل ذریعے کے علاوہ کسی اور طریقے سے کی گئی ہو، لاگت شمار نہیں ہوتی (سیکشن 75A)۔ مدتِ ملکیت تاریخِ حصول سے تاریخِ فروخت تک شمار ہوتی ہے (سیکشن 75(1)، (5))؛ سالگرہ کے دن پڑنے والی مرحلے کی حد نچلے مرحلے میں آتی ہے ("ایک سال سے زیادہ نہ ہو" میں ٹھیک ایک سال شامل ہے)۔ کلاز (9A) کے "تین سال مکمل ہونے کے بعد" کو بھی اسی طرح پڑھا گیا ہے۔
وراثت میں ملی پراپرٹی: لاگت وہ فیئر مارکیٹ ویلیو ہے جو پراپرٹی آپ کو منتقل ہوتے وقت تھی (سیکشن 76(8A)، فنانس ایکٹ 2026)۔ کسی رشتہ دار کا تحفہ: تحفے پر کوئی گین نہیں، اور آپ کی لاگت وہی ہوتی ہے جو دینے والے کی تھی (سیکشن 79)۔ آپ پراپرٹی اس وقت حاصل کرتے ہیں جب آپ اس کے مالک بننا شروع ہوں، یا آپ کو کوئی حق، جیسے الاٹمنٹ، دیا جائے (سیکشن 75(5))، اور اسے اس وقت ڈسپوز کرتے ہیں جب آپ ملکیت سے الگ ہو جائیں (سیکشن 75(1))؛ لفظی طور پر پڑھا جائے تو وارث یا تحفہ پانے والے کی تاریخ وہ ہے جب اسے پراپرٹی ملی، جس سے یکم جولائی 2024 کے بعد وراثت میں ملی پراپرٹی نئے نظام میں آ جائے گی (ایک تعبیر)۔ کیپیٹل نقصان کو دیگر آمدنی کے مقابل سیٹ آف نہیں کیا جا سکتا؛ اسے آگے لے جایا جاتا ہے اور اگلے چھ ٹیکس سالوں کے کیپیٹل گین کے مقابل سیٹ آف کیا جاتا ہے، پرانا نقصان پہلے (سیکشن 59)۔
سیکشن 236C، اور بیرونِ ملک پاکستانی
منتقلی کے وقت وصول کیا گیا سیکشن 236C کا ایڈوانس ٹیکس اس ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ ہے (سیکشن 236C(2))، سوائے اس کے کہ جہاں پراپرٹی ایک ہی ٹیکس سال میں حاصل اور فروخت کی جائے، وہاں یہ کم از کم ٹیکس ہے (سیکشن 236C(2) کا پروویژو)۔ اے ٹی ایل سے باہر بیچنے والے کے لیے، جس سے 236C زیادہ شرح پر وصول کیا جاتا ہے، قانون کا متن یہ طے نہیں کرتا کہ کم از کم ٹیکس فائلر والی رقم ہے یا وصول کی گئی رقم۔ وہ غیر مقیم فرد جس کے پاس POC، NICOP یا CNIC ہو اور جس نے پراپرٹی کسی مجاز بینک میں فارن کرنسی ویلیو اکاؤنٹ یا NRP روپی ویلیو اکاؤنٹ کے ذریعے حاصل کی ہو: وصول کیا گیا 236C ٹیکس گین پر ٹیکس کی حتمی ادائیگی ہے (سیکشن 236C(1) کا دوسرا پروویژو)، اس لیے ٹیکس وہی رقم ہے، اس صفحے کا عدد نہیں۔ سیکشن 236C کیلکولیٹر یہ وصولی نکالتا ہے۔
یہ کہاں رکتا ہے
دوسرا شیڈول حصہ I کلاز (114B): اس پراپرٹی کی پہلی فروخت پر گین مستثنیٰ ہے جو وفاقی یا کسی صوبائی حکومت سے (یا سرکاری الاٹمنٹ اتھارٹی کی تصدیق شدہ کسی اتھارٹی سے) خدمات کے اعتراف میں حاصل کی گئی ہو یا ان کی طرف سے الاٹ کی گئی ہو، ان افراد کو جو سیکشن 236C(1) کے پروویژو میں درج ہیں: کسی شہید کے زیرِ کفالت افراد، دورانِ ملازمت وفات پانے والا شخص، جنگ میں زخمی ہونے والے اہلکار، مسلح افواج کے سابق فوجی اور حاضر سروس اہلکار، اور وفاقی اور صوبائی حکومتوں کے سابق ملازمین اور حاضر سروس اہلکار۔ اس فروخت پر 236C بھی وصول نہیں کیا جاتا (وہی پروویژو)۔ دوسرا شیڈول حصہ III کلاز (9A): جہاں گین مستثنیٰ نہ ہو، وہاں مسلح افواج کے سابق فوجیوں یا حاضر سروس اہلکاروں، یا وفاقی اور صوبائی حکومتوں کے سابق ملازمین یا حاضر سروس اہلکاروں کو، بطور اصل الاٹی جن کی تصدیق الاٹمنٹ اتھارٹی نے کی ہو، حاصل یا الاٹ کی گئی پراپرٹی کی پہلی فروخت پر ٹیکس 50 فیصد کم کر دیا جاتا ہے؛ اور تاریخِ حصول سے تین سال کے بعد پیدا ہونے والے گین پر 75 فیصد۔ یہاں شامل نہیں: مالِ تجارت (اسٹاک اِن ٹریڈ) یا قابلِ فرسودگی جائیداد کے طور پر رکھی گئی پراپرٹی ("کیپیٹل اثاثہ" کی تعریف سے باہر، سیکشن 37(5))، بینکنگ کمپنیاں (ساتواں شیڈول)، اور پیشہ ور فرم والا اے او پی (ڈویژن I کی سب سے اوپر کی شرح 40 فیصد)۔ یکم جولائی 2022 سے پہلے کی فروخت پرانے ٹیبلز کے تحت آتی ہے اور اس کا حساب نہیں کیا جاتا۔ دوسرے شیڈول کی دیگر چھوٹیں یہاں شامل نہیں کی گئیں۔
عام سوالات
پراپرٹی پر کیپیٹل گین ٹیکس: عام سوالات
پراپرٹی پر کیپیٹل گین ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
ڈویژن VIII: 30 جون 2024 یا اس سے پہلے حاصل کی گئی پراپرٹی پر ٹیکس ہولڈنگ پیریڈ (مدتِ ملکیت) اور پراپرٹی کی قسم کے مطابق لگتا ہے، بیچنے والے کی فائلر حیثیت جو بھی ہو، اور ہر مرحلہ ایک سال کا ہے: کھلا پلاٹ 15%، 12.5%، 10%، 7.5%، 5%، 2.5%، 0% (چھ سال سے زیادہ پر صفر)؛ تعمیر شدہ پراپرٹی 15%، 10%، 7.5%، 5%، 0% (چار سال سے زیادہ پر صفر)؛ فلیٹ 15%، 7.5%، 0% (دو سال سے زیادہ پر صفر)۔ یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد حاصل کی گئی پراپرٹی: اس شخص کے لیے 15% جو فروخت (ڈسپوزل) کی تاریخ پر ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ (اے ٹی ایل) پر ہو؛ ورنہ افراد اور اے او پیز کے لیے ڈویژن I کی شرحیں، جو گین کے 15% سے کم نہیں ہوں گی، اور کمپنیوں کے لیے ڈویژن II کی شرح۔
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر بیچنے والا کتنا ٹیکس دیتا ہے؟
یکم جولائی 2024 سے حاصل کی گئی پراپرٹی پر فرد یا اے او پی کے لیے ڈویژن I کی سلیب شرح، جو کبھی گین کے 15% سے کم نہیں ہوتی، یا کمپنی کے لیے ڈویژن II کی کمپنی شرح۔ کسی دوسری آمدنی کے بغیر Rs 10,000,000 کے گین پر سلیب سے Rs 3,590,000 (35.9%) بنتے ہیں۔ اے ٹی ایل سے باہر ہونے کی صورت میں ڈویژن VIII کسی فرد یا اے او پی کو ڈویژن I کی شرحوں کی طرف بھیجتا ہے۔ یہ طے نہیں کہ یہ شرحیں گین پر دیگر آمدنی کے اوپر والے حصے (ٹاپ سلائس) کے طور پر لگتی ہیں یا صرف گین پر۔ آرڈیننس سیکیورٹیز پر گین کے لیے الگ بلاک کا قاعدہ دیتا ہے (سیکشن 37A(4))، اسی لیے شیئرز والا صفحہ سلیب صرف گین پر لگاتا ہے، لیکن پراپرٹی پر گین کے لیے کوئی ایسا قاعدہ نہیں دیتا، جو ٹاپ سلائس والی تعبیر کے حق میں جاتا ہے؛ اس لیے یہ صفحہ ٹاپ سلائس والا عدد مرکزی طور پر دکھاتا ہے (جہاں تنخواہ قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75 فیصد سے زیادہ ہو وہاں تنخواہ دار ٹیبل پر) اور صرف گین والا عدد، یعنی کم تر تعبیر، اس کے ساتھ دکھاتا ہے۔ کوئی دیگر آمدنی نہ ہو تو دونوں ایک ہی ہیں۔ سیکشن 4AB کا کوئی سرچارج شامل نہیں کیا جاتا: ٹیکس سیکشن 37(1A) کے تحت ڈویژن VIII کی شرحوں پر عائد ہوتا ہے، جو ڈویژن I کی شرحیں مستعار لیتی ہیں (ایک تعبیر)۔
گین کیسے نکالا جاتا ہے؟
سیکشن 37(1A): پاکستان میں واقع غیر منقولہ جائیداد کی فروخت (ڈسپوزل) پر ہونے والا گین، سیکشن 37(1) کے باوجود، کیپیٹل گین کی مد میں ڈویژن VIII کی شرحوں پر قابلِ ٹیکس ہے۔ گین زرِ عوض میں سے لاگت منہا کر کے نکلتا ہے (سیکشن 37(2))۔ زرِ عوض وصول شدہ رقم یا فیئر مارکیٹ ویلیو، جو بھی زیادہ ہو، ہے (سیکشن 77(1))، اور غیر منقولہ جائیداد کے لیے یہ اس قیمت سے کم نہیں ہو سکتا جو ایف بی آر نے نوٹیفائی کی ہو (سیکشن 68(4))، یا جہاں ایف بی آر نے کوئی قیمت نوٹیفائی نہ کی ہو، وہاں اسٹامپ ڈیوٹی کے لیے مقرر کردہ قیمت سے (سیکشن 68(5)، (6))۔ لاگت میں خرید و فروخت کے ضمنی اخراجات، جیسے اسٹامپ ڈیوٹی، رجسٹریشن اور کمیشن (سیکشن 76(2)(b))، اور دستاویزی ثبوت والی بہتری شامل ہے۔ Rs 50 لاکھ سے زیادہ مالیت کی پراپرٹی کی خریداری، جس کی ادائیگی بینک یا ڈیجیٹل ذریعے کے علاوہ کسی اور طریقے سے کی گئی ہو، لاگت شمار نہیں ہوتی (سیکشن 75A)۔
وراثت یا تحفے میں ملی پراپرٹی کا کیا حکم ہے؟
وراثت میں ملی پراپرٹی: لاگت وہ فیئر مارکیٹ ویلیو ہے جو پراپرٹی آپ کو منتقل ہوتے وقت تھی (سیکشن 76(8A)، فنانس ایکٹ 2026)۔ کسی رشتہ دار کا تحفہ: تحفے پر کوئی گین نہیں، اور آپ کی لاگت وہی ہوتی ہے جو دینے والے کی تھی (سیکشن 79)۔ آپ پراپرٹی اس وقت حاصل کرتے ہیں جب آپ اس کے مالک بننا شروع ہوں، یا آپ کو کوئی حق، جیسے الاٹمنٹ، دیا جائے (سیکشن 75(5))، اور اسے اس وقت ڈسپوز کرتے ہیں جب آپ ملکیت سے الگ ہو جائیں (سیکشن 75(1))؛ لفظی طور پر پڑھا جائے تو وارث یا تحفہ پانے والے کی تاریخ وہ ہے جب اسے پراپرٹی ملی، جس سے یکم جولائی 2024 کے بعد وراثت میں ملی پراپرٹی نئے نظام میں آ جائے گی (ایک تعبیر)۔
کیا مسلح افواج یا سرکاری الاٹیوں کے لیے کوئی رعایت ہے؟
دوسرا شیڈول حصہ I کلاز (114B): اس پراپرٹی کی پہلی فروخت پر گین مستثنیٰ ہے جو وفاقی یا کسی صوبائی حکومت سے (یا سرکاری الاٹمنٹ اتھارٹی کی تصدیق شدہ کسی اتھارٹی سے) خدمات کے اعتراف میں حاصل کی گئی ہو یا ان کی طرف سے الاٹ کی گئی ہو، ان افراد کو جو سیکشن 236C(1) کے پروویژو میں درج ہیں: کسی شہید کے زیرِ کفالت افراد، دورانِ ملازمت وفات پانے والا شخص، جنگ میں زخمی ہونے والے اہلکار، مسلح افواج کے سابق فوجی اور حاضر سروس اہلکار، اور وفاقی اور صوبائی حکومتوں کے سابق ملازمین اور حاضر سروس اہلکار۔ اس فروخت پر 236C بھی وصول نہیں کیا جاتا (وہی پروویژو)۔ دوسرا شیڈول حصہ III کلاز (9A): جہاں گین مستثنیٰ نہ ہو، وہاں مسلح افواج کے سابق فوجیوں یا حاضر سروس اہلکاروں، یا وفاقی اور صوبائی حکومتوں کے سابق ملازمین یا حاضر سروس اہلکاروں کو، بطور اصل الاٹی جن کی تصدیق الاٹمنٹ اتھارٹی نے کی ہو، حاصل یا الاٹ کی گئی پراپرٹی کی پہلی فروخت پر ٹیکس 50 فیصد کم کر دیا جاتا ہے؛ اور تاریخِ حصول سے تین سال کے بعد پیدا ہونے والے گین پر 75 فیصد۔
اگر مجھے نقصان ہوا ہو تو کیا ہوگا؟
کیپیٹل نقصان کو دیگر آمدنی کے مقابل سیٹ آف نہیں کیا جا سکتا؛ اسے آگے لے جایا جاتا ہے اور اگلے چھ ٹیکس سالوں کے کیپیٹل گین کے مقابل سیٹ آف کیا جاتا ہے، پرانا نقصان پہلے (سیکشن 59)۔
سیکشن 236C کا ایڈوانس ٹیکس اس میں کیسے شامل ہوتا ہے؟
منتقلی کے وقت وصول کیا گیا سیکشن 236C کا ایڈوانس ٹیکس اس ٹیکس کے مقابل قابلِ ایڈجسٹ ہے (سیکشن 236C(2))، سوائے اس کے کہ جہاں پراپرٹی ایک ہی ٹیکس سال میں حاصل اور فروخت کی جائے، وہاں یہ کم از کم ٹیکس ہے (سیکشن 236C(2) کا پروویژو)۔ اے ٹی ایل سے باہر بیچنے والے کے لیے، جس سے 236C زیادہ شرح پر وصول کیا جاتا ہے، قانون کا متن یہ طے نہیں کرتا کہ کم از کم ٹیکس فائلر والی رقم ہے یا وصول کی گئی رقم۔ وہ غیر مقیم فرد جس کے پاس POC، NICOP یا CNIC ہو اور جس نے پراپرٹی کسی مجاز بینک میں فارن کرنسی ویلیو اکاؤنٹ یا NRP روپی ویلیو اکاؤنٹ کے ذریعے حاصل کی ہو: وصول کیا گیا 236C ٹیکس گین پر ٹیکس کی حتمی ادائیگی ہے (سیکشن 236C(1) کا دوسرا پروویژو)، اس لیے ٹیکس وہی رقم ہے، اس صفحے کا عدد نہیں۔
ہولڈنگ پیریڈ کیسے گنا جاتا ہے؟
مدتِ ملکیت تاریخِ حصول سے تاریخِ فروخت تک شمار ہوتی ہے (سیکشن 75(1)، (5))؛ سالگرہ کے دن پڑنے والی مرحلے کی حد نچلے مرحلے میں آتی ہے ("ایک سال سے زیادہ نہ ہو" میں ٹھیک ایک سال شامل ہے)۔ کلاز (9A) کے "تین سال مکمل ہونے کے بعد" کو بھی اسی طرح پڑھا گیا ہے۔
ذرائع
یہ قواعد کہاں سے آتے ہیں
ایف بی آر کے 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ انکم ٹیکس آرڈیننس سے کو پڑھا گیا؛ فنانس ایکٹ 2026 ڈویژن VIII میں کوئی ترمیم نہیں کرتا۔
متعلقہ ٹولز
منتقلی پر ایڈوانس ٹیکس بھی
سیکشن 236C بیچنے والے سے وصول کیا جاتا ہے، گین ہو یا نہ ہو؛ یہ اس ٹیکس کے مقابل ایڈجسٹ ہوتا ہے، سوائے اس صورت کے کہ خرید و فروخت ایک ہی ٹیکس سال میں ہو۔
سیکشن 236C کیلکولیٹر کھولیں